淺析風(fēng)險管理“三道防線”模式分析和運(yùn)用建議

朱焱

摘要：對于農(nóng)信社來說，農(nóng)信社主要依靠經(jīng)營與良好的風(fēng)險管理而獲取利潤。因此，風(fēng)險管理系統(tǒng)對于農(nóng)信社來說具有非常重要作用。風(fēng)險管理三道防線主要包含三個不同的團(tuán)隊，每個團(tuán)隊之間的責(zé)任并不相同，但是團(tuán)隊之間必須加強(qiáng)合作，這樣才能使得整個農(nóng)信社可以有效的防范風(fēng)險的發(fā)生。在三道風(fēng)險防范模式之下，農(nóng)信社可以搭建完善的內(nèi)部管控系統(tǒng)，這就使得風(fēng)險可以實現(xiàn)全面性管理，使風(fēng)險管理更加專業(yè)化。

關(guān)鍵詞：農(nóng)信社；風(fēng)險管理

中圖分類號：F831.2；F272.3 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2018）012-0117-01

一、農(nóng)信社對三道防線模式運(yùn)用

對于農(nóng)信社來說，由于其所處的市場環(huán)境非常復(fù)雜，業(yè)務(wù)構(gòu)成也相對以前更加復(fù)雜，這就使得三道防線在進(jìn)行組織構(gòu)建時具有一定的差異性，但是總體上都是為了加強(qiáng)風(fēng)險管控。例如，對于第一道防線來說，他們是主要通過風(fēng)險績效考核來做到風(fēng)險管控，對于第二道防線來說，他們主要是通過加大資源投入，構(gòu)建信息化的風(fēng)險管理體系來防范風(fēng)險，對第三道防線來說，主要是通過向風(fēng)險審計進(jìn)行轉(zhuǎn)變，以便更好的發(fā)揮作用。

（一）第一道防線是風(fēng)險的直接承擔(dān)者

任何事物都有兩面性，開展業(yè)務(wù)既可以帶來收入也可以帶來風(fēng)險。對于業(yè)務(wù)部門來說，他們由于從事業(yè)務(wù)需要與客戶進(jìn)行直接接觸，因此對于客戶了解非常全面，可以有效針對目標(biāo)市場做好風(fēng)險管理，因而最有能力采取行動緩解可能造成潛在風(fēng)險。為了更好的對風(fēng)險主體進(jìn)行管控，在開發(fā)業(yè)務(wù)時，管理人員必須負(fù)主要責(zé)任，對于各自領(lǐng)域內(nèi)風(fēng)險進(jìn)行全面把控。因此，農(nóng)村農(nóng)信社應(yīng)當(dāng)明確業(yè)務(wù)單位是風(fēng)險管理第一道防線，往往承擔(dān)著首要和直接責(zé)任。

業(yè)務(wù)單位在進(jìn)行風(fēng)險管理時需要履行以下職責(zé)。第一，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險管理政策，加強(qiáng)程序管控，對于風(fēng)險額度做好保護(hù)，業(yè)務(wù)類活動必須在風(fēng)險管控的要求之內(nèi)。第二，做好定期評估。在必要的時候，農(nóng)信社可以制定相關(guān)的風(fēng)險減緩計劃，以確保整體風(fēng)險在可控的范圍之內(nèi)。第三，做好履職報告，接受風(fēng)險管理部門和審計部門監(jiān)督，確保農(nóng)信社整體風(fēng)險處于可控狀態(tài)。

為了不斷強(qiáng)化第一道防線風(fēng)險管理職責(zé)，農(nóng)信社應(yīng)當(dāng)盡可能對每個業(yè)務(wù)線都設(shè)置風(fēng)險管理委員會，同風(fēng)險職能部門共同對風(fēng)險進(jìn)行管理。

（二）第二道防線應(yīng)當(dāng)做好銀行風(fēng)險政策落實，加強(qiáng)監(jiān)督

對于農(nóng)信社來說，其所承擔(dān)風(fēng)險種類越來越多，例如市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等等不同類型，因此我們需要不斷強(qiáng)化農(nóng)信社整體風(fēng)險管理。針對這一狀況，在第一道防線基礎(chǔ)之上需要進(jìn)行進(jìn)一步協(xié)調(diào)，應(yīng)當(dāng)做好風(fēng)險集中性管理，通過其風(fēng)險管理取得整個農(nóng)信社的風(fēng)險可以得到良好把控，始終處于優(yōu)良的位置，確保農(nóng)信社風(fēng)險承擔(dān)在有效控制范圍之內(nèi)，科學(xué)制定經(jīng)濟(jì)資本、風(fēng)險額度和風(fēng)險管理資源。

為了更有效對業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理提供咨詢和監(jiān)管，農(nóng)信社可以在業(yè)務(wù)單元內(nèi)設(shè)置風(fēng)險官和職能管理團(tuán)隊，因此，第二道防線應(yīng)當(dāng)包含兩層不同的意識，第一層主要是指在總部部門設(shè)置相關(guān)的職能官員和部門，他們負(fù)責(zé)總體協(xié)調(diào)事務(wù)，觀察其是否完整或者有效。第二個層面主要是指各個業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理官，風(fēng)險管理團(tuán)隊可以在本業(yè)務(wù)之內(nèi)以貼近業(yè)務(wù)，具體負(fù)責(zé)對于各個業(yè)務(wù)上風(fēng)險日常監(jiān)管。因此，各個業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險可以有效的分散，防止風(fēng)險集中爆發(fā)，使得風(fēng)險可以得到有效的協(xié)調(diào)。

對于農(nóng)信社整體層面來說，風(fēng)險管理部門主要包含有三項職能。第一，主要是指風(fēng)險管理自上而下方法，建立起整個農(nóng)信社風(fēng)險管理政策、程序等等一系列內(nèi)容。第二，主要是監(jiān)管各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險，在此基礎(chǔ)上設(shè)置不同類型風(fēng)險以及各個業(yè)務(wù)單元所承擔(dān)風(fēng)險之類影響，開展風(fēng)險加總等工作，從整體上統(tǒng)籌農(nóng)信社全面風(fēng)險管理。第三，主要是對各個業(yè)務(wù)單元風(fēng)險做好咨詢和指導(dǎo)，對于單元業(yè)務(wù)營銷和風(fēng)險管理提供精細(xì)化政策。

（三）第三道防線在于進(jìn)行獨(dú)立驗證

第三個防線主要是指內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)做好自身職責(zé)，內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部的監(jiān)事會進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)。對于農(nóng)信社來說，可以聘請專業(yè)的人員進(jìn)行審計，這樣可以使整個農(nóng)信社的審計處于獨(dú)立的狀態(tài)，不受其他任何因素的干擾。審計出來的結(jié)果應(yīng)當(dāng)向農(nóng)信社高層提供建議，以便使得高層做出正確的決策。對于審計部門來說，他們應(yīng)當(dāng)盡量避免與其他部門聯(lián)合作業(yè)，在進(jìn)行業(yè)務(wù)管理時主要是對高層領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)貫穿于農(nóng)信社業(yè)務(wù)內(nèi)部系統(tǒng)以及內(nèi)部控制完整性和充分性進(jìn)行評估，以便更好地保證農(nóng)信社風(fēng)險管理體系獨(dú)立客觀。

二、三道防線運(yùn)營模式建議

（一）分工明晰，管理有效，職責(zé)清晰

農(nóng)信社大部分會在總部設(shè)置相關(guān)的職能部門，但是在具體的分配上卻存在著各種各樣的差距。在農(nóng)信社內(nèi)部，風(fēng)險組織框架部門部門之間的協(xié)調(diào)明顯不足，在出現(xiàn)問題時，很可能會出現(xiàn)踢皮球的現(xiàn)象，這就使得管控難以形成有效的合力。例如，在進(jìn)行資本充足管控時，我們必須保證資產(chǎn)的風(fēng)險始終處于可控的范圍之內(nèi)。但是對于一些農(nóng)信社來說，他們將不同的計算方法歸之于不同的職能部門，這就使得內(nèi)部的職能受到了人為的因素影響，不利于總體上進(jìn)行風(fēng)險管控。筆者建議，我們可以堅決按照巴塞爾資本協(xié)議，加強(qiáng)風(fēng)險總體管控，使得農(nóng)信社內(nèi)部的權(quán)責(zé)更加清晰，可以根據(jù)業(yè)務(wù)的類別做好不同的風(fēng)險優(yōu)化。

除此之外，業(yè)務(wù)部門風(fēng)險管控常常是第一道防線。但是從實踐結(jié)果上看，業(yè)務(wù)管理部門風(fēng)險管控意識非常弱，缺乏管控動力，也沒有專門風(fēng)險管理團(tuán)隊負(fù)責(zé)管理。因此，我們應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)管理部門設(shè)置專門風(fēng)險主管和團(tuán)隊，完善業(yè)務(wù)部門風(fēng)險績效考核政策，強(qiáng)化對業(yè)務(wù)經(jīng)營活動風(fēng)險管控。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險管理團(tuán)隊建設(shè)，提升履職能力

首先，不同層級農(nóng)信社應(yīng)當(dāng)做好風(fēng)險管理定位，根據(jù)自身職能不同做好風(fēng)險管理工作重點劃分。對于大型農(nóng)信社來說，應(yīng)當(dāng)在行業(yè)或者區(qū)域內(nèi)做好管控，對于轄區(qū)內(nèi)大額客戶風(fēng)險做好監(jiān)管。其次，我們可以借鑒國內(nèi)外先進(jìn)銀行管理經(jīng)驗，探索出一條適合于農(nóng)信社風(fēng)險垂直管理系統(tǒng)，各級農(nóng)信社風(fēng)險管理部門，除了向本級管理層進(jìn)行報告之外還必須向上級農(nóng)信社風(fēng)險管理部門進(jìn)行報告，以增強(qiáng)各個農(nóng)信社風(fēng)險管理部門履職獨(dú)立性。