神華財(cái)務(wù)有限公司

社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，很多企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，因此，財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)范圍也得到一定拓展，像投資理財(cái)、資金集中管理、結(jié)算、信貸等一些新業(yè)務(wù)也都由財(cái)務(wù)公司所承擔(dān)。這樣發(fā)展下去，財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)越來越大，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理成為當(dāng)前財(cái)務(wù)公司必須要面對(duì)的問題。下面內(nèi)容在分析了財(cái)務(wù)公司職能定位的基礎(chǔ)上，探討了其可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，以此提出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的策略，以期能為促進(jìn)財(cái)務(wù)公司良好發(fā)展積累資料。

一、財(cái)務(wù)公司職能定位

(一)資金結(jié)算職能

這個(gè)職能是財(cái)務(wù)公司的基本職能，其中一個(gè)工作內(nèi)容為運(yùn)用企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部結(jié)算的統(tǒng)一化；另外一個(gè)方面的工作為，以同銀行網(wǎng)絡(luò)無縫對(duì)接的形式，提升企業(yè)對(duì)外結(jié)算的效率。從而強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理與控制，避免出現(xiàn)資金管理失控的問題。

(二)金融服務(wù)職能

財(cái)務(wù)公司主要職能為金融服務(wù)職能，立足與客戶公司內(nèi)部金融需求，開展融資和投資的業(yè)務(wù)。其中之一為，將企業(yè)閑置資金投放到企業(yè)內(nèi)部發(fā)展市場(chǎng)，從而降低本企業(yè)發(fā)展成本，還可以實(shí)施資金拆借和融資租賃等業(yè)務(wù)，幫助企業(yè)進(jìn)行融資；另外一方面是將閑置資金對(duì)外投資，可以涉及到金融領(lǐng)域，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)利益，擴(kuò)大戰(zhàn)略上的優(yōu)勢(shì)。

(三)財(cái)務(wù)咨詢職能

為客戶企業(yè)提供財(cái)務(wù)方面咨詢業(yè)務(wù)。主要內(nèi)容有熟悉企業(yè)所屬行業(yè)信息，了解客戶企業(yè)的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，為其提供一定決策信息以及專業(yè)的咨詢意見。同時(shí)可以作為客戶企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)顧問，幫助客戶評(píng)估、監(jiān)控、預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，最終化解風(fēng)險(xiǎn)。

二、職能視角下，財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)公司的三大職能可以為客戶企業(yè)提升利潤，可是也給財(cái)務(wù)公司自身帶來了一定風(fēng)險(xiǎn)。下面簡要說明一下，職能視角下，財(cái)務(wù)公司運(yùn)營有哪些風(fēng)險(xiǎn)，以便在未來發(fā)展中能夠針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，從而有效控制風(fēng)險(xiǎn)，保證自身健康穩(wěn)定發(fā)展。

(一)信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)具體是指結(jié)算方成員不能將預(yù)期和合同所規(guī)定時(shí)間與金額的貨幣支付給客戶單位，財(cái)務(wù)公司所要承擔(dān)一定義務(wù)，因而造成了財(cái)務(wù)公司財(cái)產(chǎn)損失。

(二)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)公司實(shí)施內(nèi)部結(jié)算和外部結(jié)算時(shí)，因?yàn)椴徽_操作、不合適人員、系統(tǒng)問題、外部事件等問題，對(duì)自身造成了間接或者直接損失被稱為結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

(三)金融風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)公司展開客戶企業(yè)的資融通工作時(shí)，因?yàn)榻鹑诋a(chǎn)品出現(xiàn)了價(jià)值變動(dòng)，從而造成的資金、信譽(yù)、財(cái)產(chǎn)等損失等問題，可以稱之為金融風(fēng)險(xiǎn)。

(四)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

流動(dòng)資金的管理工作中，因?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債存在不匹配問題，從而造成償付不足的問題，被稱之為流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

(五)體制風(fēng)險(xiǎn)

客戶企業(yè)因?yàn)榻?jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況以及經(jīng)營行為出現(xiàn)變化，從而造成了財(cái)務(wù)公司的運(yùn)行安全風(fēng)險(xiǎn)，被稱之為體制風(fēng)險(xiǎn)。

三、基于職能視角的財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制措施

(一)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)

想要提升風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，應(yīng)該讓專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門執(zhí)行管理工作。財(cái)務(wù)公司是風(fēng)險(xiǎn)匯集點(diǎn)，因此應(yīng)該具備一個(gè)專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)公司構(gòu)建的完整的風(fēng)險(xiǎn)管理組織，通常應(yīng)該由這幾部分構(gòu)成，董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、高級(jí)管理層、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、內(nèi)部稽核部門，專業(yè)機(jī)構(gòu)建成后，還需要保證各個(gè)部門能夠全面履行自身職責(zé)。首先，董事會(huì)必須站在戰(zhàn)略高度，以發(fā)展為要求，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理，公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、程序、政策的制定與公司實(shí)際情況相符合，同時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督，承擔(dān)起最終責(zé)任；執(zhí)行經(jīng)過董事會(huì)同意的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策的任務(wù)落在高級(jí)管理層肩上，最終要對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，需要將風(fēng)險(xiǎn)管理需要的人資和財(cái)力做合適分配；直接負(fù)責(zé)管理的部門則是風(fēng)險(xiǎn)管理部，專門建設(shè)并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理體系與工作，其需要將風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)政策和程序擬定出來，并保證其具有高度的可行性，基于這點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門必須具有高度的權(quán)威性和獨(dú)立性；風(fēng)險(xiǎn)直接管理不需要內(nèi)部稽核部門直接參與，其主要工作任務(wù)是監(jiān)督并評(píng)估公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)行以及相關(guān)政策執(zhí)行具體情況，以此來保證風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)政策的制定與執(zhí)行是有效的。

(二)不斷優(yōu)化內(nèi)部的控制體系

財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)在于內(nèi)部控制體系，因此應(yīng)該對(duì)其進(jìn)行不斷地優(yōu)化。首先，從自身經(jīng)營實(shí)際情況出發(fā)，確認(rèn)經(jīng)營規(guī)模，分析業(yè)務(wù)特點(diǎn)，然后制定出合理科學(xué)的內(nèi)部控制制度，形成操作性強(qiáng)和系統(tǒng)縝密的規(guī)范機(jī)制。其中要包含詳細(xì)的內(nèi)部控制細(xì)則，保證制度構(gòu)成一個(gè)統(tǒng)一規(guī)范的體系，同時(shí)從具體變化情況出發(fā)，增加管理制度覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。其次，重視各項(xiàng)業(yè)務(wù)的防范、控制、監(jiān)督，必須做到事前防范，事中控制，事后監(jiān)督，形成全過程的監(jiān)督，主要遵循的管理原則為制衡、審慎、有效、全面的原則，針對(duì)不同崗位的不同業(yè)務(wù)，一定要形成清晰明了的操作手冊(cè)，涵蓋所有崗位的業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。最后，構(gòu)建信息化的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，該系統(tǒng)要涉及到整個(gè)公司的各個(gè)部門，從上到下，充分發(fā)揮出計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，及時(shí)收集信息，傳遞信息，分析信息，以便為風(fēng)險(xiǎn)管理提供有效的決策信息數(shù)據(jù)。內(nèi)部控制制度是主要支撐，業(yè)務(wù)監(jiān)督為核心，信息系統(tǒng)起到輔助作用，三個(gè)方面構(gòu)成了完善的內(nèi)部控制體系，保證財(cái)務(wù)公司中職能正常發(fā)揮。

(三)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制的作用

風(fēng)險(xiǎn)管理中最為基本的要求就是能夠識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，為此，財(cái)務(wù)公司必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制的積極作用。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別作用的主要途徑有兩個(gè)方面：其一，重視結(jié)算系統(tǒng)是否安全。財(cái)務(wù)公司以及整個(gè)集團(tuán)經(jīng)營的生存發(fā)展都與結(jié)算資金的安全有著密切關(guān)系。為此，風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)檢查的地方就是結(jié)算系統(tǒng)，應(yīng)該做經(jīng)常性的測(cè)試與防范檢查，重視全部現(xiàn)金流的有關(guān)信息，對(duì)一切可疑現(xiàn)象都要重視，將當(dāng)前或者潛在風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行逐一排查，避免在現(xiàn)金結(jié)算環(huán)節(jié)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題；其二，可以借鑒其他金融機(jī)構(gòu)的做法，通過風(fēng)險(xiǎn)管理部門模擬出未來公司發(fā)展?fàn)顟B(tài)，可以運(yùn)用數(shù)據(jù)、圖表和曲線，來對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)因素或者后果進(jìn)行識(shí)別，將模擬結(jié)果提供給決策者，給出解決和發(fā)展的最佳建議，避免風(fēng)險(xiǎn)真正發(fā)生。

(四)引用新型的管理技術(shù)

隨著科學(xué)技術(shù)水平和科學(xué)理論的不斷發(fā)展，管理方面也涌現(xiàn)出很多新型技術(shù)，這些技術(shù)都更加趨向模型化和計(jì)量化，大大提高了風(fēng)險(xiǎn)管理的客觀性、科學(xué)性、準(zhǔn)確性，現(xiàn)在的管理技術(shù)已經(jīng)能夠針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)不同類型實(shí)施管理。因此財(cái)務(wù)公司應(yīng)該深入應(yīng)用這些技術(shù)與工具，同時(shí)推進(jìn)以下工作內(nèi)容：風(fēng)險(xiǎn)管理要以業(yè)務(wù)為導(dǎo)向，制定出針對(duì)性較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，主要體現(xiàn)在針對(duì)不同業(yè)務(wù)工作流程的風(fēng)險(xiǎn)以及同一業(yè)務(wù)流程中不同風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)，選擇符合本公司實(shí)際情況的管理技術(shù)與工具；提高各項(xiàng)信息數(shù)據(jù)的分析能力與運(yùn)用能力，推進(jìn)信息化管理系統(tǒng)的堅(jiān)實(shí)，運(yùn)用現(xiàn)代化技術(shù)開展管理工作；定性分析與定量分析結(jié)合在一起，對(duì)當(dāng)前資產(chǎn)分類管理進(jìn)行不斷完善，構(gòu)建客戶評(píng)價(jià)體系，合理使用金融衍生品，降低自身風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語

綜上所述，經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展背景下，財(cái)務(wù)公司職能風(fēng)險(xiǎn)愈加突出，為此財(cái)務(wù)公司必須深入分析自身職能特點(diǎn)，挖掘潛在職能風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用各種各樣的應(yīng)對(duì)策略，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，為保證自身發(fā)展做好準(zhǔn)備，進(jìn)而為客戶企業(yè)提供有效的業(yè)務(wù)服務(wù)。