建筑施工企業(yè)資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)與防范措施

● 袁 紅

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能否順利進(jìn)行，直接關(guān)系到施工企業(yè)其他工作的開展。建筑公司在施工過程中使用資金情況復(fù)雜，受各種因素影響，導(dǎo)致資金管理過程中存在各種未知風(fēng)險(xiǎn)，為了確保項(xiàng)目順利完成并避免財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，必須在機(jī)構(gòu)層面進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范管理。

一、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)類型

（一）資金使用安全風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)階段，國(guó)內(nèi)建筑業(yè)市場(chǎng)復(fù)雜，形勢(shì)嚴(yán)峻。項(xiàng)目資金難以回收，資金周轉(zhuǎn)效率不高。這在很大程度上破壞了市場(chǎng)供需關(guān)系，使供需關(guān)系日益銳化，加之相關(guān)法律并不完善，建筑施工企業(yè)在竣工驗(yàn)收之后收回工程款困難，訴諸法律手段繁雜，效果不明顯。例如，一家建筑公司同年實(shí)現(xiàn)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”4900萬元，實(shí)際最終收回資金為1350萬元，建設(shè)方扣留的工程進(jìn)度款、工程尾款等款項(xiàng)滯留在外無法在短時(shí)間內(nèi)一次性回收。賬面上風(fēng)光的成績(jī)并不能掩蓋資金回籠嚴(yán)重滯緩的弊端。日常費(fèi)用的開支資金只能依賴于金融貸款，如此惡性循環(huán)，企業(yè)資金鏈斷流，長(zhǎng)期處于青黃不接的狀態(tài)，資金調(diào)度效率很難提高。

其次，質(zhì)保金難以收回更是為資金合理配置雪上加霜。施工行業(yè)慣例規(guī)定施工企業(yè)要將全部工程款的10%作為工程質(zhì)量保證金，質(zhì)保金的實(shí)施有利于維護(hù)甲乙雙方的利益，在合同規(guī)定期限內(nèi)，若沒有出現(xiàn)質(zhì)量問題，施工企業(yè)有權(quán)收回保證金。

此外，施工企業(yè)被強(qiáng)制在沒有開工之前，要將一定金額的工資打入指定銀行來保障農(nóng)民工利益。這部分資金不能擅自挪用，這就造成了資金的閑置，無法參與到資金流動(dòng)中去，從而加重企業(yè)財(cái)務(wù)壓力，滋生潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）成本超支風(fēng)險(xiǎn)

在建筑工程行業(yè)，效率是每個(gè)企業(yè)所不懈追求的，盲目地尋求施工項(xiàng)目和追趕工程進(jìn)度會(huì)讓企業(yè)在資金調(diào)度方面顧此失彼，可能會(huì)造成預(yù)算成本的控制失調(diào)。在各個(gè)施工隊(duì)伍中，也會(huì)出現(xiàn)為了盡快完成自己的施工任務(wù)而出現(xiàn)擅自調(diào)整預(yù)算造成資金支出混亂的現(xiàn)象，施工隊(duì)伍中可能會(huì)趁亂作案，擅自挪用預(yù)算資金化為己有，誘發(fā)不法行為。仍然有不少建筑公司對(duì)成本控制不夠重視，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)回報(bào)率低。所以在保證質(zhì)量完成工程建設(shè)的前提下，也要保證施工材料和工程監(jiān)管的正常支出，必須從大局出發(fā)，防患于未然。

（三）融資風(fēng)險(xiǎn)

建筑施工項(xiàng)目資金消耗巨大，為保證資金流動(dòng)順暢，一些建筑工程企業(yè)依賴銀行進(jìn)行融資，確保建筑工程的順利進(jìn)行。由于建筑工程周期較長(zhǎng)的行業(yè)特點(diǎn)，用于施工資金周轉(zhuǎn)的周期也比較漫長(zhǎng)，進(jìn)而可能出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)周期與銀行借貸周期不吻合的情況，這是企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)難上加難，債務(wù)的積累引發(fā)的財(cái)務(wù)危機(jī)更讓企業(yè)苦不堪言。

二、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制和預(yù)防措施

（一）加強(qiáng)資金整體管理，提高資金使用效率

合理分配資金配置是提高建筑施工企業(yè)資金使用效率的關(guān)鍵，工程款及時(shí)回收又是提高建筑施工企業(yè)資金使用效率的重要工作。首先，建筑施工企業(yè)必須對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)有著充分了解并高度重視，在簽訂分包、材料采購(gòu)等合同條款的協(xié)定內(nèi)，一旦出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)，要權(quán)責(zé)分明。特別要保證施工企業(yè)工程款、保證金的收回條款公平，避免出現(xiàn)難以進(jìn)行資金回籠的問題。其次，合同雙方要充分交流合作，盡量減小雙方之間的分歧，由甲方承擔(dān)代付的工程物資款項(xiàng)必須明確，以防資金壓力帶來潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，資金撥付方向必須清楚明確，工程預(yù)算工作要及時(shí)到位，防止出現(xiàn)資金流動(dòng)不明而造成的墊付壓力，進(jìn)而導(dǎo)致建設(shè)方不及時(shí)或拒絕付款。

（二）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，完善風(fēng)險(xiǎn)防范制度

構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，完善風(fēng)險(xiǎn)防范體系是建筑企業(yè)財(cái)務(wù)制度的重要問題。完善的系統(tǒng)制度需要嚴(yán)格的監(jiān)管才能有效實(shí)施，在施工過程中，財(cái)務(wù)情況復(fù)雜多變，必須要重視財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定與實(shí)施。同時(shí)要使用比例分析法、數(shù)學(xué)模型法等分析方法對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出實(shí)時(shí)評(píng)估分析，

根據(jù)其分析結(jié)果，然后及時(shí)對(duì)企業(yè)資金配置做出有效調(diào)整。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警中流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量等指標(biāo)要實(shí)時(shí)監(jiān)督，一旦出現(xiàn)問題，要及時(shí)應(yīng)對(duì)處理，避免出現(xiàn)更大的風(fēng)險(xiǎn)。

建筑企業(yè)在制定翻番風(fēng)險(xiǎn)制度時(shí)要有章可循，對(duì)于有承接意向的項(xiàng)目，要做好充分的調(diào)研與評(píng)估。投標(biāo)決策前要對(duì)投標(biāo)企業(yè)做好深入調(diào)查，在簽訂合同時(shí)要尤其注意權(quán)責(zé)劃分，特別是工程款支付、稅務(wù)承擔(dān)以及工程變更等，避免出現(xiàn)合同條款疏漏的現(xiàn)象。例如，在合同對(duì)施工企業(yè)墊付工程物資的條款中，施工企業(yè)與建設(shè)方之間要充分交流明確代墊資金返還的利息，以防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。最后也是非常重要的一點(diǎn)，在建筑項(xiàng)目實(shí)施之前，要專門安排專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范人員進(jìn)行實(shí)地考察與調(diào)研，將風(fēng)險(xiǎn)種類按風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)進(jìn)行劃分，使企業(yè)管理者能夠及時(shí)對(duì)決策進(jìn)行調(diào)整。

（三）加強(qiáng)預(yù)算成本管理，控制施工成本

為了能保證建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中所需資金不被挪用，需要在進(jìn)行資金預(yù)算過程中，對(duì)企業(yè)內(nèi)部所做出的預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)配。因此，主要做到如下：

第一，我們必須加大對(duì)施工材料成本的控制。施工材料成本在建筑施工成本中占很大比例，在保證工程質(zhì)量的情況下，要做好有效控制，能夠使資金配置最優(yōu)化，同時(shí)保證其他環(huán)節(jié)順利進(jìn)行。其中，建筑施工企業(yè)根據(jù)預(yù)算集中采購(gòu)大批物資，與供應(yīng)商洽談爭(zhēng)取量大從優(yōu)，這樣避免了施工材料的過剩購(gòu)入而造成資源浪費(fèi)。而且在材料配置過程中要做到嚴(yán)格分配、實(shí)時(shí)監(jiān)管，不使施工材料流失。

第二，對(duì)于間接成本，也要實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)督和控制。將報(bào)銷流程簡(jiǎn)單化規(guī)范化，對(duì)施工企業(yè)間接費(fèi)用支出進(jìn)行嚴(yán)格控制，嚴(yán)格管控企業(yè)間接費(fèi)用的支出，防止出現(xiàn)資金浪費(fèi)或流失現(xiàn)象。

（四）加大建筑施工的融資管理力度

建筑企業(yè)的資金支出巨大，單靠銀行放貸渠道是不夠的。融資渠道的拓展還離不開債券和股票的發(fā)行，多渠道融資能很大程度緩解資金壓力。此外，長(zhǎng)期貸款與短期貸款結(jié)合使用，并輔之以短期貸款。重點(diǎn)是要將責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。此外，要進(jìn)行金融服務(wù)與體制機(jī)制的創(chuàng)新。建筑企業(yè)融資困難一個(gè)重要原因是財(cái)務(wù)資金擔(dān)保困難，要解決這個(gè)問題需要不斷創(chuàng)新措施和協(xié)調(diào)相關(guān)工作，讓更強(qiáng)大的建筑公司享受融資帶來的好處。

三、結(jié)束語

總之，建筑公司只有做好資金的有效管理，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得最佳成績(jī)，同時(shí)，通過自主資金的分配和使用，更有利于企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。建筑施工企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制和防范也刻不容緩，避免成本超支風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)，才能為建筑工程的順利開展與完成保駕護(hù)航。建筑施工企業(yè)盡量做好財(cái)務(wù)管理工作，合理配置資金，將財(cái)務(wù)壓力盡量降低，才能在廣闊的市場(chǎng)中贏得更大的發(fā)展空間。