論“資金計(jì)劃的編制及對(duì)項(xiàng)目管理的好處”

1.引言

項(xiàng)目資金計(jì)劃的管控對(duì)項(xiàng)目至關(guān)重要，直接影響著項(xiàng)目的效益。公司利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，于2016年5月18日至22日開(kāi)展以資金計(jì)劃為主題的討論活動(dòng)，大家集思廣義，進(jìn)言獻(xiàn)策，為資金的編制及項(xiàng)目資金的額管理提供了良好的參考依據(jù)。

2.前期資金整體策劃

每個(gè)項(xiàng)目都會(huì)與公司簽訂項(xiàng)目管理承包責(zé)任狀，根據(jù)責(zé)任狀利潤(rùn)指標(biāo)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行成本策劃。同等道理為保證項(xiàng)目整體資金運(yùn)作流暢，項(xiàng)目也需進(jìn)行整體資金策劃。這也是趙輝經(jīng)理提出的只有經(jīng)過(guò)項(xiàng)目整體資金策劃，對(duì)項(xiàng)目整體收款，付款有了準(zhǔn)確的預(yù)判，才能保證日后的資金計(jì)劃有序不亂。資金整體策劃重點(diǎn)要考慮2個(gè)問(wèn)題。

材料、設(shè)備、專(zhuān)業(yè)分包合同的付款條件要根據(jù)我們的收款比例進(jìn)行談判，要從源頭保證收款和付款的匹配，必須加大合同談判力度，這里引用了劉樂(lè)經(jīng)理的發(fā)言觀點(diǎn)。在簽訂合同時(shí)，在保證價(jià)格時(shí)，一定要考慮到資金的時(shí)間成本，要綜合考慮。

沒(méi)有預(yù)付款新開(kāi)工項(xiàng)目，必須測(cè)算前期所需墊付資金總額，及時(shí)匯報(bào)申請(qǐng)借款，辦理相關(guān)借款手續(xù)。公司統(tǒng)籌規(guī)劃，予以資金支持，保證項(xiàng)目收款前期的資金計(jì)劃順利執(zhí)行，不影響項(xiàng)目前期施工正常進(jìn)行。

3.收款過(guò)程中的資金計(jì)劃

公司規(guī)定資金計(jì)劃編制原則：資金集中管理、切塊分割，遵循量入為出原則。資金計(jì)劃是先有資金來(lái)源，依據(jù)資金來(lái)源，編制付款計(jì)劃。部分項(xiàng)目忽視了這一原則，編制資金計(jì)劃過(guò)度的考慮到本位主義，資金計(jì)劃只是報(bào)了個(gè)月度項(xiàng)目付款清單匯總。資金計(jì)劃包括資金來(lái)源計(jì)劃和資金支付計(jì)劃，先談一下資金來(lái)源。

3.1 資金來(lái)源

3.1.1 每月的工程進(jìn)度款是項(xiàng)目最重要的資金來(lái)源

項(xiàng)目遇到當(dāng)月資金存在缺口，重點(diǎn)要在當(dāng)月工程進(jìn)度款回收上想辦法，創(chuàng)造條件，突破解決。討論中劉海濤經(jīng)理提到的調(diào)整形象進(jìn)度合并年后第一個(gè)月付款，與業(yè)主溝通協(xié)調(diào)后，調(diào)整資金申請(qǐng)比例；馬立平經(jīng)理提到的為配合商務(wù)報(bào)形象進(jìn)度，敷設(shè)一段橋架電纜；李文博提到的及時(shí)跟進(jìn)現(xiàn)場(chǎng)變更、完善手續(xù)、做好過(guò)程中影像資料及竣工圖，結(jié)算時(shí)盡可能把工程款造價(jià)撐大。這些都是我們工作中的亮點(diǎn)之處。在收取工程進(jìn)度款上我們是有很多工作可做，不要墨守成規(guī)于合同條款支付比例，一定要采取靈活切合實(shí)際的方法。在施工過(guò)程中我們要款還是相對(duì)主動(dòng)，可選擇方法也多。如在施工過(guò)程中我們錯(cuò)過(guò)要款良機(jī)，那么在項(xiàng)目竣工后期我們收款工作將會(huì)更加被動(dòng)，加大資金成本。

3.1.2 項(xiàng)目借款

在項(xiàng)目大干、趕工期特殊時(shí)期，確實(shí)在盡力回收工程款后，還有資金缺口，不解決不付款可能影響工程順利進(jìn)展的特定狀況下，項(xiàng)目需提前申請(qǐng)借款，注明原因及計(jì)劃歸還借款時(shí)間。這也是項(xiàng)目會(huì)計(jì)張海軍提出的項(xiàng)目確需資金支持時(shí)，公司決定同意借款后，資金集中統(tǒng)籌規(guī)劃，給項(xiàng)目部在資金上給予支持，借款利息計(jì)入項(xiàng)目成本，保障項(xiàng)目度過(guò)特定資金真空期。

3.2 資金支付計(jì)劃

資金支付計(jì)劃包括；項(xiàng)目管理人員工資、材料款、分包款、日常報(bào)銷(xiāo)。工資這塊公司按月準(zhǔn)時(shí)集中發(fā)放，班組勞務(wù)也是公司集中統(tǒng)一發(fā)放。項(xiàng)目資金付款計(jì)劃的重點(diǎn)在材料款、專(zhuān)業(yè)分包款上。

3.2.1 材料款計(jì)劃

為了盡可能減少資金占用，項(xiàng)目必須根據(jù)施工進(jìn)度，按節(jié)點(diǎn)控制設(shè)備、材料進(jìn)場(chǎng)時(shí)間，杜絕材料閑置積壓，提供資金使用效率，在資金有限的條件下，好鋼用在刀刃上。要嚴(yán)格控制預(yù)付款范圍，規(guī)范材料支付流程，供應(yīng)商必須提供符合要求的發(fā)票，才能給予付款。試想一下，我們當(dāng)月如沒(méi)給華為按時(shí)遞交工程款發(fā)票，華為能給我們付款嗎？5.1后新簽訂合同項(xiàng)目，按營(yíng)改增政策我們需開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅率11%，材料供應(yīng)商提供的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是我們最主要的進(jìn)項(xiàng)抵扣來(lái)源，我們?cè)谶x擇供應(yīng)商時(shí)，不能只考慮單價(jià)，還應(yīng)綜合考慮對(duì)方能否提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票，要把稅金因素考慮進(jìn)去，綜合對(duì)比，確定最低成本。項(xiàng)目會(huì)計(jì)蔡鵬討論中也提高了這個(gè)問(wèn)題。在支付制度一定要嚴(yán)格執(zhí)行。

3.2.2 專(zhuān)業(yè)分包

對(duì)專(zhuān)業(yè)分包的完成量項(xiàng)目一定要嚴(yán)格審核，決不允許虛報(bào)工作量，支付比例嚴(yán)格控制在合同規(guī)定之內(nèi)。營(yíng)改增后，新開(kāi)項(xiàng)目分包發(fā)票同樣涉及進(jìn)項(xiàng)抵扣問(wèn)題。付款時(shí)分包方必須提供合法票據(jù)。在選擇分包隊(duì)伍時(shí)，必須考慮對(duì)方能否提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

4.結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)5天的討論學(xué)習(xí)，在資金管理，項(xiàng)目資金計(jì)劃編制方面大家都互相學(xué)習(xí)了不少知識(shí)，分享了先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。在這里，感謝張總，丁書(shū)記，公司其他領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目經(jīng)理、工長(zhǎng)，財(cái)務(wù)科同事等所有發(fā)言討論人員，通過(guò)這次討論，幫助提高了我們?nèi)绾胃玫娜ゾ幹祈?xiàng)目資金計(jì)劃，只有通過(guò)這樣不斷討論學(xué)習(xí)提高，才可能讓我們?cè)陧?xiàng)目資金管理方面向追求精細(xì)化管理邁出一大步，為公司資金良性、有序、流暢運(yùn)行提供制度上的保障，進(jìn)一步提高資金效率，創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟(jì)效益。