朱思恩　陸雪蓮

一、實(shí)施背景

1.十九大順利召開，紅船精神推進(jìn)國有企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展?！凹t船精神”承載著黨“為中國人民謀幸福、為中華民族謀復(fù)興”的初心和使命，它不僅是黨和國家的寶貴精神財(cái)富，同時也是推進(jìn)國有企業(yè)改革發(fā)展的強(qiáng)大精神力量。華云設(shè)計(jì)要做好內(nèi)控體系建設(shè)工作，必須拿出逢山開路、遇水架橋的首創(chuàng)精神，勇于變革、勇于創(chuàng)新，推進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)新時期下戰(zhàn)略部署，健全內(nèi)部審計(jì)管理，為公司改革發(fā)展厚植新優(yōu)勢，培育新動力。

2.輸配電價改革對集體企業(yè)發(fā)展帶來機(jī)遇和挑戰(zhàn)。推進(jìn)輸配電價試點(diǎn)改革后，提高了輸配電成本的透明度，新的“準(zhǔn)許成本+合理收益”的輸配電價政策、售電側(cè)開發(fā)引入新的售電主體等改革舉措，將使得電網(wǎng)企業(yè)及所屬集體企業(yè)經(jīng)營模式與盈利模式的重大變化。華云設(shè)計(jì)作為一家服務(wù)主業(yè)的設(shè)計(jì)公司，為主業(yè)提供工程總承包、設(shè)計(jì)咨詢等配套服務(wù)，公司的規(guī)范經(jīng)營、內(nèi)部控制是否完善，直接關(guān)系到電網(wǎng)企業(yè)成本核算的規(guī)范性、科學(xué)性。

3.依法治企、巡視巡察對集體企業(yè)管理提出更高要求。黨的十八屆四中全會提出了依法治國方略，要求完善和發(fā)展中國特色社會主義制度、推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。依法治國的貫徹執(zhí)行，為市場配置資源、市場主體公平競爭、企業(yè)創(chuàng)新提供了多方面保障。華云設(shè)計(jì)創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)管理，有助于防控公司重大經(jīng)營風(fēng)險，降低企業(yè)經(jīng)營環(huán)境不確定性，增強(qiáng)整體經(jīng)濟(jì)和盈利增長的可持續(xù)性，降低企業(yè)經(jīng)營成本、提高效率，最終促進(jìn)公司構(gòu)建戰(zhàn)略管控型模式。

4.啟動內(nèi)控體系建設(shè)，加強(qiáng)公司運(yùn)營全過程風(fēng)險管控。為依法從嚴(yán)治企，加強(qiáng)浙江華云電力工程設(shè)計(jì)咨詢有限公司運(yùn)營全過程風(fēng)險管控，進(jìn)一步完善公司內(nèi)控體系。公司于2019年3月啟動內(nèi)控體系建設(shè)工作，制定內(nèi)控體系建設(shè)工作方案，召開內(nèi)控體系建設(shè)啟動會，成立全面風(fēng)險與內(nèi)部控制委員會、內(nèi)控辦，明確內(nèi)控體系建設(shè)重點(diǎn)，確定各專業(yè)組職責(zé)，建立內(nèi)控體系建設(shè)工作機(jī)制。黨群監(jiān)審部作為審計(jì)監(jiān)察部門，應(yīng)充分發(fā)揮協(xié)同監(jiān)督作用，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理，將日常工作與內(nèi)控建設(shè)相結(jié)合，助理公司內(nèi)控體系建設(shè)工作。

二、主要措施

1.樹立戰(zhàn)略思維導(dǎo)向下內(nèi)部審計(jì)理念，為內(nèi)部審計(jì)營造良好的環(huán)境氛圍。華云設(shè)計(jì)要有效應(yīng)對內(nèi)外部監(jiān)管環(huán)境的變化，主動實(shí)施戰(zhàn)略管理，搶抓機(jī)遇，防范風(fēng)險，以求得生存和發(fā)展。這就要求樹立全面風(fēng)險管理理念。而構(gòu)建風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)，本身就是戰(zhàn)略實(shí)施的重要組成部分，為戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)起到保駕護(hù)航作用。同時勢必對組織效能、企業(yè)文化提出相應(yīng)要求，即樹立與之相適應(yīng)的思想理念，培養(yǎng)與之相匹配的企業(yè)文化。

2.構(gòu)建“三道防線”，為內(nèi)部審計(jì)提供組織保障。第一道防線是職能部門、事業(yè)部自我監(jiān)控。第二道防線是風(fēng)險管控部門要充分行使監(jiān)督職能。第三道防線就是內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行的定期或不定期的各種專項(xiàng)監(jiān)督審計(jì)職能。“三道防線”的建立明確了公司法人治理機(jī)構(gòu)，高效運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督約束機(jī)制，而且從組織架構(gòu)上明確了管理層的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，從而保證在組織架構(gòu)上就形成多道防線，預(yù)防或發(fā)現(xiàn)并糾正偏差，防范和控制風(fēng)險，保證內(nèi)部審計(jì)職能的有效實(shí)施。

3.創(chuàng)新組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。精心選拔各專業(yè)骨干組建審計(jì)專家?guī)?，審?jì)部門對審計(jì)計(jì)劃實(shí)行統(tǒng)籌管理、統(tǒng)籌配置審計(jì)資源。按集中管理模式，對審計(jì)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，實(shí)施審計(jì)人員統(tǒng)一調(diào)配和集中管理。

4.深入學(xué)習(xí)“紅船精神”，提高審計(jì)站位，加強(qiáng)黨對審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。審計(jì)團(tuán)隊(duì)需深刻認(rèn)識新時期遇到的新問題、新目標(biāo)、新要求，深入學(xué)習(xí)“紅船精神”賦予的深刻的時代內(nèi)涵，堅(jiān)定信念、敢為人先，不斷銳意進(jìn)取，提高審計(jì)站位，加強(qiáng)黨對審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題兼顧廉潔風(fēng)險防范，做到審計(jì)協(xié)同紀(jì)檢，同步開展日常管理協(xié)同監(jiān)督工作，確保審計(jì)工作質(zhì)量。

5.踐行“學(xué)習(xí)強(qiáng)企”，創(chuàng)新開展紅船+審計(jì)管理培訓(xùn)及審計(jì)知識競賽。華云設(shè)計(jì)為強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)，積極踐行學(xué)習(xí)強(qiáng)企”，組建內(nèi)外部專家團(tuán)隊(duì)，精心籌備學(xué)習(xí)培訓(xùn)，根據(jù)華云設(shè)計(jì)審計(jì)成員現(xiàn)狀，有針對性的設(shè)計(jì)培訓(xùn)課程，傳授理論與實(shí)踐充分結(jié)合的審計(jì)理念，提升審計(jì)團(tuán)隊(duì)綜合素質(zhì)。

6.樹立科學(xué)的審計(jì)發(fā)展觀，創(chuàng)新審計(jì)理念。一是樹立科學(xué)的審計(jì)發(fā)展觀，開展審計(jì)項(xiàng)目中充分發(fā)揮審計(jì)工作的職能作用，突出監(jiān)督的規(guī)范性與時效性，基于科學(xué)的審計(jì)方法手段，不斷推動華云設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)工作。二是將服務(wù)公司戰(zhàn)略管理的宏觀意識貫徹到審計(jì)工作全過程管理，高度強(qiáng)化審計(jì)工作的全面開展，積極分析和總結(jié)，促進(jìn)解決審計(jì)過程中的具體問題，提高審計(jì)工作的宏觀效能。

7.運(yùn)用信息化手段，創(chuàng)新審計(jì)方法。積極探索實(shí)踐“線上+線下”審計(jì)模式，線上通過K2系統(tǒng)、金曲系統(tǒng)等多個管理系統(tǒng)，線下檢查紙質(zhì)資料，認(rèn)真排查公司管理中的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險點(diǎn)。編制風(fēng)險清單，列示審計(jì)事項(xiàng)及風(fēng)險點(diǎn)。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，按照“嚴(yán)肅整改、嚴(yán)肅問責(zé)”的要求全面整改、認(rèn)真考核和嚴(yán)肅問責(zé)。對已整改的問題，完善內(nèi)控、加強(qiáng)防范，杜絕屢查屢犯;對短期內(nèi)整改有困難的問題，要求制定方案，明確目標(biāo)、措施和完成時間，落實(shí)責(zé)任，限期整改。

8.深化運(yùn)用審計(jì)成果，提升公司精益化管理水平。強(qiáng)化日常審計(jì)稽查，嚴(yán)管嚴(yán)控關(guān)鍵領(lǐng)域，深化審計(jì)成果運(yùn)用，建立健全管理制度，避免“拍腦袋”主觀判定和隨意性，提升公司規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理水平和風(fēng)險防控能力，為公司戰(zhàn)略目標(biāo)的推進(jìn)保駕護(hù)航。

三、主要成效

1.通過組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)，打造審計(jì)鐵軍。通過合理地組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)并且充分組織和安排人力資源，讓審計(jì)人員相互間展開有限的配合，激發(fā)他們的工作熱情和創(chuàng)造力，對于那些重要人才需要認(rèn)真挑選，打造出關(guān)鍵的審計(jì)人才隊(duì)伍，讓這些人才得到優(yōu)化整合，從而建立起管理、創(chuàng)新的團(tuán)隊(duì)，將他們的能力以及各方面價值充分發(fā)揮出來，如此便可以有效提升審計(jì)工作的效率，并且樹立起高素質(zhì)、業(yè)績優(yōu)秀的榜樣。

2.通過審計(jì)具體項(xiàng)目的實(shí)施，創(chuàng)新審計(jì)模式。通過有效的審計(jì)思路、組織方式和技術(shù)方法，在起到審計(jì)先進(jìn)示范作用的同時提升審計(jì)在公司管控地位，助力公司內(nèi)控體系建設(shè)。

3.總結(jié)審計(jì)工作中的成功經(jīng)驗(yàn)和典型做法。做到信息報送和經(jīng)驗(yàn)共享及時，以制度的形式長效固化，增強(qiáng)監(jiān)督實(shí)效，提高審計(jì)監(jiān)督工作質(zhì)量，提升公司經(jīng)營管理和風(fēng)險防控水平，為公司內(nèi)控體系建設(shè)的順利推進(jìn)保駕護(hù)航。

4.完善內(nèi)控體系，夯實(shí)管理基礎(chǔ)。一方面基于公司現(xiàn)有組織架構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營管理現(xiàn)狀，全面梳理公司制度與流程，從內(nèi)部控制角度提出制度修訂及流程完善的建議，主要系制度條款與公司實(shí)際情況不符，未及時修訂。另一方面內(nèi)控專業(yè)組結(jié)合各專業(yè)管理需要，從專業(yè)管理角度組織制定、修訂管理制度，自2019年3月內(nèi)控體系建設(shè)工作啟動以來，共制定規(guī)章制度13項(xiàng)。華云設(shè)計(jì)通過完善制度體系，進(jìn)一步提升公司依法治企水平。

5.梳理管理流程，形成風(fēng)險清單。結(jié)合財(cái)政部《內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)配套指引、集團(tuán)公司內(nèi)控體系所列示的風(fēng)險、公司內(nèi)外部檢查報告等原始資料，從風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，識別本單位可能存在的風(fēng)險點(diǎn)，并對流程中涉及到的風(fēng)險點(diǎn)逐一剖析，完善風(fēng)險點(diǎn)信息，納入內(nèi)控手冊。

6.融合管理制度，精心繪制流程。一是對原有的流程圖進(jìn)行修訂擴(kuò)充，如合同管理流程圖，按照審核流轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)，細(xì)化為合同起草與談判階段、合同審核簽訂、合同備案與履行階段等6個流程圖。二是對缺失的流程圖組織調(diào)研繪制，繪制完成預(yù)算編制、資產(chǎn)報廢等69個自有制度對應(yīng)流程圖;繪制完成銀行開戶、招標(biāo)采購、單一來源采購等21個參照執(zhí)行集團(tuán)公司制度對應(yīng)流程圖。

7.按照專業(yè)模塊，編寫內(nèi)控手冊?；谌A云設(shè)計(jì)經(jīng)營管理現(xiàn)狀和流程設(shè)置，按照專業(yè)模塊編寫完成內(nèi)控手冊，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、采購管理、銷售管理、項(xiàng)目管理等十個章節(jié)。每個章節(jié)按照業(yè)務(wù)模塊展開，每一章節(jié)主要包括管理職責(zé)要求、流程圖、業(yè)務(wù)流程控制表。管理職責(zé)為該業(yè)務(wù)模塊各部門應(yīng)履行的職責(zé);流程圖主要反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程在部門間如何流轉(zhuǎn);業(yè)務(wù)流程控制表包含控制事項(xiàng)、業(yè)務(wù)描述、風(fēng)險點(diǎn)、管理要求四個維度，明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險點(diǎn)及關(guān)鍵控制點(diǎn)。

內(nèi)部審計(jì)是以內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為實(shí)施主體，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo)。通過健全審計(jì)管理，助力公司內(nèi)控體系建設(shè)，保證企業(yè)在經(jīng)營管理過程中合法合規(guī)，保證企業(yè)的資產(chǎn)安全，保證發(fā)布的財(cái)務(wù)報告及相關(guān)信息的真實(shí)完整，切實(shí)有效提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果。

（作者單位：浙江華云電力工程設(shè)計(jì)咨詢有限公司）