商業(yè)銀行不良資產(chǎn)成因及應(yīng)對(duì)措施

陳夢(mèng)飛，肖振興

（株洲縣融興村鎮(zhèn)銀行，湖南 株洲412199）

一、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)概述

銀行不良資產(chǎn)通常是指銀行不能正常收回的貸款，指處于非良好經(jīng)營(yíng)狀態(tài)的、不能及時(shí)給銀行帶來(lái)正常利息收入甚至難以收回本金的、給銀行造成金融損失的銀行資產(chǎn)。具體來(lái)說，銀行不良資產(chǎn)主要指不良貸款，也就是銀行無(wú)法及時(shí)收回的本金和利息貸款。其特點(diǎn)如下。

第一，不良資產(chǎn)是銀行的不良資產(chǎn)，最終銀行擁有該項(xiàng)不良資產(chǎn)的追回權(quán)和收益權(quán)。

第二，銀行可以統(tǒng)計(jì)不良貸款情況，通過不良貸款率分析出銀行的貸款回收率和收益率，并在分析結(jié)論的基礎(chǔ)上制定針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施。

第三，目前沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)地定類分等。銀行一般會(huì)以貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度作為依據(jù)，對(duì)貸款進(jìn)行分類，而貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度的高低受當(dāng)時(shí)國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況以及企業(yè)的誠(chéng)信程度影響，因而對(duì)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的劃分并沒有硬性的定量性的指標(biāo)，主觀性較強(qiáng)。

第四，不良資產(chǎn)是相對(duì)的，并非絕對(duì)的[1]。商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)具有動(dòng)態(tài)性，不良資產(chǎn)的狀態(tài)是處于不斷變化的過程中的，不良資產(chǎn)可以隨著擔(dān)保的增加和借款人盈利情況的改善而改變不良的狀態(tài)，從而降低不良資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度，直至轉(zhuǎn)變成良性資產(chǎn)。

二、商業(yè)銀行存在不良資產(chǎn)的原因

（一）內(nèi)部原因

1.商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)意識(shí)不強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)防范理念淡薄。商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)方式上以粗放型方式為主，將工作重心放在擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模和增加機(jī)構(gòu)設(shè)置上，不能在銀行內(nèi)部構(gòu)建起嚴(yán)密的信貸管理制度和健全的控制系統(tǒng)[2]，因此，商業(yè)銀行由于經(jīng)營(yíng)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)控制理念的薄弱，再加上受外部監(jiān)管、政策、同行競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響，金融產(chǎn)品開發(fā)不足，客戶群體都處在被動(dòng)接受金融產(chǎn)品的狀態(tài)中。

2.商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理不善。一方面，地方政府對(duì)商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)和管理上進(jìn)行干預(yù)；另一方面，銀行的風(fēng)險(xiǎn)、管理和效益意識(shí)不強(qiáng)，尤其是在貸款問題上，商業(yè)銀行不能完全獨(dú)立、自己做主，因此，對(duì)于部分經(jīng)營(yíng)不善、負(fù)債累累、信用缺失的國(guó)有企業(yè)，銀行不得不對(duì)其提供大額貸款。此外，部分企業(yè)通過企業(yè)的體制改革、改組的方式推脫銀行債務(wù)。這些企業(yè)缺乏還款能力，長(zhǎng)期拖欠貸款，而銀行經(jīng)營(yíng)能力欠缺，無(wú)法通過有效手段追回貸款，導(dǎo)致銀行不良資產(chǎn)持續(xù)增多。

（二）外部原因

1.政府不合理干預(yù)。近年來(lái)，我國(guó)在推行銀行改革，要求銀行在經(jīng)營(yíng)過程中強(qiáng)化獨(dú)立性和自主性，提高自己的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，但事實(shí)上，由于相關(guān)金融方面的政策、法律法規(guī)和制度不完善，某些地方的行政機(jī)關(guān)為了刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，提高當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)，采用行政性的手段強(qiáng)制商業(yè)銀行滿足企業(yè)的貸款要求，盡管部分企業(yè)沒有相應(yīng)的償還能力，不能提供相關(guān)的資產(chǎn)證明文件。而且政府部門在干預(yù)商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)貸款的過程中不承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致商業(yè)銀行給企業(yè)貸款形成了一種“只見風(fēng)險(xiǎn)不見保障”的情況。

2.金融監(jiān)管力度不夠。第一，在監(jiān)管的重點(diǎn)上，商業(yè)銀行的內(nèi)部監(jiān)控和內(nèi)部治理乏力，把監(jiān)管重點(diǎn)放在了外部監(jiān)管上。第二，在監(jiān)管的手段上，商業(yè)銀行監(jiān)管方式較老舊和單一，缺乏效率和新意。第三，在監(jiān)管人員上，商業(yè)銀行系統(tǒng)中，專業(yè)素養(yǎng)較低、知識(shí)層次不達(dá)標(biāo)和經(jīng)驗(yàn)欠缺的人員較多。例如，部分銀行負(fù)責(zé)貸款事項(xiàng)的人員在履行工作職責(zé)時(shí)，不夠細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)，在貸款前對(duì)企業(yè)、客戶的資產(chǎn)評(píng)估不完備，貸款之后的跟蹤調(diào)查和后續(xù)管理沒做好，導(dǎo)致這些企業(yè)和客戶不按時(shí)還款或逃避債務(wù)。

3.銀行間的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)。部分銀行為使任務(wù)量達(dá)標(biāo)，亂拉顧客，導(dǎo)致有的企業(yè)乘機(jī)而入，在多家商業(yè)銀行開戶并貸款，且無(wú)力還款，造成多個(gè)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)增多，增加了銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響了銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的抵抗力。

4.法律法規(guī)的不健全。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)不斷出臺(tái)金融行業(yè)的法律，尤其是維護(hù)商業(yè)銀行債券的法律法規(guī)[3]。比如，《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，企業(yè)破產(chǎn)之后，若未還清商業(yè)銀行的貸款，銀行可以通過法律手段處置抵押物或要求擔(dān)保人還款或進(jìn)行財(cái)產(chǎn)保全和資金凍結(jié)。這些規(guī)定都在一定程度上維護(hù)了商業(yè)銀行的合法權(quán)益，在一定程度上維護(hù)了商業(yè)銀行的利益。此外，《擔(dān)保法》中也有關(guān)于銀行貸款的擔(dān)保人為連帶責(zé)任的規(guī)定，加大了銀行收回不良貸款的成功率。然而，我國(guó)目前法律法規(guī)中的相關(guān)規(guī)定并未涉及所有的失信行為，例如，債務(wù)人轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、惡意拖欠、逃避銀行貸款的情況，銀行并未有詳細(xì)的法規(guī)對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的法律處理，部分企業(yè)或客戶鉆法律的漏洞，欠債、逃債，直接導(dǎo)致了商業(yè)銀行不良貸款的增多。

三、應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的措施

（一）內(nèi)部應(yīng)對(duì)措施

1.提升銀行內(nèi)部員工的業(yè)務(wù)素養(yǎng)。商業(yè)銀行內(nèi)部的人員考核系統(tǒng)需完善，一方面可以實(shí)行嚴(yán)格的“準(zhǔn)入制度”，如銀行從業(yè)資格證的獲取，相關(guān)的資歷證明等，最大程度保證進(jìn)入銀行系統(tǒng)地工作人員的職業(yè)素質(zhì)；另一方面，對(duì)于上崗的員工進(jìn)行嚴(yán)格的考核，明確內(nèi)部的激勵(lì)獎(jiǎng)懲制度，對(duì)業(yè)績(jī)突出、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估準(zhǔn)確的員工給予物質(zhì)和精神方面的獎(jiǎng)勵(lì)，充分發(fā)揮楷模員工的帶動(dòng)作用。

2.綜合分析企業(yè)需求。第一，分析貸款企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境，了解貸款企業(yè)的盈利狀況、償還能力和客戶口碑。第二，深入調(diào)查貸款企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，一是進(jìn)行財(cái)務(wù)比率分析，以此評(píng)估企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力和償還能力，一般需要分析成本費(fèi)用比率、資產(chǎn)負(fù)債率等[4]。二是分析財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)其中的每一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行深入了解，并分析該項(xiàng)目的真實(shí)性，既分析項(xiàng)目的數(shù)量，又分析項(xiàng)目的質(zhì)量。

3.積極拓展優(yōu)質(zhì)客戶市場(chǎng)。商業(yè)銀行在爭(zhēng)取優(yōu)質(zhì)客戶的同時(shí)，應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，規(guī)定自己對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，在分析已有客戶資源的基礎(chǔ)上，挖掘潛在優(yōu)質(zhì)客戶，熟悉并掌握優(yōu)質(zhì)客戶的金融動(dòng)態(tài)，在此基礎(chǔ)上豐富營(yíng)銷方式和完善營(yíng)銷策略，制定針對(duì)性的策略吸引優(yōu)質(zhì)客戶。根據(jù)從客戶的信用程度和經(jīng)濟(jì)實(shí)力確定相應(yīng)的貸款數(shù)目，對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的行業(yè)合理地提供資金支持。同時(shí)，對(duì)信用記錄不良的客戶或償債能力低的企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注，適當(dāng)限制不良客戶。

4.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和稽核制度。首先，商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，如風(fēng)險(xiǎn)分散、轉(zhuǎn)移、補(bǔ)償和法律機(jī)制，確保發(fā)放的貸款從發(fā)放之日其至成功收回，所有數(shù)據(jù)信息都在銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中[5]。其次，在稽核制度上，做好貸款的跟蹤管理工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不良貸款并籌劃對(duì)策。進(jìn)行定期地貸款稽核，挖掘重點(diǎn)監(jiān)控客戶或企業(yè)，并進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，保證及時(shí)、準(zhǔn)確地對(duì)不良貸款進(jìn)行處理。

（二）外部應(yīng)對(duì)措施

1.減少政府行政干預(yù)。商業(yè)銀行產(chǎn)生大量不良資產(chǎn)的原因之一是政府部門的行政干預(yù)。在國(guó)有企業(yè)的所有負(fù)債中，有90%左右的債款來(lái)自銀行貸款[6]；而在商業(yè)銀行的貸款中，有90%以上的貸款數(shù)額在國(guó)有企業(yè)。因此，要想降低商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)數(shù)額，首先需提高國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力，改變國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)不足的問題。此外，政府部門須依法行使行政權(quán)力，提高商業(yè)銀行貸款的獨(dú)立性。因此，政府部門應(yīng)規(guī)范地進(jìn)行社會(huì)管理，嚴(yán)厲打擊拖債、躲債的行為。

2.強(qiáng)化金融監(jiān)管。第一，轉(zhuǎn)變金融監(jiān)管的主體，確保金融監(jiān)管由行政監(jiān)管轉(zhuǎn)為法治監(jiān)管。金融行業(yè)依法運(yùn)營(yíng)，依法管理才能充分發(fā)揮商業(yè)銀行的自主性。第二，金融監(jiān)管組織深入了解銀行的存款、貸款比例，貸款結(jié)構(gòu)[7]，對(duì)商業(yè)銀行管理貸款的相關(guān)員工和管理者進(jìn)行嚴(yán)格的業(yè)務(wù)審核，并將處理不良貸款的效果作為績(jī)效考核的內(nèi)容之一，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度。

3.健全金融法律法規(guī)體系。首先，須向全體社會(huì)公眾普及金融方面的法律法規(guī)，強(qiáng)化公眾的法制觀念。在對(duì)各金融法律法規(guī)進(jìn)行修訂和完善的基礎(chǔ)上，維護(hù)銀行作為債權(quán)人的合法權(quán)益，通過司法手段強(qiáng)制債務(wù)人償還銀行債務(wù)。行政部門、司法部門應(yīng)依法辦事，嚴(yán)懲蓄意逃債行為。