國庫集中支付電子化管理改革的問題及對策研究

安徽省合肥市包河區(qū)財政局

一、國庫支付電子化管理改革的背景及意義

國庫支付電子化管理改革是深化國庫管理制度改革的重要內容，是繼鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付改革后的又一重大改革舉措。支付電子化通俗地說就是實現(xiàn)“無紙化”支付，具體是指利用信息網(wǎng)絡安全技術，在財政、人民銀行、國庫支付業(yè)務代理銀行三方對等部署電子憑證庫，并打通三方相對獨立的業(yè)務系統(tǒng)，通過流程再造整合成一個完整閉合的管理鏈條，[1]以實現(xiàn)通過發(fā)送電子指令辦理財政資金支付及清算業(yè)務，取消紙質憑證和單據(jù)流轉，建立財政部門、預算單位、中國人民銀行、財政國庫業(yè)務代理銀行四方間財政資金安全、高效運行的管理模式。

國庫支付電子化管理改革工作的推進：

(一)加強了資金安全管理

對于我國財政資金的安全管理的案件，很多電子化管理都和紙質憑證以及公章的偽造等有很大的關系，這就為很多犯罪分子的提供了作案的契機。電子化支付，則是采用了一種新型的技術用一種新的信任體系代替了傳統(tǒng)的紙單管理，我們只有在此基礎上才能構建一個立體的防護網(wǎng)，這使得國庫集中支付的安全有了一個質的飛躍。

(二)提高支付運行的效率

在實行了電子化管理之后，我國的財政部門、人民銀行以及預算單位等工作人員，也就從比較繁瑣的手工簽章以及逐筆打印、取單送單過程中解放出來，我們國庫集中支付的過程中也同時縮短了工作時間，這樣使得支付結算的效率大幅的提升。

(三)降低了代理成本，代理服務水平得到整體提升

隨著科學技術的水平的提升，紙質憑證的取消，傳統(tǒng)手工處理方式地徹底廢除，為代理銀行辦公業(yè)務的開展節(jié)省了大量的人力物力，代理成本隨之下降，工作效率大大提升。[2]電子化支付統(tǒng)一了代理銀行端的接口標準，提高了系統(tǒng)的規(guī)范性和銀行的先進性。[3]有利于財政部門、人民銀行以及代理銀行三方加強了對財政資金安全的監(jiān)管。

2007年財政部與人民銀行國庫開展“無紙化”試點，截止到2013年全國十二個省市經(jīng)歷過全面的試點，從最初的創(chuàng)新到實踐過程中的艱苦歷程。安徽省省本級、合肥市市本級國庫支付電子化管理改革工作截至2016年已全部完成。合肥市要求所屬縣區(qū)在2017年底前完成國庫資金支付及清算業(yè)務電子化上線；2018年6月底前要完成預算單位支付申請業(yè)務電子化上線；2018年9月底前推進預算單位授權支付業(yè)務、財政實撥業(yè)務等上線。

從試點和使用情況看，電子化支付安全、高效而且成本較為低廉，已經(jīng)取得了很大的經(jīng)濟和社會效益，為日后規(guī)范電子化管理也積攢了很多的寶貴經(jīng)驗。

二、改革過程中需要解決的問題

電子化支付改革是財政資金支付方式的重大變化，它有效提高了財政資金支付的安全性和便捷性。[2]根據(jù)財政部、中國人民銀行對于國庫的集中支付電子化的管理改革進行了總結和部署，全國各個省市已經(jīng)成立了針對國庫集中電子化支付的管理工作的領導小組。我們在實施電子化集中支付的管理過程中進行了嚴格的討論，電子化集中支付過程中我們應該注意以下三個問題：

(一)推翻以往的系統(tǒng)

我國的財政管理工作在面向人民銀行以及廣大的基層時，很多代理試點已經(jīng)建立了相對完善的信息系統(tǒng)，而他們的信息系統(tǒng)已經(jīng)自成一派，卻難以做出太大的改動。并且人民銀行以及代理銀行的網(wǎng)絡系統(tǒng)未做到共享。在這種的情況下，我國的電子化支付應該從結合部這一方面進行入手，尤其是對于管理過程中所出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)進行嵌入化，而對于數(shù)字的簽名以及電子印章還有安全輸送等進行封裝才能為各類業(yè)務的系統(tǒng)進行分配調用。

(二)利用原有資源，減少成本的支出

在我國電子化支付的管理需要配套安全的基礎設施以及在一定的環(huán)境支持下才能使用，然而這些也需要資金的不斷投入。[3]我們要不斷的減少浪費，節(jié)約材料，對于原有的系統(tǒng)進行利用，系統(tǒng)的改造以及工作的維護也需要盡量的實施，我們只有不斷地降低成本才能對于新采購的設備做到嚴格的落實，尤其是對政府采購的相關規(guī)定一定要落到實處。

(三)財政資金管理理念需要重新調整

電子化支付改革即是財政資金支付方式的重大變化，這就需要財政資金管理理念重新調整。[3]改革全面推行后，國庫資金支付管理工作將發(fā)生以下三個方面的轉變：一是支付憑證由現(xiàn)行的手工簽名(蓋章)、紙質傳遞流轉，轉變?yōu)殡娮雍灻?蓋章)、發(fā)送電子支付指令；二是財政國庫支付中心對財政直接支付業(yè)務審核的方式和方向發(fā)生變化，支付中心工作人員不再審核預算單位紙質憑證資料，而是通過加強資金支付動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)建設，側重對支付業(yè)務“是否符合預算安排、開支范圍和標準”等合規(guī)性、程序性審核；三是授權支付改革將全面鋪開，“三公”經(jīng)費等一般性公務支出將采取授權支付的方式，取消了財政國庫支付中心事前審核的程序。以上轉變需要進一步加強資金支付環(huán)節(jié)的內控建設，對預算單位財務人員的業(yè)務管控能力提出了更高的要求，也須進一步強化了預算單位在財務管理工作中的主體責任。

三、完善電子化改革的相應策略

為確保國庫支付電子化管理改革工作的順利推進，提出以下幾個方面建議：

(一)分步推進支付電子化改革

電子化的支付為我們節(jié)省了很多的人力物力財力，但是電子化管理本身就是一項比較復雜的工程，我們要做到統(tǒng)籌兼顧分布遞推，環(huán)環(huán)相扣，首先我們可以從技術層面進行分析尤其是將顯性的業(yè)務管理的電子化，然后層層遞進再考慮業(yè)務管理過程中不斷優(yōu)化與擴展，我們只有不斷地牢牢把握電子化管理的支付才能使得這四項核心任務不斷地構建制度建設、標準規(guī)范、以及自助柜面。[2]而我們只有將上述任務進行不斷地細化層層分解來看，才能不斷推進電子集中支付的管理。

(二)推動預算單位實行自主會計核算，壓實預算單位的主體責任和內控意識

本次改革工作中，安徽省財政廳明確要求，“各縣區(qū)在試點支付電子化前，應該切實將預算單位賬務核算退回單位，恢復、落實單位作為預算和會計的主體責任”。針對當前存在的預算單位主體責任意識不強、內控管理意識淡化問題，建議加強單位主要負責人提高對財務管理工作的認識的引導，壓實在財務管理工作中的主體責任。同時，財政部門將進一步加大政策宣傳和培訓指導力度，幫助預算單位完善在資金管理方面的內控制度。

(三)加強基層預算單位財務人員隊伍建設

財務人員力量配備和業(yè)務能力直接關系到單位財務管理工作整體水平，因此應重視當前基層預算單位財務人員力量配備嚴重不足的現(xiàn)狀，建議從機構設置、人員編制等方面，加大對單位財務機構設置和財務人員配備方面的支持。鼓勵實行自主核算的預算單位設置專門的財務管理部門，配備2名以上正式、專業(yè)的財務人員，逐步改善財務人員不穩(wěn)定、專業(yè)化程度不高的局面。

四、結語

綜上所述，電子化管理支付不僅僅只是技術上的一種管理，同樣也是對于財政的不斷加強，而電子化管理本身就相當于為國庫集中支付安裝了一個可實時監(jiān)控系統(tǒng)，這樣就對財政資金的運行有了一定的保障，我們是以電子化管理為支點將記賬依據(jù)進行不斷地變革、而財政資金的運行手段以及對于預算單位的運行方式等都提高了國庫集中收付管理的水平。