文/王仁玉 編輯/靖立坤

［釋疑］

Q：企業(yè)首次辦理涉外收付款業(yè)務(wù)需要做些什么？

A：按照《通過銀行進(jìn)行國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)實施細(xì)則》（以下簡稱《實施細(xì)則》）第十五條，企業(yè)第一次辦理涉外收付款業(yè)務(wù)，需要向銀行提交《組織機(jī)構(gòu)代碼證》或《特殊機(jī)構(gòu)代碼賦碼通知》《營業(yè)執(zhí)照》等證明文件，并在銀行網(wǎng)點(diǎn)填寫《單位基本情況表》。如果是外商投資企業(yè)，還要提供《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》等證明文件。

Q：企業(yè)如果已在中國銀行開戶并填寫了《單位基本情況表》，后又到浦發(fā)銀行開戶辦理涉外收付款，還需要重新填寫《單位基本情況表》嗎？

A：按照《實施細(xì)則》第十七條，如果企業(yè)的《單位基本情況表》在國際收支網(wǎng)上申報系統(tǒng)（銀行版）中已經(jīng)存在，且外匯局對其在中國銀行填報的《單位基本情況表》已經(jīng)審核通過（必須滿足以上兩個條件），則浦發(fā)銀行只需跟企業(yè)確認(rèn)相關(guān)信息是否準(zhǔn)確，并將企業(yè)的聯(lián)系人、聯(lián)系電話等信息補(bǔ)充錄入即可。如果浦發(fā)銀行經(jīng)核實發(fā)現(xiàn)此前的《單位基本情況表》中組織機(jī)構(gòu)代碼等關(guān)鍵要素填報得不準(zhǔn)確，或與企業(yè)提供給浦發(fā)銀行的信息不一致，則在補(bǔ)充錄入聯(lián)系人、聯(lián)系電話等信息的同時，還應(yīng)將《單位基本情況表》《組織機(jī)構(gòu)代碼證》或《特殊機(jī)構(gòu)代碼賦碼通知》《營業(yè)執(zhí)照》等證明文件，報送到銀行所在地外匯局，由銀行所在地外匯局轉(zhuǎn)到企業(yè)住所/營業(yè)場所所在地外匯局，由后者在收到材料后兩個工作日內(nèi)進(jìn)行修改。

Q：什么樣的《單位基本情況表》可以由銀行直接修改？

A：按照《實施細(xì)則》第十七條的規(guī)定，如果企業(yè)的《單位基本情況表》在國際收支網(wǎng)上申報系統(tǒng)（銀行版）中已經(jīng)存在了，但是外匯局并沒有審核通過，則該《單位基本情況表》中的全部信息均可以進(jìn)行修改。

如果外匯局已經(jīng)審核通過了，銀行僅能對企業(yè)的非關(guān)鍵信息進(jìn)行修改。如：聯(lián)系人、聯(lián)系電話等。

Q：企業(yè)如何開通和關(guān)閉網(wǎng)上申報系統(tǒng)？需要到每家開戶銀行去辦理開通手續(xù)嗎？開通后何時可以辦理網(wǎng)上申報？

A：企業(yè)申請開通或關(guān)閉網(wǎng)上申報業(yè)務(wù)，可以在該企業(yè)任意一家開戶行辦理，重新填寫《單位基本情況表》并在“申報方式”中勾選“開通網(wǎng)上申報”。銀行會給企業(yè)設(shè)置業(yè)務(wù)管理員用戶名、初始密碼和生效日期等信息。開通后第二個工作日起，企業(yè)就可以登錄網(wǎng)上申報系統(tǒng)辦理涉外收入網(wǎng)上申報。

Q：企業(yè)進(jìn)行網(wǎng)上申報的管理員密碼忘記了怎么辦？

A：應(yīng)當(dāng)向經(jīng)辦銀行申請重置初始密碼。

Q：《單位基本情況表》和其他國際收支申報憑證一樣都是留存24個月嗎？

A：不是，按照《實施細(xì)則》第二十三條的規(guī)定，銀行和申報主體要永久留存紙質(zhì)《單位基本情況表》原件或者原件的電子掃描件、拍照件。

Q：對銀行辦理涉外收付款申報基礎(chǔ)信息的申報時效是怎么要求的?

A：按照《實施細(xì)則》第二十五條和三十五條的規(guī)定，經(jīng)辦銀行應(yīng)于解付／結(jié)匯中轉(zhuǎn)日或付款匯出日（T）后的第一個工作日（T+1）中午12∶00前，將基礎(chǔ)信息導(dǎo)入國際收支網(wǎng)上申報系統(tǒng)（銀行版）。

Q：福費(fèi)廷、出口押匯、出口保理等貿(mào)易融資業(yè)務(wù)在境內(nèi)發(fā)生轉(zhuǎn)讓時，如何進(jìn)行國際收支申報？

A：按照《實施細(xì)則》第二十七條的規(guī)定，企業(yè)辦理福費(fèi)廷、出口押匯、出口保理等貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，如果在境內(nèi)發(fā)生轉(zhuǎn)讓，境內(nèi)受讓銀行應(yīng)于收到境外款項的當(dāng)日將收款日期、幣種、金額等信息通知原始經(jīng)辦行。原始經(jīng)辦銀行在收到上述通知后，應(yīng)按通知中的收款日期生成申報號碼，并于當(dāng)天（工作日）通知申報主體辦理涉外收入申報。

Q：申報主體填寫完國際收支申報憑證后，銀行應(yīng)該做哪些必要的審核？

A：按照《實施細(xì)則》第二十八條，銀行應(yīng)審核三方面的內(nèi)容：一是申報主體是否用錯了其他種類的憑證（由于境內(nèi)收付款憑證與國際收支收付款憑證內(nèi)容相似，銀行一定要確認(rèn)憑證使用的準(zhǔn)確性）。二是申報主體是否按照填報說明填寫了所有內(nèi)容。三是申報主體申報的內(nèi)容與該筆涉外收付款業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致。

Q：如果銀行發(fā)現(xiàn)申報主體的紙質(zhì)申報憑證填寫有誤，是否可以直接在紙質(zhì)憑證上進(jìn)行修改？

A：按照《實施細(xì)則》第二十八條的規(guī)定，銀行可以將其退回給申報主體進(jìn)行修改，也可以與申報主體核實后直接在原始紙質(zhì)憑證上進(jìn)行修改，但是要在修改處簽章。

Q：企業(yè)開辦了涉外收入網(wǎng)上申報，銀行還需要審核嗎？

A：是的。按照《實施細(xì)則》第二十九條的規(guī)定，銀行應(yīng)當(dāng)在本工作日營業(yè)結(jié)束前，對企業(yè)涉外收入網(wǎng)上申報數(shù)據(jù)進(jìn)行審核。審核無誤，可予以直接通過；如果審核未能通過，銀行應(yīng)當(dāng)在系統(tǒng)中寫清未通過的原因，退回企業(yè)要求其重新核實。

Q：銀行發(fā)現(xiàn)報送到外匯局的國際收支申報信息存在錯誤，應(yīng)當(dāng)如何修改？

A：國際收支申報數(shù)據(jù)分為基礎(chǔ)信息和申報信息，原則上對于數(shù)據(jù)的修改應(yīng)當(dāng)按照“在哪錄入，在哪修改”的原則。按照《實施細(xì)則》第三十七、三十八條的規(guī)定，基礎(chǔ)信息錯誤，應(yīng)當(dāng)在銀行自身計算機(jī)處理系統(tǒng)中修改；申報信息錯誤，應(yīng)當(dāng)在錄入申報信息的系統(tǒng)中進(jìn)行修改。

Q：所有的基礎(chǔ)信息都能進(jìn)行修改嗎？

A：不是的。按照《實施細(xì)則》第三十七條的規(guī)定，如果基礎(chǔ)信息中的組織機(jī)構(gòu)代碼、個人身份證件號碼或者對公/對私屬性錯誤，那么銀行應(yīng)當(dāng)刪除原來的基礎(chǔ)信息，寫清刪除原因后，重新生成新的申報號碼，重新報送基礎(chǔ)信息。

Q：怎樣判斷一筆交易是錯匯還是退款？

A：按照《實施細(xì)則》第三十九條的相關(guān)規(guī)定，實踐中，錯匯是指匯款信息有誤，無法貸記收款人賬戶或錯誤借記付款人賬戶的收入或支出；退款，則是指因交易被撤銷導(dǎo)致的已收匯或付匯業(yè)務(wù)的退匯。對于錯匯，經(jīng)辦銀行應(yīng)當(dāng)刪除該筆錯匯款項的申報數(shù)據(jù)，并在系統(tǒng)中說明刪除原因；對于退款，申報主體應(yīng)當(dāng)在《涉外收入申報單》或《境外匯款申請書》中勾選“退款”，退款的交易性質(zhì)應(yīng)當(dāng)與原涉外收付款的交易性質(zhì)相對應(yīng)；如沒有相對應(yīng)的交易編碼，則填寫該筆交易所屬大類項目的“其他”項。

Q：如果申報主體拒絕進(jìn)行國際收支申報，或者不配合銀行按時進(jìn)行國際收支申報怎么辦？

A：按照《實施細(xì)則》第四十條和四十三條的規(guī)定，外匯局可以以書面的形式對機(jī)構(gòu)申報主體采取“不申報、不解付”的特殊處理措施。具體什么情節(jié)可以采取特殊措施，由各級外匯局自行制定，并報備國家外匯管理局備案。

Q：外匯局所說的申報原則是“涉外收入看來源、境外匯款看用途”。那對于境內(nèi)居民個人來說，如果收到境外親屬的匯款，是否可以申報為“捐贈”或者“生活費(fèi)”？

A：按照《實施細(xì)則》第四十六條的規(guī)定，涉外收入款的交易代碼原則上是按照資金的來源，涉外付款是按照資金用途來進(jìn)行申報的。但對于境內(nèi)的居民與境外的居民來說，特別是涉外收入，是要按照境外居民的資金來源進(jìn)行申報的。也就是說，一個境內(nèi)居民個人收到境外親屬匯來的款項，應(yīng)該按照其境外親屬這筆匯款的來源進(jìn)行申報，如“雇員匯款”。

Q：對于涉外收入交易對方國別的申報，是應(yīng)該按照報文上顯示的來款國家進(jìn)行申報嗎？

A：不完全是。按照《實施細(xì)則》第四十七條的規(guī)定，一筆涉外收付款原則上應(yīng)該按照交易對方的常駐國家或地區(qū)進(jìn)行申報。但有兩種特殊情況：一是如果交易雙方是境內(nèi)居民和境外居民，國別應(yīng)該為境外居民的境外賬戶開戶行所在國家或地區(qū)；二是如果是境內(nèi)非居民與境外發(fā)生的收付款，那么國別要填寫為境內(nèi)這個非居民的注冊地國家或地區(qū)。

Q：一筆匯入?yún)R款既有一般貿(mào)易，也有離岸轉(zhuǎn)手交易。對此是按貿(mào)易從大金額從大，先申報金額大的交易，還是要先申報有海關(guān)數(shù)據(jù)的一般貿(mào)易？

A：根據(jù)《通過銀行進(jìn)行國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)核查規(guī)則（暫行）》中“貿(mào)易優(yōu)先、金額從大”原則，對于一筆匯款中兩種交易性質(zhì)均為貨物貿(mào)易核查項目的，先申報交易金額大的交易。本例中，一般貿(mào)易與離岸轉(zhuǎn)手交易均屬于貨物貿(mào)易核查項目，因此先申報金額大的交易。