淺談中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀與企業(yè)發(fā)展問題

趙佳

摘要：中小企業(yè)是我國數(shù)量最大、最具創(chuàng)新活力的企業(yè)群體，在促進經(jīng)濟增長、推動創(chuàng)新、改善民生等方面具有不可替代的作用。但現(xiàn)階段中小企業(yè)發(fā)展面臨著稅費負擔重、用工成本上升、市場競爭激烈、原材料價格上漲等各種外部的困難，而中小企業(yè)不規(guī)范的內(nèi)部管理，特別是不健康的財務管理更制約著中小企業(yè)的發(fā)展。本文針對現(xiàn)階段中小企業(yè)財務管理存在的問題進行分析，從財務管理的角度提出應對中小企業(yè)發(fā)展困難的辦法及措施。

關鍵詞：中小企業(yè)；財務管理；業(yè)財結(jié)合

近年我國社會經(jīng)濟飛速發(fā)展，數(shù)量最大、最具創(chuàng)新活力的中小企業(yè)具有不可替代的作用。國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)顯示，中小企業(yè)戶數(shù)不斷增長，至2016年末，中小企業(yè)戶數(shù)占全部企業(yè)戶數(shù)的97.5%?，F(xiàn)階段中小企業(yè)運行總體保持平穩(wěn)，主要經(jīng)濟指標及經(jīng)濟效益有所改善，但受生產(chǎn)規(guī)模、技術和資本、人員綜合素質(zhì)等因素的影響，中小企業(yè)特別是小微企業(yè)發(fā)展依然面臨諸多的困難和挑戰(zhàn)。要在激烈的市場競爭中求發(fā)展，中小企業(yè)必須提高綜合競爭力，而良好的財務管理是提高綜合競爭力的基礎。

一、不健康的財務管理制約中小企業(yè)發(fā)展

1.大多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度缺失或不健全

內(nèi)部控制制度貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)當中，由于大多數(shù)中小企業(yè)，特別民營企業(yè)，在企業(yè)管理過程中，主要由經(jīng)營者做出各項決策，個人風格對企業(yè)管理影響很大，權(quán)利高度統(tǒng)一，經(jīng)營者過分重視生產(chǎn)營銷，而不重視內(nèi)部控制，導致企業(yè)通常存在職責區(qū)分不明、成本控制不到位、沒有會計監(jiān)督機制等問題。由于缺乏完善有效的內(nèi)部控制，中小企業(yè)不能及時發(fā)現(xiàn)并糾正企業(yè)管理中存在的各種漏洞，在市場競爭中漸生企業(yè)劣勢。

2.財務管理工作脫離企業(yè)運營

企業(yè)財務管理是企業(yè)管理的基礎，主要體現(xiàn)在企業(yè)運營中的資金管理、資源配置、成本控制、風險預警等各方面。但是由于部分中小企業(yè)經(jīng)營者認為企業(yè)財務僅限于會計核算、沒有注重企業(yè)會計機構(gòu)與人員配置，或部分財務人員專業(yè)素養(yǎng)有限、財務工作不符合企業(yè)經(jīng)營的需求，導致中小企業(yè)財務管理并未真正參與企業(yè)運營，財務人員的工作沒能有效的發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營過程中存在的問題并指明方向，沒能促進中小企業(yè)資源有效配置、沒能有效降低成本、降低稅務風險等，不能滿足企業(yè)經(jīng)營者的需要，而脫離了企業(yè)運營的財務管理在企業(yè)經(jīng)營中形同虛設。

3.忽視現(xiàn)金流管理，資金鏈脆弱

現(xiàn)金流管理是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)，中小企業(yè)普遍存在現(xiàn)金流管理意識淡薄、日常資金管理混亂、對營運資金控制不力、短貸長用等問題，也普遍面臨融資途徑少、融資成本高的困境。很多中小企業(yè)盈利能力好卻由于資金鏈出現(xiàn)問題而破產(chǎn)倒閉，很多企業(yè)有好項目在手卻因為沒有充足的現(xiàn)金流而面對失敗。

二、改善中小企業(yè)財務管理，突破企業(yè)發(fā)展瓶頸

1.樹立財務管理意識，重視財務管理工作

中小企業(yè)需要發(fā)展、做大做強，經(jīng)營者必須樹立財務管理意識，認清財務管理并非簡單的記賬、做報表，而是要將財務管理運用至企業(yè)運營各環(huán)節(jié)，讓企業(yè)能有序、持續(xù)、健康的發(fā)展。只有經(jīng)營者重視以完善、有效的制度管理企業(yè)，構(gòu)建合理的財務機構(gòu)、培育財務管理人才，才能真正使企業(yè)的財務管理工作發(fā)揮作用。

2.梳理企業(yè)運營各環(huán)節(jié)，設立、執(zhí)行并完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

有效的內(nèi)部控制制度，必須符合企業(yè)自身情況、結(jié)合企業(yè)行業(yè)特點。首先要梳理企業(yè)經(jīng)營業(yè)務流程，借鑒同行業(yè)大型企業(yè)的內(nèi)部控制，根據(jù)企業(yè)自身業(yè)務流程各環(huán)節(jié)和控制點，制定適合中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度，使內(nèi)部控制制度符合企業(yè)自身管理需求；其次要嚴格按照制定的內(nèi)部控制制度執(zhí)行，不可讓制度流于形式、隨意變更、靈活操作；再次，企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展是一個動態(tài)的過程，內(nèi)部控制制度在設立和執(zhí)行的過程中，會出現(xiàn)各種問題，要建立反饋機制，在經(jīng)營過程中及時修正、更新內(nèi)部控制制度。

3.重視對財務管理人員的培養(yǎng)與溝通，使財務管理工作與企業(yè)運營相契合

中小企業(yè)應當建立適合自身規(guī)模的財務管理機構(gòu)，選擇能力相當?shù)?、責任心強的財務管理人才、注重財務人員的培訓成長、完善信息化建設，加強經(jīng)營者、業(yè)務部門與財務部門的溝通，讓財務人員參與到企業(yè)運營與決策當中。財務人員要充分了解企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務流程及企業(yè)的發(fā)展目標，根據(jù)業(yè)務流程去設置匹配的企業(yè)會計核算及科目，提高財務數(shù)據(jù)的使用效率，力求通過日常財務數(shù)據(jù)分析，及時發(fā)現(xiàn)并修正企業(yè)發(fā)展經(jīng)營中存在的問題。讓中小企業(yè)經(jīng)營者、股東們能夠通過財務管理信息掌握生產(chǎn)經(jīng)營各方面的情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀與目標之間的差異，找到企業(yè)增長點與薄弱環(huán)節(jié)，不斷改善企業(yè)的資源配置、降低生產(chǎn)成本、控制稅務風險，幫助經(jīng)營者做出有利于企業(yè)發(fā)展的決策。

4.發(fā)揮財務管理在現(xiàn)金流管理方面的優(yōu)勢

良好的財務管理，要幫助企業(yè)使用最少的資金產(chǎn)出最大的效益。部分中小企業(yè)經(jīng)營者由親信管理資金，財務管理首要建立內(nèi)部制約機制對資金管理予以牽制，通過內(nèi)部控制制度保證資金安全；分析企業(yè)年度或月度發(fā)展目標，結(jié)合中小企業(yè)自身財務狀況、發(fā)展需要、資金來源等方面，對該時期各環(huán)節(jié)的收支及具體情況做好現(xiàn)金流預算控制；分析企業(yè)財務數(shù)據(jù)，對資金進行合理配置，盡量平衡資金流動性與收益性，對產(chǎn)生負現(xiàn)金流的生產(chǎn)線或項目進行整改或盤出；通過合理規(guī)劃信用期、選擇適當?shù)默F(xiàn)金持有量、建立流動資金崗位責任制等方式提高資金周轉(zhuǎn)率；若企業(yè)發(fā)展需要融資的，則需考慮各種途徑，如金融機構(gòu)借款、非金融機構(gòu)借款、引入外部股權(quán)、職工人股等方式，在擴寬融資渠道的同時，權(quán)衡各種融資方式的利弊、收益及資金成本。通過現(xiàn)金流的管理，使中小企業(yè)的資金在能滿足經(jīng)營和發(fā)展的基礎上，將有限的資金集中在產(chǎn)生更多效益的地方，增強企業(yè)競爭力。

三、結(jié)語

良好的財務管理是提高中小企業(yè)綜合競爭力的基礎，但良好的財務管理必須適合企業(yè)實際經(jīng)營情況，做到業(yè)財結(jié)合。經(jīng)營者及股東要有財務管理意識、重視財務管理工作，從內(nèi)部控制制度建設、財務機構(gòu)構(gòu)建、信息化建設開始，讓財務管理人員參與到經(jīng)營業(yè)務及企業(yè)決策當中。財務管理人員要充分發(fā)揮財務管理工作在企業(yè)經(jīng)營中的作用，通過業(yè)財結(jié)合，提高財務數(shù)據(jù)使用效率，合理安排現(xiàn)金流，分析企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中的增長點和薄弱環(huán)節(jié)，不斷改善企業(yè)的資源配置，提高企業(yè)的競爭力，使中小企業(yè)逐漸做大做強。