王子娟

【中圖分類號】 F832.31 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】 A【文章編號】 2236-1879（2018）14-0221-01

近年來，基層央行內(nèi)部審計在優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，加強(qiáng)綜合治理，增強(qiáng)風(fēng)險防控能力，確保資金安全等方面發(fā)揮了重要作用。在風(fēng)險管理日益受到重視的背景下，發(fā)現(xiàn)內(nèi)審工作難點(diǎn)，如何更有效的利用當(dāng)前內(nèi)審資源發(fā)揮更大的作用，已成為當(dāng)前基層央行亟需解決的問題。

一、基層央行內(nèi)部審計工作存在的主要問題

（一）審計監(jiān)督職責(zé)有待強(qiáng)化。

一是同級監(jiān)督偏弱，中支機(jī)關(guān)內(nèi)部抬頭不見低頭見，存在講面子、怕得罪人的思想。因此，對科室的審計相對比較被動，除非上級有專門要求，一般都是采取能不審計就不審計的態(tài)度，即使查出了問題也往往避重就輕。二是由于審計任務(wù)重、人員偏緊等原因，加上工作安排不科學(xué)、不嚴(yán)謹(jǐn)，有的離任審計項目時間相對滯后，準(zhǔn)備比較倉促，影響了審計的效力。

（二）內(nèi)控制度建設(shè)有待完善。

一是內(nèi)控制度設(shè)計缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃，制度修訂和完善不夠及時，一些制度沒有根據(jù)形勢發(fā)展的變化進(jìn)行修訂，且有的制度修訂重點(diǎn)不突出，時效性和實(shí)用性不強(qiáng)；二是內(nèi)控制度的修訂和完善沒有緊密結(jié)合中支的實(shí)際情況，有時就是套用上級行的文件制度，“依葫蘆畫瓢”，上下一般粗；三是制度的執(zhí)行力不強(qiáng)，有的制度流于形式，偏重于“有”而忽略了“做”，也缺乏對制度執(zhí)行情況的考核評估，對制度實(shí)施的績效情況不是很清楚。

（三）審計成果轉(zhuǎn)化有待深化。

一是雖然在將審計監(jiān)督與年度考核、評先評優(yōu)結(jié)合上作出了相應(yīng)的制度安排，但除個別非常突出的問題實(shí)施了責(zé)任追究外，一般情況下并沒有得到很好的成果轉(zhuǎn)化。二是審計監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、會計財務(wù)等方面的監(jiān)督在信息共享上存在不足，協(xié)調(diào)合作機(jī)制不夠完善，工作合力還不強(qiáng)，一定程度上影響了審計成果的轉(zhuǎn)化。三是對多年來開展的審計項目沒有進(jìn)行總結(jié)和提升，往往停留在就事論事中，沒有將做法上升至制度層面，難以做到舉一反三，審計的成本與實(shí)效不匹配。

（四）審計隊伍素質(zhì)有待提升。

一是審計方法手段不多，主要還是沿用傳統(tǒng)的審計方法，缺乏計量分析、趨勢分析、對比分析以及信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)應(yīng)用等方面的技能。二是審計隊伍崗位交流不夠，審計業(yè)務(wù)僅限于中支內(nèi)審科，極少抽調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員參加，審計后備力量比較弱。三是審計人員整體素質(zhì)不夠平衡，一專多能的“多面手”少，文字綜合表達(dá)能力不夠強(qiáng)，內(nèi)審人員“傳、幫、帶”方面有欠缺，致使審計監(jiān)督難以縱深推進(jìn)。

二、優(yōu)化基層央行內(nèi)部審計職能的建議

（一）轉(zhuǎn)變風(fēng)險管理理念。風(fēng)險管理是加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要基礎(chǔ)性工作，是行領(lǐng)導(dǎo)的眼睛和耳朵。要堅持黨建引領(lǐng)，提高政治站位，實(shí)施黨委負(fù)責(zé)制，從講政治、講大局的高度，把應(yīng)用推廣風(fēng)險管理工作上升為防控金融風(fēng)險的重中之重。要培育風(fēng)險管理文化，加強(qiáng)組織推動，共同打造從上至下重視風(fēng)險、理解風(fēng)險的風(fēng)險管理文化，營造良好的環(huán)境氛圍；要轉(zhuǎn)變風(fēng)險管理理念，合理統(tǒng)籌全行風(fēng)險管理項目，從管理保障向風(fēng)險保障轉(zhuǎn)變，由關(guān)注單一風(fēng)險事件向關(guān)注整體風(fēng)險現(xiàn)狀轉(zhuǎn)變，由簡單評估向管理、效益等目標(biāo)轉(zhuǎn)化。

（二）健全完善內(nèi)控制度。一是完善制度，要充分運(yùn)用系統(tǒng)思維、閉環(huán)理念和穿透原則，加大對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理工作的制度建設(shè)和系統(tǒng)建設(shè)，要及時更新部控制與風(fēng)險管理工作實(shí)施細(xì)則，細(xì)化規(guī)范流程、模塊和方法。二是完善指標(biāo)體系，要細(xì)化風(fēng)險管理各個項目，確保各類內(nèi)部管理風(fēng)險點(diǎn)全面覆蓋，補(bǔ)齊短板，完善風(fēng)險評估模型和風(fēng)險評級標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步扎緊制度牢籠，避免相互“脫節(jié)”和“燈下黑”。

（三）強(qiáng)化同級審計監(jiān)督?；鶎友胄悬h委要指導(dǎo)內(nèi)審部門每年針對性地安排涉及“權(quán)、錢、人”審計項目，制定相應(yīng)的規(guī)劃。對重要的審計項目，協(xié)管領(lǐng)導(dǎo)要親自組織調(diào)度，跟蹤問效。對同級審計監(jiān)督項目，尤其要盯緊盯牢，強(qiáng)化審前、審中、審后各個環(huán)節(jié)的再監(jiān)督，努力實(shí)現(xiàn)審計成效的最大化。

（四）凝聚審計監(jiān)督合力?；鶎友胄幸塾趯?shí)行監(jiān)督全覆蓋，有效發(fā)揮內(nèi)審與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、會計財務(wù)等的監(jiān)督合力，實(shí)踐運(yùn)用好監(jiān)督執(zhí)紀(jì)“四種形態(tài)”，把問效、問績、問責(zé)貫徹到各項工作中，形成大監(jiān)督嶄新局面。

（五）切實(shí)加強(qiáng)制度執(zhí)行?；鶎友胄幸钊胪七M(jìn)制度清理和完善工作，及時將內(nèi)部監(jiān)督管理的要求和落實(shí)措施，轉(zhuǎn)化為清晰、明確的操作制度規(guī)程，確保內(nèi)審監(jiān)督有章可循。繼續(xù)推進(jìn)“履職規(guī)范年”活動，提高干部職工的制度執(zhí)行意識，形成用制度管人、按制度辦事的良好氛圍。

（六）持續(xù)跟蹤整改成效。基層央行對問題整改要持續(xù)加強(qiáng)跟蹤督導(dǎo)，及時掌握整改進(jìn)度和效果，同時要將審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況納入對各科室的年度工作考核中，確保整改責(zé)任落實(shí)到位。要突出問題導(dǎo)向，堅持底線思維，著力抓反面典型，加大震懾力度。

（七）提高審計隊伍素質(zhì)。要著力打造一支具備匠人精神的“軍師聯(lián)盟”隊伍。要注重加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，及時更新知識儲備，優(yōu)化專業(yè)結(jié)構(gòu)，掌握先進(jìn)的內(nèi)審技能包。要有計劃地開展崗位輪換，多崗位培養(yǎng)內(nèi)審人員。要著力優(yōu)化監(jiān)督隊伍，充實(shí)一批具有實(shí)際工作經(jīng)驗、熟悉業(yè)務(wù)規(guī)章和操作流程、具有檢查和分析能力的工作人員。要著眼內(nèi)部挖潛，實(shí)現(xiàn)學(xué)習(xí)培訓(xùn)資源共享，通過“傳、幫、帶”提升隊伍整體素質(zhì)。