員工持股及兼職兼薪法律風(fēng)險(xiǎn)防范措施芻議

摘 要 在時(shí)代的車軸滾滾前行的過(guò)程中，改革是不可或缺的驅(qū)動(dòng)力。員工持股制度完美的將員工勞動(dòng)者和財(cái)產(chǎn)所有者兩種身份融為一體，對(duì)于國(guó)企和事業(yè)單位中的員工，實(shí)現(xiàn)員工持股的途徑主要有大致三個(gè)方向，一是國(guó)企改制，員工自己出資入股改制后的混合所有制企業(yè)；二是科技成果轉(zhuǎn)化，獎(jiǎng)勵(lì)給員工的股份或出資比例；三是技術(shù)人員創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)立企業(yè)并擁有企業(yè)股份。第一個(gè)方向，員工持有的是所就職企業(yè)的股份，而后面兩個(gè)方向，員工持有的是其他企業(yè)的股份，對(duì)于后者，往往還會(huì)涉及員工兼職兼薪的問(wèn)題。

關(guān)鍵詞 員工持股 兼職兼薪 持股方案

作者簡(jiǎn)介：羅爾男，中共四川省委黨校。

中圖分類號(hào)：D922.29 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2018.11.162

早在一百多年前歐美國(guó)家便已經(jīng)開(kāi)始研究員工持股制度，著名管理學(xué)家德魯克在其《管理的實(shí)踐》一書(shū)中將員工持股定義為員工受益計(jì)劃，即通過(guò)使員工成為公司股東而獲得利益的一種計(jì)劃安排。相較于其他員工受益的方式，員工持股計(jì)劃的獨(dú)特之處在于其能夠相對(duì)良好的使勞動(dòng)者和資本者兩種身份完美結(jié)合，讓員工在為企業(yè)付出勞動(dòng)的同時(shí)也能夠使其共擔(dān)企業(yè)的收益與風(fēng)險(xiǎn)。早在30多年前，員工持股制度便出現(xiàn)在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)史上，期間經(jīng)過(guò)多次的政策性調(diào)整，對(duì)于員工持股制度的研究和實(shí)踐也不斷的推陳出新。本文將圍繞員工持股制度以及員工兼職兼薪問(wèn)題進(jìn)行理論梳理和實(shí)踐總結(jié)，以期為在新時(shí)期大力發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)背景下推進(jìn)中國(guó)員工持股制度和兼職、兼薪制度的實(shí)踐提出建議。

一、員工持股與兼職兼薪問(wèn)題探析

在改革的浪潮下，曾有不少企業(yè)對(duì)員工持股問(wèn)題進(jìn)行了策略研究。但就以往研究的研究成果來(lái)看，員工持股制度實(shí)施并不理想，出現(xiàn)了諸如徇私舞弊、擾亂市場(chǎng)等諸多弊端。而現(xiàn)階段的員工持股計(jì)劃正處在探索階段，雖然前景看好，但存在很多的困難和問(wèn)題。這些困難和問(wèn)題主要如下：

（一）持股計(jì)劃激勵(lì)機(jī)效不足

筆者通過(guò)對(duì)現(xiàn)有的一些企業(yè)實(shí)施的持股計(jì)劃的成果研究，發(fā)現(xiàn)如果企業(yè)實(shí)施的員工持股計(jì)劃其涉及收益面較窄的話，就會(huì)演變成對(duì)管理層持股的少數(shù)人的激勵(lì)，而普通員工將不會(huì)成為該激勵(lì)計(jì)劃的受益者。故而，員工持股計(jì)劃實(shí)施的目的將得不到實(shí)現(xiàn)，而且還會(huì)使廣大員工喪失責(zé)任感，甚至造成人才的流失。

（二）員工持股、兼職兼薪存在法律障礙

雖然國(guó)家正在探索甚至鼓勵(lì)員工持股、兼職兼薪，但存在法律法規(guī)、規(guī)章制度對(duì)其進(jìn)行限制或者存在禁止性懲罰性條款，所以如何避免違反相關(guān)規(guī)定，合法合規(guī)實(shí)現(xiàn)員工持股、兼職兼薪顯得十分重要。

（三）員工持股、兼職兼薪存在國(guó)有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)員工作為擁有信息優(yōu)勢(shì)的內(nèi)部人，在國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易過(guò)程中，有“損公肥私”的便利。如果在發(fā)生應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情形時(shí)相關(guān)人員不按規(guī)定進(jìn)行評(píng)估或者在評(píng)估中故意壓低資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值，或者在進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或處置時(shí)違反國(guó)家規(guī)定或超越法定權(quán)限，都會(huì)造成國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益損失。對(duì)國(guó)有資產(chǎn)流失的擔(dān)心是橫亙?cè)诟母锩媲暗木薮笞枇Α?/p>

（四）領(lǐng)導(dǎo)人員持股、兼職的尺度無(wú)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)

領(lǐng)導(dǎo)人員擁有大于普通員工的權(quán)利，同時(shí)法律法規(guī)和規(guī)章制度有對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部在持股、兼職方面有著嚴(yán)格的限制，那么領(lǐng)導(dǎo)干部如何把握好尺度，在合法合規(guī)的前提下，也能持有股份，兼職兼薪需要謹(jǐn)慎的處理。

（五）員工持股形式與公司管理之間存在矛盾

如果員工以直接持有企業(yè)股份的形式持股，由于員工人數(shù)眾多，且不是所有員工都具備管理企業(yè)的能力，那么股權(quán)的分散往往導(dǎo)致公司管理成本的增加，決策效率降低，不利于企業(yè)良好發(fā)展。如果采用其他集中管理的持股形式，更有利于管理公司，但也同樣有權(quán)利過(guò)于集中導(dǎo)致權(quán)利濫用，損害員工利益的情況。

二、防范措施及問(wèn)題處理建議

員工持股和兼職兼薪事關(guān)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展和廣大職工切身利益，政策性強(qiáng)、涉及面廣、敏感度高，如何解決前述困難和問(wèn)題，使得員工持股、兼職兼薪能夠最大限度的發(fā)揮其激勵(lì)作用，目前仍處于探索階段。在這里，筆者試著分析一二，以拋磚引玉。

（一）制定完善的員工持股方案，確保方案激勵(lì)機(jī)效

1.在不違反法律法規(guī)的前提下，適當(dāng)加大混改過(guò)程中員工持有股份比例?！蛾P(guān)于國(guó)有控股混合所有制企業(yè)開(kāi)展員工持股試點(diǎn)的意見(jiàn)》的通知中明確 ，員工在國(guó)有控股企業(yè)改制過(guò)程中，只要滿足持有的企業(yè)股份不超過(guò)總股本30%，單一員工不超過(guò)1%的要求，就可以適當(dāng)放寬員工持股比例?？梢圆捎妙A(yù)留股權(quán)的制度，用于引進(jìn)新入職員工，實(shí)現(xiàn)新老接替，人才不斷流的良好局面。

2.在科技成果轉(zhuǎn)化過(guò)程中，給予員工足夠的獎(jiǎng)勵(lì)，形成有效的激勵(lì)作用。根據(jù)《科技成果轉(zhuǎn)化法》，轉(zhuǎn)化的收入歸單位所有，除用于科學(xué)研究和成果轉(zhuǎn)化等活動(dòng)外，應(yīng)當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)成果轉(zhuǎn)化有重要貢獻(xiàn)的人員。在嚴(yán)格執(zhí)行既定獎(jiǎng)勵(lì)制度的同時(shí)，可以適度提高獎(jiǎng)勵(lì)份額，有效激勵(lì)員工為企業(yè)做出更多的貢獻(xiàn)。

（二）設(shè)計(jì)合理的員工持股、兼職兼薪范圍與路徑

員工持股的合法性要求：

1.哪些國(guó)企可以由員工持股。需要指出的是，國(guó)企的功能具有多樣化，很多國(guó)企既有公益的功能，也有商業(yè)的功能，既有壟斷也有競(jìng)爭(zhēng)。因此，國(guó)企要進(jìn)行員工持股，首先要進(jìn)行重組或剝離，實(shí)現(xiàn)企業(yè)功能的單一化以滿足員工持股條件，這也是國(guó)家鼓勵(lì)員工持股從國(guó)企集團(tuán)公司二級(jí)子公司開(kāi)始試點(diǎn)的原因。

2.哪些國(guó)企員工可以持股。根據(jù)《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見(jiàn)》等文件的規(guī)定，以下人員可以持有公司股份：從事科研的人員、負(fù)責(zé)管理經(jīng)營(yíng)的人員、本公司主要業(yè)務(wù)骨干等。需要注意的是，上述人員必須與單位簽訂勞動(dòng)合同。除上述人員以外，但凡有黨以及國(guó)家機(jī)關(guān)委派到國(guó)有企業(yè)從事工作的人員均不得持有股份。

（三）遵循嚴(yán)格、規(guī)范的操作流程

為防范國(guó)有資產(chǎn)流失，在國(guó)企混改和員工持股過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范操作流程，除上市公司另有規(guī)定外，國(guó)企應(yīng)嚴(yán)格履行清產(chǎn)核資、評(píng)估定價(jià)、轉(zhuǎn)讓交易、登記確權(quán)等國(guó)有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)程序，在產(chǎn)權(quán)、股權(quán)、證券市場(chǎng)公開(kāi)披露信息，充分利用多層次的資本市場(chǎng)的價(jià)格發(fā)現(xiàn)功能，并在達(dá)成交易意向后應(yīng)將交易對(duì)象、價(jià)格以及關(guān)聯(lián)交易等重要信息予以公示。

（四）明確領(lǐng)導(dǎo)人員持股、兼職的尺度

1.事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員能否獲得股權(quán)。根據(jù)《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》第四條之規(guī)定， 事業(yè)單位中擔(dān)任相當(dāng)于縣（處）級(jí)以上職務(wù)的人員，屬于黨政領(lǐng)導(dǎo)干部。根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范黨政領(lǐng)導(dǎo)干部在企業(yè)兼職（任職）問(wèn)題的意見(jiàn)》的規(guī)定，事業(yè)單位中的黨政領(lǐng)導(dǎo)人員不得獲取股權(quán)。據(jù)此可知，通常情況下，黨員或者事業(yè)單位中擔(dān)任相當(dāng)于縣（處）級(jí)以上職務(wù)的人員不得獲取股權(quán)。當(dāng)然，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)實(shí)施<中華人民共和國(guó)國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法>若干規(guī)定的通知》的規(guī)定 ，科研院所、高校的科技人員擔(dān)任非正職領(lǐng)導(dǎo)的，可以獲得科技成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)勵(lì)的股權(quán)。

2.事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員能否兼職獲得薪酬。根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范黨政領(lǐng)導(dǎo)干部在企業(yè)兼職（任職）問(wèn)題的意見(jiàn)》，事業(yè)單位中的黨政領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)批準(zhǔn)可以兼職，但不能獲取薪酬、獎(jiǎng)金、津貼等額外利益。根據(jù)《事業(yè)單位工作人員處分暫行規(guī)定》，事業(yè)單位工作人員違反國(guó)家規(guī)定，從事、參與營(yíng)利性活動(dòng)或者兼任職務(wù)領(lǐng)取薪酬的，會(huì)根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度受到相應(yīng)的處罰。所以，事業(yè)單位的黨政領(lǐng)導(dǎo)人員和非黨政領(lǐng)導(dǎo)人員未經(jīng)批準(zhǔn)，均不得兼職，不得獲取兼職薪酬。

3.國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)能否持有其他企業(yè)股份。根據(jù)《國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》，有關(guān)國(guó)有企業(yè)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)不得以個(gè)人身份參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也不得從事任何有償?shù)闹薪榉?wù)，更不得在與其所在單位有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)中投資入股。此外，《中央企業(yè)貫徹落實(shí)<國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定>實(shí)施辦法》也規(guī)定了中央企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不得從事任何同類經(jīng)營(yíng)和其他營(yíng)利性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得持有其他企業(yè)股份。

4. 國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)能否兼職獲得報(bào)酬?！秶?guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》中明確規(guī)定：未經(jīng)批準(zhǔn)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不得在其所屬企業(yè)下屬關(guān)聯(lián)企業(yè)或者其他企業(yè)兼職擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，亦不得在社會(huì)團(tuán)體、事業(yè)單位以及中介機(jī)構(gòu)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)；經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的也不得領(lǐng)取報(bào)酬或有其他收入。

（五）制定科學(xué)的員工持股方案

企業(yè)可以結(jié)合其自身特點(diǎn)，采用不同形式的員工持股方式。實(shí)踐中討論最多也最為激烈的問(wèn)題，毋庸置疑是員工持股采用的組織形式問(wèn)題，即是設(shè)立員工持股公司還是有限合伙企業(yè)來(lái)進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)的問(wèn)題。下面，僅以此兩種形式進(jìn)行對(duì)比分析。

1.股權(quán)激勵(lì)效果考量。（1）有限公司。《公司法》第七十二條規(guī)定， 公司章程對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。因此，公司章程可以對(duì)其股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜作出各種特殊約定，比如約定員工任職期間除轉(zhuǎn)讓給實(shí)際控制人外不得轉(zhuǎn)讓股權(quán)，員工不任職時(shí)必須轉(zhuǎn)讓給實(shí)際控制人等。這樣可以較好的實(shí)現(xiàn)約束員工和股權(quán)激勵(lì)的目的。（2）有限合伙企業(yè)。《合伙企業(yè)法》第二十二條規(guī)定， 合伙人之間轉(zhuǎn)讓其份額僅需通知即可，且不允許合伙協(xié)議另行約定。因此，合伙人可以通過(guò)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓的方式實(shí)現(xiàn)擺脫約束的目的。此外，《合伙企業(yè)法》第七十三條規(guī)定 ，有限合伙人可以按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額，但應(yīng)當(dāng)提前三十日通知其他合伙人。因此，除合伙協(xié)議另有約定外，對(duì)外轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)份額的，僅需履行通知義務(wù)即可對(duì)外轉(zhuǎn)讓，就可以以此擺脫股權(quán)激勵(lì)的約束目的。

2.利潤(rùn)分配考量。根據(jù)《公司法》規(guī)定，公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的百分之五十以上的，可以不再提取。合伙企業(yè)無(wú)該強(qiáng)制性要求。因此，同等條件下，合伙企業(yè)可分配利潤(rùn)大于有限責(zé)任公司。

3. 擬上市公司實(shí)際控制人責(zé)任考量。實(shí)踐中，以有限公司形式設(shè)立員工持股公司的，擬上市公司實(shí)際控制人通常擔(dān)任員工持股公司控股股東，其將根據(jù)法律規(guī)定以出資額為限對(duì)股權(quán)激勵(lì)公司承擔(dān)有限責(zé)任。而以有限合伙企業(yè)形式設(shè)立持股平臺(tái)的，擬上市公司實(shí)際控制人通常擔(dān)任員工持股合伙企業(yè)無(wú)限合伙人，其須根據(jù)法律規(guī)定對(duì)股權(quán)激勵(lì)合伙企業(yè)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。

綜合以上分析可以看出，以有限公司進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)的優(yōu)勢(shì)在于能達(dá)到較好的股權(quán)激勵(lì)效果，而以有限合伙進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)的優(yōu)勢(shì)在于可分配利潤(rùn)及稅收優(yōu)惠。孰優(yōu)孰劣，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)及當(dāng)?shù)氐木唧w情況及政策規(guī)定統(tǒng)籌考量之。

三、結(jié)語(yǔ)

員工持股制度及兼職兼薪制度其核心在于通過(guò)員工持股運(yùn)營(yíng)，將員工利益與公司發(fā)展聯(lián)系在一起。同時(shí)，由于員工作為股東，其不可避免的將會(huì)承擔(dān)一定的投資風(fēng)險(xiǎn)，有助于喚起員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。當(dāng)然，改革的過(guò)程往往就是一個(gè)試錯(cuò)的過(guò)程，應(yīng)以包容的心態(tài)看待出現(xiàn)的問(wèn)題，在防止國(guó)資流失的同時(shí)，也要建立完善容錯(cuò)、糾錯(cuò)機(jī)制，使得改革穩(wěn)步向前發(fā)展。

注釋：

《關(guān)于國(guó)有控股混合所有制企業(yè)開(kāi)展員工持股試點(diǎn)的意見(jiàn)》.

屠凱.論黨內(nèi)法規(guī)制度體系的主要部門及其設(shè)置標(biāo)準(zhǔn).中共中央黨校學(xué)報(bào).2018-02- 01.

《青海省促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化行動(dòng)方案》政策解讀問(wèn)答.青?？萍?2018-06-25.

《公司法》第72條：“人民法院依照法律規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行程序轉(zhuǎn)讓股東的股權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知公司及全體股東，其他股東在同等條件下有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。其他股東自人民法院通知之日起滿二十日不行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的，視為放棄優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。”

《合伙企業(yè)法》第22條：“除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，須經(jīng)其他合伙人一致同意?！?/p>

《合伙企業(yè)法》第73條：“有限合伙人可以按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額，但應(yīng)當(dāng)提前三十日通知其他合伙人。”