國有企業(yè)貿(mào)易的風險分析及管理探索

【摘要】本文主要針對國有企業(yè)貿(mào)易所面臨的各種風險展開討論，首先闡述了貿(mào)易定義及其功能、貿(mào)易業(yè)務風險及其類型，以及風險形成的原因，進一步分析了國企貿(mào)易業(yè)務所面臨的主要風險、風險特征，最終提出了規(guī)避貿(mào)易業(yè)務風險的具體措施，以促進國企可以形成有效的風險規(guī)避意識，在貿(mào)易業(yè)務中形成有效的風險管理體制。

【關(guān)鍵詞】國有企業(yè) 貿(mào)易 風險管理

一、貿(mào)易定義及其功能

貿(mào)易是市場經(jīng)濟領域正常運行的一個重要行業(yè)，貿(mào)易業(yè)務發(fā)揮著活躍市場、平抑價格波動、發(fā)現(xiàn)市場價值等重要的功能。具體而言，貿(mào)易業(yè)務最基本的模式是利用同一商品在不同地區(qū)的價格差異，在恰當?shù)臅r間用低買高賣的方式獲得利潤。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和完善，貿(mào)易業(yè)務特別是大宗商品的貿(mào)易業(yè)務已經(jīng)結(jié)合了期貨、期權(quán)、外匯等諸多的工具，通過跨市、跨期、跨品種等多樣化的貿(mào)易結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)價差、息差、匯差的獲取，從而實現(xiàn)業(yè)務收益。

貿(mào)易的發(fā)達與否往往代表著一個國家、一個地區(qū)、一個城市經(jīng)濟活躍度及發(fā)達程度的重要標志，從近代歐洲資本主義海上貿(mào)易為代表，到近代晉商徽商浙商，再到現(xiàn)代的香港、廣州、上海，許多事例可以說明貿(mào)易是實現(xiàn)價值的非常重要的手段和方式。

二、貿(mào)易業(yè)務風險及其類型

總體而言，國有企業(yè)開展的貿(mào)易業(yè)務主要圍繞其實體產(chǎn)業(yè)鏈上下游縱深發(fā)展，開展相關(guān)的國內(nèi)貿(mào)易業(yè)務，或者依托海外資源開發(fā)，開創(chuàng)企業(yè)集團海外商業(yè)模式，打造以原油、鋼鐵、煤炭、糧油等大宗商品的國際貿(mào)易。此類貿(mào)易業(yè)務具有占用資金量大、貨權(quán)管理難、價格變動快、利潤率低等特征，導致企業(yè)開展貿(mào)易業(yè)務存在一定的風險。

國有企業(yè)貿(mào)易業(yè)務主要風險類型有市場風險、信用風險、合規(guī)風險及操作風險。其中，市場風險是指產(chǎn)品的市場價格變動、供需變動或匯率變動等市場因素變化造成企業(yè)潛在損失的可能性；信用風險又稱違約風險，它是指合作方不愿或無力履行合同條件而構(gòu)成違約，致使貿(mào)易企業(yè)遭受損失的可能性；合規(guī)風險是指企業(yè)因違反法律法規(guī)或集團內(nèi)部的禁止性規(guī)定開展貿(mào)易而產(chǎn)生的風險；操作風險是指在貿(mào)易業(yè)務過程中，由于內(nèi)部程序的不完善或失靈、人員和系統(tǒng)或外部事件可能給企業(yè)帶來的損失的可能性。

三、風險形成的原因及其分析

形成前述風險的原因主要是國家宏觀政策調(diào)整、市場價格波動，以及客戶資質(zhì)、誠信和資金實力，一旦客戶違約、業(yè)務人員違規(guī)操作或業(yè)務管理內(nèi)部控制不到位，將給企業(yè)造成重大損失。國有企業(yè)貿(mào)易風險形成主要有以下幾方面的原因：

一是宏觀經(jīng)濟形勢低迷的影響。當前，國際國內(nèi)經(jīng)濟形勢嚴峻復雜，全球經(jīng)濟增長仍較為疲弱，我國經(jīng)濟下行壓力進一步加大，受國家產(chǎn)業(yè)政策、實體制造企業(yè)產(chǎn)能過剩嚴重等因素影響，大宗商品價格持續(xù)低迷，國內(nèi)部分企業(yè)虧損持續(xù)加大，并產(chǎn)生了大量的應收賬款，在企業(yè)經(jīng)營困難、資金短缺的情形下，一旦一方出現(xiàn)資金鏈斷裂等問題，將對貿(mào)易企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動造成了嚴重影響.

二是由于貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營不善，資金流轉(zhuǎn)不暢，甚至嚴重虧損，致使信用等級下降，無力償還貨款，產(chǎn)生信用風險或違約風險。有的企業(yè)為了保證本企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，也采用同樣的手段，拖欠對方或他人的貨款，從而使債務關(guān)系復雜化，形成困擾我國貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的“三角債”。

三是企業(yè)的發(fā)展沖動和經(jīng)營業(yè)績壓力。一方面，各企業(yè)作為市場主體，天然就具有做大營業(yè)額和追逐利潤的發(fā)展沖動，在盲目追求經(jīng)營業(yè)績的同時忽視了風險防控；另一方面，根據(jù)企業(yè)集團的經(jīng)營管理目標，各企業(yè)均有經(jīng)營指標和經(jīng)營業(yè)績考核方面的壓力，為了完成經(jīng)營指標，滿足考核要求，各企業(yè)都參與了大量的貿(mào)易業(yè)務，可能會忽略風險的防控。另外，部分企業(yè)因資金缺乏，融資渠道有限，為了獲取經(jīng)營發(fā)展所需資金，而通過貿(mào)易的形式違規(guī)融資時有發(fā)生。

四是企業(yè)風險控制法律意識不強，部分所屬企業(yè)對風險控制不夠不嚴，企業(yè)領導往往只關(guān)注經(jīng)營業(yè)績，對企業(yè)經(jīng)營風險重視不夠，從事具體貿(mào)易的業(yè)務員風險意識淡薄，比如一些業(yè)務員明知道在開展有關(guān)貿(mào)易的過程中，存在單證缺失的情形，但未及時向企業(yè)領導報告，也未采取有效措施解決，而是盲目自信，認為只要資金流轉(zhuǎn)到位，就不會引發(fā)其他風險，從而給企業(yè)埋下了風險隱患。

五是企業(yè)風險管理制度不完善或形同虛設。一些企業(yè)在風險控制制度方面不健全不完善，已有的制度在實際業(yè)務開展過程中也未得到貫徹落實。比如有些企業(yè)貿(mào)易業(yè)務，由于金額較大，根據(jù)企業(yè)規(guī)定應該按照“三重一大”決策程序依法決策，但事實上卻并未經(jīng)企業(yè)領導辦公會討論，而只是由企業(yè)管理者簽字同意即通過，給企業(yè)留下了風險敞口。

四、政策建議

針對以上風險，我們提出以下應對風險的措施：

一是進一步完善客戶評價機制。統(tǒng)一整理分析客戶信息資源，加強對合作客戶的資信調(diào)查，在業(yè)務開展前，充分調(diào)研和了解合作方的資金實力、履約能力、市場誠信、經(jīng)營狀況等方面情況，全方位、多維度了解客戶狀況，防范和應對經(jīng)營中潛藏的欺詐行為。在開展業(yè)務過程中，盡量選擇央企、大型國企以及實力強、信譽佳的民營企業(yè)開展貿(mào)易業(yè)務；對已長期合作的客戶建立客戶檔案并進行檔案評級，并優(yōu)先與其開展業(yè)務合作。

二是進一步健全市場評價機制。拓寬渠道對行業(yè)的市場調(diào)查與信息收集，深入分析市場動態(tài)、價格走勢和市場交易量情況，及時掌握國際國內(nèi)政治、經(jīng)濟、法律等政策動向，研究各項風險因素可能導致的風險事件。在業(yè)務開始前，我公司所屬企業(yè)專業(yè)業(yè)務團隊收集相關(guān)市場信息，做好市場調(diào)查與行情分析，就近期市場動態(tài)、價格漲跌、市場交易量情況等實時分析并加以研判，實時指導貿(mào)易交易，有效防范市場風險和政策風險。

三是謹慎使用信用政策。在實際業(yè)務操作過程中盡量先款后貨或現(xiàn)款現(xiàn)貨。如需采取先貨后款的模式，首先分析合作方的財務狀況、信譽、償債能力、能被用作抵押的資產(chǎn)等情況，制定相應的信用標準；其次，確定客戶合理的信用期限，根據(jù)業(yè)務性質(zhì)和合作方的信用情況，為了擴大貿(mào)易量，對于長期合作的客戶給予一定的信用期限；最后，貿(mào)易業(yè)務發(fā)生應收賬款后，采取各種措施，盡量爭取按期收回賬款，并盡可能要求合作方需提供不低于貨款額度的抵押擔保。

四是健全和完善應收賬款風險防范體系。對客戶進行信用調(diào)查分析、選擇合理的信用政策、提高會計與內(nèi)部審計的監(jiān)督力度，有針對性地制定呆賬壞賬的管控政策；同時，積極貫徹“清理存量賬款、嚴控新增賬款”的原則，多措并舉，利用談判、協(xié)商、訴訟等一切方式，以及分期付款、以物抵債等償債形式，積極清理和減少存量應收賬款，加強應收賬款處置管理力度；對新開展的貿(mào)易業(yè)務，采用先款后貨或現(xiàn)款現(xiàn)貨、要求提供保證金、抵押物或其他形式的有效擔保等形式，嚴格控制新的增量產(chǎn)生。

五是建立事前、事中、事后全面風險防控體系。一方面，實行貿(mào)易業(yè)務決策、執(zhí)行分離機制，堅持決策人員不負責執(zhí)行、執(zhí)行人員不參與決策的原則，加強業(yè)務流程中的風險防控；另一方面，推動貿(mào)易業(yè)務操作規(guī)范，決策時要遵守“三重一大”制度及相關(guān)規(guī)定，交易時要落實交易環(huán)節(jié)風險防控及合規(guī)審查；交易審計、紀檢等監(jiān)督部門要及時接入檢查監(jiān)督，抓好合規(guī)性整改，落實違規(guī)投資經(jīng)營責任追究，做到違紀必追、有責必查。

六是加強監(jiān)督檢查，建立長效機制。探索建立全面覆蓋、責任明確、嚴格規(guī)范、監(jiān)督有力的內(nèi)部控制體系，完善多部門共同參與、齊抓共管的工作體系，加強企業(yè)集團、利潤中心和成本單元違法違規(guī)貿(mào)易業(yè)務的監(jiān)督檢查，形成自查自糾常態(tài)化的工作機制，全面增強企業(yè)依法經(jīng)營的自覺性，對企業(yè)開展貿(mào)易業(yè)務中的違法違規(guī)行為，要做到糾正及時、處理到位、防范有效。

作者簡介：鐘敏（1977-），男，漢族，廣西陸川縣人，碩士研究生，經(jīng)濟師，主要從事企業(yè)經(jīng)營管理等工作。