基于國(guó)庫(kù)集中支付辨析銀行與財(cái)政的相互關(guān)系

文/曹艷杰，中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司河南省分行

國(guó)庫(kù)集中支付是在國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系基礎(chǔ)之上，實(shí)現(xiàn)財(cái)政預(yù)算和管理集中支付的制度。在國(guó)庫(kù)集中支付制度下，預(yù)算單位會(huì)提出財(cái)政申請(qǐng)，并在規(guī)定的審核機(jī)構(gòu)完成審核過(guò)后，通過(guò)單一賬戶(hù)體系將款項(xiàng)支付給收款人。國(guó)庫(kù)集中支付制度作為我國(guó)財(cái)政管理制度改革的重要內(nèi)容，在提高政府資金使用效率、加強(qiáng)政府資金使用約束等方面有著積極的促進(jìn)意義。在這一背景下，代理銀行與財(cái)政部門(mén)之間存在著一定的相互關(guān)系，主要可以從促進(jìn)和博弈兩大方面進(jìn)行看待。

1 國(guó)庫(kù)集中支付背景下銀行與財(cái)政的相互促進(jìn)關(guān)系

1.1 銀行促進(jìn)財(cái)政部門(mén)的財(cái)政資金運(yùn)行效益提升

在國(guó)庫(kù)集中支付制度下，國(guó)家財(cái)政管理效果將會(huì)得到大幅改善與提升，而這離不開(kāi)代理商業(yè)銀行的支持。只有依托于國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系，國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)才能有效展開(kāi)，而前者則是建立在銀行基礎(chǔ)之上的。所謂國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系，就是指國(guó)家取消各預(yù)算部門(mén)，并將所有政府資金集中在一家銀行的賬戶(hù)，那么所有的財(cái)政支出都將通過(guò)這一賬戶(hù)進(jìn)行。國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系雖然沒(méi)有從根本上改變政府各部門(mén)、單位的支出權(quán)限，但卻構(gòu)建了良好的監(jiān)督管理機(jī)制，從而能夠?qū)?guó)家財(cái)政管理進(jìn)行合理監(jiān)督。如此一來(lái)，銀行就對(duì)國(guó)家財(cái)政有著積極的促進(jìn)意義。首先，國(guó)庫(kù)集中支付制度能夠充分改變政府財(cái)政資金分散的情況，也就是說(shuō)銀行為政府財(cái)政資金的集中管理提供了基礎(chǔ)支持，有利于國(guó)家財(cái)政的高效管理。

其次，銀行在國(guó)家集中支付制度下對(duì)政府財(cái)政進(jìn)行了有效監(jiān)督，促進(jìn)了政府資金使用信息的公開(kāi)化與透明化，從而加強(qiáng)了對(duì)政府財(cái)政的監(jiān)督和約束。與此同時(shí)，將財(cái)政基金集中在代理銀行或者由人民銀行進(jìn)行集中操作，能夠充分強(qiáng)化國(guó)庫(kù)的監(jiān)管職能。這是因?yàn)樵谪?cái)政資金集中管理的情況下，各財(cái)政部門(mén)的職能將會(huì)得到削弱，同時(shí)對(duì)政府財(cái)政資金相關(guān)信息進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，能顧充分避免財(cái)政部門(mén)以權(quán)謀私、公款私存等現(xiàn)象的發(fā)生。另外，銀行對(duì)政府財(cái)政資金支出的管理加強(qiáng)，極大地提高了政府財(cái)政資金的使用效率，有利于增收減支、削減財(cái)政赤字。

1.2 政府財(cái)政支出為銀行業(yè)務(wù)發(fā)展提供支持

一直以來(lái)，政府財(cái)政支出都是銀行業(yè)務(wù)的重要內(nèi)容。自改革開(kāi)放以來(lái)，國(guó)家采取“放權(quán)讓利”的政策，弱化財(cái)政職能，凸顯銀行作用，從而導(dǎo)致國(guó)家財(cái)政逐漸向“小財(cái)政、大銀行”的局面發(fā)展。在分稅制改革過(guò)后，國(guó)家財(cái)政與銀行同步擴(kuò)張壯大，二者之間始終保持著緊密的聯(lián)系?？梢哉f(shuō)，政府財(cái)政是銀行業(yè)務(wù)不可或缺的重要部分。很長(zhǎng)一段時(shí)間以來(lái)，政府財(cái)政支出都是促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)不斷發(fā)展的關(guān)鍵點(diǎn)，尤其是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，政府財(cái)政對(duì)銀行業(yè)務(wù)有著積極的調(diào)和作用，有利于銀行經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)現(xiàn)。在國(guó)庫(kù)集中支付制度下，財(cái)政部門(mén)為代理銀行提供了大量的手續(xù)費(fèi)收入，為銀行業(yè)務(wù)的展開(kāi)和發(fā)展創(chuàng)造了良好條件。另外，銀行參與到國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)中來(lái)，能夠幫助銀行掌握大量的政府財(cái)政政策信息，從而有利于銀行及時(shí)調(diào)整自身發(fā)展策略，對(duì)銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著積極意義。

1.3 銀行和財(cái)政共同促進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的正常展開(kāi)和發(fā)展

國(guó)庫(kù)集中支付制度本身就是建立在銀行與財(cái)政相互作用、共同合同的基礎(chǔ)之上，無(wú)論缺少哪一部分，都會(huì)對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的正常展開(kāi)造成影響和阻礙。也就是說(shuō)，銀行和財(cái)政除了相互之間的促進(jìn)作用外，二者還共同對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付有著促進(jìn)意義。銀行是國(guó)庫(kù)集中支付的基礎(chǔ)所在，只有通過(guò)在銀行建立國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)，才能對(duì)政府財(cái)政資金支出進(jìn)行有效操作和管理。而財(cái)政則是國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的核心，必須要有政府財(cái)政支出，才能為之后的國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)提供條件，否則會(huì)導(dǎo)致其失去意義。值得注意的是，國(guó)庫(kù)集中支付制度當(dāng)前還處于改善階段，還需要對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)部分進(jìn)行完善。因此，代理銀行與財(cái)政部門(mén)需要積極行動(dòng)起來(lái)，緊密合作，促進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的進(jìn)步和發(fā)展。

2 國(guó)庫(kù)集中支付背景下銀行與財(cái)政的相互博弈關(guān)系

2.1 代理銀行和財(cái)政部門(mén)存在利益沖突

在國(guó)庫(kù)集中支付制度下，代理銀行與財(cái)政部門(mén)之間有著緊密聯(lián)系，同時(shí)二者的共同合作、相互促進(jìn)，才能確保國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的有效展開(kāi)。不過(guò)從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)，代理銀行與財(cái)政部門(mén)存在著根本上的利益沖突。這是因?yàn)樨?cái)政部門(mén)在國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)中的主要目的在于通過(guò)該業(yè)務(wù)來(lái)完成財(cái)政支出操作，從而確保自身財(cái)政需求得以充分滿(mǎn)足。而代理銀行則具有強(qiáng)烈的商業(yè)性，希望通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)來(lái)獲取更大的利益。實(shí)際上，自我國(guó)印發(fā)《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》以來(lái)，代理商業(yè)銀行從國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)中獲取了一定的代理手續(xù)費(fèi)，但還遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到銀行本身的盈利需求。如此一來(lái)，就導(dǎo)致了代理銀行和財(cái)政部門(mén)在國(guó)庫(kù)集中支付制度下存在本質(zhì)上的矛盾。與此同時(shí)，銀行在辦理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)時(shí)，可能會(huì)出現(xiàn)需要墊付資金，并且墊付資金在短時(shí)間內(nèi)難以到位的情況，從而給銀行現(xiàn)金流量的控制管理造成了一定影響，對(duì)銀行的利益牟取造成了阻礙，嚴(yán)重違反了銀行的利益最大化原則。因此，代理銀行和財(cái)政部門(mén)之間的利益沖突，是導(dǎo)致二者在國(guó)庫(kù)集中支付背景下存在博弈關(guān)系的關(guān)鍵所在。

2.2 信息不對(duì)稱(chēng)導(dǎo)致財(cái)政部門(mén)的財(cái)政政策存在風(fēng)險(xiǎn)

在二者的博弈關(guān)系中，代理銀行在利益牟取方面處于一定的劣勢(shì)，但也占據(jù)有一定的優(yōu)勢(shì)，其中最明顯的表現(xiàn)在信息方面。由于國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的運(yùn)作程序主要是由代理銀行來(lái)操作和完成，也就是說(shuō)代理銀行往往比財(cái)政部門(mén)更加了解國(guó)庫(kù)集中支付的相關(guān)內(nèi)容，同時(shí)更能通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)來(lái)了解財(cái)政部門(mén)的相關(guān)財(cái)政信息。如此一來(lái)，代理銀行可以根據(jù)獲知的財(cái)務(wù)信息，來(lái)對(duì)自身業(yè)務(wù)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，從而最大化自身的利益訴求，從而占據(jù)國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的主導(dǎo)地位和優(yōu)勢(shì)地位。另外，財(cái)政部門(mén)要想獲取國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的完整、真實(shí)、有效信息，則需要依靠代理銀行代為傳遞。受限于國(guó)庫(kù)系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)化與電子化程度，我國(guó)財(cái)政部門(mén)目前還難以對(duì)代理銀行的信息進(jìn)行高效監(jiān)管，從而導(dǎo)致代理銀行與財(cái)政部門(mén)在信息監(jiān)督方面也存在不對(duì)等的地位。如果代理銀行為了自身利益，在向財(cái)政部門(mén)傳遞相關(guān)信息時(shí)進(jìn)行隱瞞、夸大或迷惑時(shí)，會(huì)導(dǎo)致財(cái)政部門(mén)難以及時(shí)掌握真實(shí)、可靠、完整的財(cái)政信息，從而對(duì)財(cái)政部門(mén)的工作展開(kāi)造成影響，難以有效約束銀行通過(guò)不合理、不合法的手段謀取利益。

3 改善國(guó)庫(kù)集中支付制度下銀行與財(cái)政相互關(guān)系的策略

3.1 調(diào)整銀行代辦業(yè)務(wù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，滿(mǎn)足代理銀行利益訴求

從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)，滿(mǎn)足銀行利益訴求，弱化代理銀行與財(cái)政部門(mén)之間的利益沖突，是改善銀行與財(cái)政的相互博弈關(guān)系的根本所在。銀行與財(cái)政部門(mén)都能在國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)中獲得相應(yīng)的合理利益，那么二者的沖突性與博弈性自然會(huì)大幅削弱，從而改善二者的相互關(guān)系。其中，積極調(diào)整銀行代辦業(yè)務(wù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是行之有效的方法和途徑。很長(zhǎng)一段時(shí)間以來(lái)，銀行代辦業(yè)務(wù)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)偏低，使得代理銀行無(wú)法充分滿(mǎn)足自身利益訴求，從而會(huì)采取其它手段來(lái)實(shí)現(xiàn)自身利益最大化，可能引發(fā)道德問(wèn)題乃至法律問(wèn)題，對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的發(fā)展極為不利。在代辦業(yè)務(wù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高過(guò)后，代理銀行的利益訴求得以滿(mǎn)足，自然會(huì)加強(qiáng)內(nèi)部約束，積極與財(cái)政部門(mén)展開(kāi)精誠(chéng)合作，共同促進(jìn)國(guó)家集中支付業(yè)務(wù)的高效展開(kāi)與良好發(fā)展。

3.2 加強(qiáng)國(guó)庫(kù)系統(tǒng)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)代理銀行的信息監(jiān)督

當(dāng)前的國(guó)庫(kù)集中支付制度下，由于國(guó)庫(kù)系統(tǒng)信息化問(wèn)題，給財(cái)政部門(mén)監(jiān)督代理銀行的相關(guān)信息造成了較大阻礙，從而導(dǎo)致財(cái)政部門(mén)始終處于信息劣勢(shì)地位，留下了較為巨大的信息風(fēng)險(xiǎn)。因此，國(guó)家需要積極加強(qiáng)國(guó)庫(kù)系統(tǒng)信息化建設(shè)，提高代理銀行的信息反饋質(zhì)量與效率，建立全面、快捷的信息共享通道，從而幫助財(cái)政部門(mén)快速、準(zhǔn)確地獲取相關(guān)信息，消除財(cái)政部門(mén)的信息劣勢(shì)。只有這樣，財(cái)政部門(mén)才能對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的相關(guān)信息進(jìn)行有效監(jiān)督和高效獲取。

3.3 推動(dòng)人民銀行國(guó)庫(kù)直接辦理集中支付業(yè)務(wù)改革

當(dāng)前的商業(yè)銀行代理模式本身存在一定的缺陷，包括業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不完善、國(guó)庫(kù)監(jiān)督職能偏弱、代理銀行內(nèi)控制度不健全、代理銀行利益訴求無(wú)法得以滿(mǎn)足等。而人民銀行國(guó)庫(kù)直接辦理集中支付業(yè)務(wù)在很大程度上解決了傳統(tǒng)商業(yè)銀行代理模式的缺陷與問(wèn)題，對(duì)財(cái)政資金運(yùn)行效率的提升、經(jīng)理國(guó)庫(kù)職能的強(qiáng)化等均有著積極的促進(jìn)意義。另外，隨著我國(guó)國(guó)庫(kù)系統(tǒng)的不斷發(fā)展和完善，人民銀行國(guó)庫(kù)直接辦理集中業(yè)務(wù)的開(kāi)展有了一定的技術(shù)支持，能夠?yàn)樵摌I(yè)務(wù)的開(kāi)展提供基礎(chǔ)保障。因此在代理銀行與財(cái)政部門(mén)的相互博弈關(guān)系難以從根本上得以解決的情況下，可以積極推動(dòng)人民銀行國(guó)庫(kù)直接辦理集中支付業(yè)務(wù)改革，促進(jìn)我國(guó)國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的創(chuàng)新發(fā)展。

4 結(jié)束語(yǔ)

在國(guó)庫(kù)集中支付制度下，代理銀行與財(cái)政部門(mén)之間存在較為復(fù)雜的相互關(guān)系。一方面，二者之間具有明顯的促進(jìn)關(guān)系，對(duì)二者的共同發(fā)展與進(jìn)步有著積極意義。另一方面，二者還存在著一定的博弈關(guān)系，主要體現(xiàn)在銀行利益訴求難以得到滿(mǎn)足和財(cái)政部門(mén)信息劣勢(shì)。因此，要想促進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的良好發(fā)展，需要從調(diào)整代理銀行代辦業(yè)務(wù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)系統(tǒng)信息化建設(shè)以及推動(dòng)人民銀行國(guó)庫(kù)直接辦理集中支付業(yè)務(wù)改革等方面著手，全面改善銀行與財(cái)政的相互關(guān)系。