韓雨辰

（華南農(nóng)業(yè)大學(xué) 科學(xué)技術(shù)處，廣東 廣州 510642）

2015-09，我國(guó)印發(fā)了《深化科技體制改革實(shí)施方案》，這一方案的頒布正式拉開(kāi)了我國(guó)進(jìn)一步實(shí)施深化科技成果改革試點(diǎn)工作的序幕，各地區(qū)都在研究制訂一系列相應(yīng)的政策法規(guī)，而我國(guó)的科技成果轉(zhuǎn)化改革也已經(jīng)正式迎來(lái)攻堅(jiān)階段。2015-10，《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》正式實(shí)施，其意在打通科技成果轉(zhuǎn)化的各個(gè)鏈條，以解決束縛成果轉(zhuǎn)化過(guò)程中存在的相關(guān)問(wèn)題，這在為激發(fā)高?？萍假Y源活力、促進(jìn)高校科技成果轉(zhuǎn)化工作提供了機(jī)遇的同時(shí)也帶來(lái)了挑戰(zhàn)。高校作為學(xué)科豐富、智力密集的主體，是科技創(chuàng)新的主陣地，也是科技成果轉(zhuǎn)化的重要力量，但是當(dāng)前高校在科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化方面仍存在較大問(wèn)題，亟需在體制機(jī)制等方面找到解決問(wèn)題的措施。

1 制約高?？萍汲晒D(zhuǎn)化的因素

1.1 體制機(jī)制存在缺陷

高校長(zhǎng)期以來(lái)重學(xué)術(shù)價(jià)值輕經(jīng)濟(jì)價(jià)值，導(dǎo)致大多數(shù)高?？蒲腥藛T并不了解企業(yè)實(shí)際需求，在觀念上尚未突破專業(yè)設(shè)置的條框，開(kāi)發(fā)出來(lái)的許多成果本身的實(shí)用性不強(qiáng)，進(jìn)而不能成為商品，能實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的成果更少。此外，由于高?？蒲性核目蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)主要來(lái)源為政府，而不是企業(yè)，所以為了順利地得到政府的資助，只能對(duì)政府負(fù)責(zé)，而不是對(duì)市場(chǎng)負(fù)責(zé)，即科研項(xiàng)目的研究以項(xiàng)目審批主管部門的意見(jiàn)為導(dǎo)向，而不是以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向。

1.2 成果轉(zhuǎn)化體系存在缺陷

1.2.1 資本供給不足、融資渠道狹隘的障礙

高校科技成果轉(zhuǎn)化的問(wèn)題之一是資金不足。當(dāng)前，全國(guó)針對(duì)高?？蒲谐晒D(zhuǎn)化的資金支持手段較少，很多項(xiàng)目的訂立是為了一個(gè)初步的結(jié)果，而在完成初期實(shí)驗(yàn)后，如何申請(qǐng)到資金來(lái)支持進(jìn)一步的研究是很多研究人員面臨的問(wèn)題之一。雖然目前一些省市都有針對(duì)高?？萍汲晒D(zhuǎn)化的風(fēng)險(xiǎn)投資基金或公司，而實(shí)際上，對(duì)于成果轉(zhuǎn)化所帶來(lái)的未來(lái)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，容易超出企業(yè)的承受范圍，因此不能僅由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行資源配置，而必須得由政府去培育、引導(dǎo)和扶持。

1.2.2 科研成果的價(jià)值評(píng)估體系不夠健全

科研成果轉(zhuǎn)化往往具有未來(lái)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，因而對(duì)其所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益很難作出事前的評(píng)估。大多數(shù)高校中的科研人員缺少同企業(yè)進(jìn)行談判的經(jīng)驗(yàn)和能力，因此在成果轉(zhuǎn)化中科研成果價(jià)值容易被低估。由于高?？萍汲晒膬r(jià)值不僅受自身因素的影響，更受到市場(chǎng)需求、技術(shù)水平等因素的影響，只有將其完全納入市場(chǎng)中，才能更好地衡量科技成果的價(jià)值，更好地預(yù)測(cè)科技成果轉(zhuǎn)化的難易程度。另外，在科技成果轉(zhuǎn)化過(guò)程中，高校、企業(yè)、政府部門、中介機(jī)構(gòu)作為參與主體，由于管理體制機(jī)制不健全、不完善，對(duì)各方應(yīng)享有和承擔(dān)的權(quán)利義務(wù)規(guī)定不清晰、不明確，評(píng)估規(guī)則不夠透明，相關(guān)主體在一定程度上左右了科研成果的定價(jià)，容易形成價(jià)值低估、錯(cuò)估等問(wèn)題。

1.3 成果轉(zhuǎn)化中相關(guān)主體的稅收問(wèn)題

1.3.1 成果出讓主體

根據(jù)財(cái)政部和國(guó)稅局相關(guān)規(guī)定，機(jī)構(gòu)的技術(shù)性服務(wù)收入可暫免征收企業(yè)所得稅。2007年我國(guó)頒布了《企業(yè)所得稅法》，規(guī)定了在一個(gè)納稅年度內(nèi)，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以免征或減征企業(yè)所得稅，最高限額500萬(wàn)，超過(guò)的部分減半征收。此外，機(jī)構(gòu)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入享有免征營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策，因此，長(zhǎng)期以來(lái)高等院校機(jī)構(gòu)在成果轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，轉(zhuǎn)讓收益長(zhǎng)期以來(lái)享受著優(yōu)惠的稅收政策。

1.3.2 成果受讓主體

新修訂的《中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定了國(guó)家依照有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定對(duì)科技成果轉(zhuǎn)化活動(dòng)實(shí)行稅收優(yōu)惠。從國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)政策來(lái)看，目前相關(guān)政策主要針對(duì)成果出讓主體和科技人員，對(duì)于技術(shù)受讓企業(yè)的稅收政策較為薄弱。企業(yè)主要受益于財(cái)政政策，包括貸款貼息、補(bǔ)助資金、風(fēng)險(xiǎn)投資等，比如廣東省就提出了對(duì)承接高?？萍汲晒?shí)施轉(zhuǎn)化的企業(yè)，按照所簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同金額的一定比例給予補(bǔ)助。

2 促進(jìn)高校科技成果轉(zhuǎn)化的發(fā)展建議

2.1 深化高?？蒲性u(píng)價(jià)體制改革

讓課題的研究導(dǎo)向接地氣，與社會(huì)生產(chǎn)力應(yīng)用更加接地氣，研究導(dǎo)向更加明確，探索適合我國(guó)高校的科技園區(qū)等轉(zhuǎn)化平臺(tái)，設(shè)立并保證其持續(xù)有效運(yùn)行的模式。為解決當(dāng)前科技與經(jīng)濟(jì)“兩張皮”的問(wèn)題，加強(qiáng)產(chǎn)學(xué)研結(jié)合，促進(jìn)科技成果加快向現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化，使高校研發(fā)方向圍繞國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展重大需求、相關(guān)行業(yè)和領(lǐng)域的變革性技術(shù)需求以及市場(chǎng)急需的關(guān)鍵共性技術(shù)要求、服務(wù)企業(yè)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需求。構(gòu)建應(yīng)用型科研組織運(yùn)行模式，立足社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際需要，積極開(kāi)展資金、管理、市場(chǎng)等多形式合作。同時(shí)，在人才培養(yǎng)的過(guò)程中遵從產(chǎn)業(yè)鏈需求導(dǎo)向原則，鼓勵(lì)高校教師到企業(yè)實(shí)地培訓(xùn)，也鼓勵(lì)企業(yè)的科學(xué)技術(shù)人才到高校來(lái)進(jìn)修，加強(qiáng)高校和企業(yè)人才的雙向交流。

2.2 建立專業(yè)化的科技成果轉(zhuǎn)化服務(wù)機(jī)構(gòu)

科技中介機(jī)構(gòu)是科技成果轉(zhuǎn)化的重要參與主體之一，對(duì)成果轉(zhuǎn)化率的高低起到了關(guān)鍵性的作用。通過(guò)科技中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，可以對(duì)高校已有的科技成果進(jìn)行作價(jià)評(píng)估，以提高高校專利對(duì)企業(yè)的吸引力，并且讓高?？萍汲晒敖阱氤?，觸手可及”。這種評(píng)估從根本上保證了科技成果在轉(zhuǎn)化過(guò)程中能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)等價(jià)值的交易，實(shí)現(xiàn)全面的市場(chǎng)化競(jìng)價(jià)模式，保證科研成果轉(zhuǎn)化價(jià)值不被錯(cuò)估，成果轉(zhuǎn)化過(guò)程中明確相關(guān)主體的角色定位及管理權(quán)限，實(shí)現(xiàn)相對(duì)獨(dú)立化、公正化、透明化的市場(chǎng)定價(jià)。

為了更好地促進(jìn)高校科技成果轉(zhuǎn)化，還可借鑒西方國(guó)家的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。比如將成果轉(zhuǎn)化增值服務(wù)進(jìn)行縱深拓展，推動(dòng)科技成果金融化，利用互聯(lián)網(wǎng)搭建一個(gè)集成果供求信息、技術(shù)咨詢、評(píng)估等多功能于一體的成果轉(zhuǎn)化信息服務(wù)平臺(tái)，增強(qiáng)科技成果轉(zhuǎn)化服務(wù)能力。

2.3 完善人事管理制度，建立成果轉(zhuǎn)化激勵(lì)機(jī)制

2016年，我國(guó)出臺(tái)了多項(xiàng)促進(jìn)高?？萍汲晒D(zhuǎn)化的措施，為科研人員自主創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)發(fā)揮了積極的作用，但在具體貫徹落實(shí)過(guò)程中也存在一些問(wèn)題。高校應(yīng)進(jìn)行人事體制、科技管理體制的改革，使其更加傾向于成果應(yīng)用價(jià)值。建立科學(xué)高效的激勵(lì)考核機(jī)制，對(duì)現(xiàn)有的科技成果轉(zhuǎn)化收益分配制度進(jìn)行調(diào)整完善，在堅(jiān)持公平、公正、互利合作原則的基礎(chǔ)上，將科技成果轉(zhuǎn)化績(jī)效考核與職務(wù)晉升、職稱評(píng)定、薪酬獎(jiǎng)勵(lì)直接掛鉤，對(duì)在成果轉(zhuǎn)化中作出突出貢獻(xiàn)的單位和個(gè)人進(jìn)行物質(zhì)與精神的雙重獎(jiǎng)勵(lì)，以激發(fā)高?？蒲腥藛T的積極性和創(chuàng)造性。

此外，還可在高校中建立科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化工作領(lǐng)導(dǎo)小組，同時(shí)建立獨(dú)立的、專門的成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化機(jī)構(gòu)，配備專職的管理人員，以做好成果轉(zhuǎn)化中科技成果與相關(guān)產(chǎn)業(yè)的銜接工作。

2.4 發(fā)揮政府作用，建立外部條件支持機(jī)制

政府作為科技成果轉(zhuǎn)化的主要推動(dòng)力量，應(yīng)制訂一些優(yōu)惠政策來(lái)鼓勵(lì)科研人員主動(dòng)尋求科技成果的轉(zhuǎn)化，充分發(fā)揮政策引導(dǎo)作用，讓高校在科研和成果轉(zhuǎn)化上平衡發(fā)展。一方面，應(yīng)減輕科研人員成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)勵(lì)的稅負(fù)，進(jìn)一步完善科研人員成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)勵(lì)中的個(gè)人所得稅政策，比如參考年終獎(jiǎng)的計(jì)稅方式，將成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)勵(lì)分?jǐn)偟饺?2個(gè)月分別計(jì)稅，可有效減輕稅負(fù)。另一方面，應(yīng)進(jìn)一步完善技術(shù)受讓企業(yè)的稅收政策優(yōu)惠，實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策和稅收政策并行。政府層面上，通過(guò)資源的有效配置進(jìn)行科技成果轉(zhuǎn)化的扶持和培育。同時(shí)可改革單一的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)方式，將獎(jiǎng)勵(lì)的一部分設(shè)置科研基金，用于該科研團(tuán)隊(duì)后續(xù)的研發(fā)和推廣基金。

因此，政府應(yīng)在加大經(jīng)費(fèi)投入的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)扶持高新技術(shù)成果產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目，提高高校科研團(tuán)隊(duì)的科研水平及原始創(chuàng)新力，科學(xué)合理配置科研經(jīng)費(fèi)，平衡其在各個(gè)階段的投入比例，打通科技成果轉(zhuǎn)化的“最后一公里”。