徐莉

【摘 要】隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，汽車越來越成為人們生活中的必需品。汽車數(shù)量的急劇增加，促使企業(yè)行業(yè)的快速興盛。繼而，汽車行業(yè)銷售水平不斷提高，致使這種環(huán)境下企業(yè)資金管理工作面臨極大的挑戰(zhàn)。下面本文就對(duì)汽車行業(yè)資金管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并對(duì)資金管理模式提升策略展開探討。

【關(guān)鍵詞】汽車行業(yè);資金管理;管理模式;企業(yè)管理

一個(gè)行業(yè)的資金管理程度高低，直接的影響著行業(yè)的生存，所以加強(qiáng)資金管理是必要的。為了加強(qiáng)資金管理，需要采取全面的措施，通過加強(qiáng)環(huán)節(jié)控制和細(xì)節(jié)控制，從而減少資金流轉(zhuǎn)所帶來的問題，進(jìn)而獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益。資金的嚴(yán)格規(guī)范管理，提升經(jīng)營(yíng)管理的力度對(duì)一個(gè)汽車行業(yè)有著巨大的意義。

一、企業(yè)資金管理分析

資金管理主要就是指相關(guān)人員對(duì)企業(yè)的資金來源和應(yīng)用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督以及考核等。對(duì)于資金管理者來說，我們應(yīng)該清楚的認(rèn)識(shí)到資金管理工作的重要性，加強(qiáng)內(nèi)部資金的統(tǒng)籌安排和整合，通過各種方法來有效的提升資金的應(yīng)用效率。除此之外，還應(yīng)該增強(qiáng)存貨和應(yīng)收賬款的管理，這樣有助于保證資金正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。最后就是構(gòu)建綜合完善的預(yù)算管理機(jī)制，對(duì)資金進(jìn)行集中性預(yù)算管理。并且還得強(qiáng)化財(cái)務(wù)方面的監(jiān)督，增強(qiáng)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，注重資金籌集結(jié)構(gòu)的優(yōu)化等?？偟膩碚f，加強(qiáng)資金管理能夠在很大程度上緩解企業(yè)資金不足的問題，首先就是能夠使得現(xiàn)有資金得到更加充分的應(yīng)用，其次就是能夠很好的進(jìn)行籌資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，使得企業(yè)應(yīng)用最小的代價(jià)獲得最大的利益。同時(shí)還能夠有效的規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為，擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模效益，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、現(xiàn)階段企業(yè)資金管理存在局限性進(jìn)行分析

2.1企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率低

由于企業(yè)內(nèi)部資金過于分散，導(dǎo)致企業(yè)資金管理嚴(yán)重失控，這是企業(yè)面臨的很大一個(gè)難題。加上高層領(lǐng)導(dǎo)投資決策有時(shí)會(huì)一意孤行，沒有考慮企業(yè)自身的資金現(xiàn)狀，總是依據(jù)當(dāng)前市場(chǎng)的熱度項(xiàng)目進(jìn)行追加投資，這很可能就會(huì)造成企業(yè)的資金迅速枯竭，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率降低，對(duì)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展產(chǎn)生不利影響[1]。

2.2資金監(jiān)管機(jī)制不健全

企業(yè)資金管理存在的首要問題是資金監(jiān)管機(jī)制不健全。資金監(jiān)管機(jī)制不健全主要是指企業(yè)對(duì)資金的監(jiān)督和管理不到位，疏忽對(duì)資金管理方面的把控，企業(yè)運(yùn)營(yíng)一段時(shí)間，造成資金短缺，無法及時(shí)籌措。財(cái)務(wù)部和監(jiān)管部應(yīng)共同承擔(dān)責(zé)任，統(tǒng)一商定資金管理措施，杜絕資金運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)此類問題;但資金墊支現(xiàn)象依舊存在，資金監(jiān)管機(jī)制不健全，勢(shì)必造成資金緊張的現(xiàn)狀。

2.3資金集中管理機(jī)制有待于建立健全

隨著現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)化管控的發(fā)展，在劃分集團(tuán)及下屬單位管理的管理權(quán)限邊界的同時(shí)，還需要進(jìn)一步發(fā)揮集團(tuán)內(nèi)部各單位的協(xié)同機(jī)制。有些集團(tuán)公司未建立系統(tǒng)的資金集中管理體系，沒有啟用資金池實(shí)時(shí)管理模式，大部分賬戶未納入資金池管理，由于時(shí)間差的存在，形成了一定的在途資金，導(dǎo)致部分存量資金的閑置，同時(shí)造成資金成本的上升，不利于集團(tuán)加強(qiáng)對(duì)各責(zé)任單元資金的宏觀調(diào)控，不利于資金使用效率的提高、財(cái)務(wù)成本的降低和資源的優(yōu)化配置。

三、汽車行業(yè)資金管理模式提升策略

3.1在資金管理過程中發(fā)揮監(jiān)督工作作用

在資金管理過程中監(jiān)督工作主要從三方面開展，首先，在資金管理內(nèi)控體系完善的前提下開展事前監(jiān)督工作，同時(shí)要確保所制定的資金管理方法具有一定的可行性;其次，在資金管理工作開展的過程中對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督，目的是對(duì)企業(yè)的資金余額、定期存單等情況全面的了解，并采取相關(guān)手段使其現(xiàn)金流與賬面保持一致，加強(qiáng)對(duì)于預(yù)收賬款和預(yù)付賬款的管理，提高資金的使用效率;最后，對(duì)于事后監(jiān)督需要審計(jì)部門去實(shí)施，同時(shí)需要完善審計(jì)制度為其工作的開展提供支撐[2]。

3.2注重企業(yè)營(yíng)運(yùn)效益和周轉(zhuǎn)速度的提升

企業(yè)首先就得確定合理的資金結(jié)構(gòu)以及規(guī)模，及時(shí)的將一些不合理的資金占用進(jìn)行清理;其次就是需要應(yīng)用各種促銷方法縮短車輛的銷售周期，這樣有助于提升資金的周轉(zhuǎn)速度;最后就是需要增強(qiáng)內(nèi)部核算，健全結(jié)算制度、操作程序以及核算紀(jì)律等，結(jié)合具體情況來有效的確定企業(yè)負(fù)債比重和規(guī)模。除此之外，還應(yīng)該加強(qiáng)重視預(yù)付賬款的管理，對(duì)于汽車經(jīng)銷商來說，資金主要占用是向汽車廠家購(gòu)買車輛的預(yù)付賬款，應(yīng)嚴(yán)格控制采購(gòu)節(jié)奏，制定合理的付款策略。最后，企業(yè)還應(yīng)該及時(shí)的清理內(nèi)部資金水分，深度的進(jìn)行內(nèi)部資金潛力的挖掘，合理的建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，以此來使得企業(yè)資金一直處于良好的運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)。

3.3完善制度體系建設(shè)，加大大額資金管控力度

應(yīng)在資金管理制度中根據(jù)單位規(guī)模、經(jīng)營(yíng)性質(zhì)、管理水平等方面對(duì)大額資金從性質(zhì)和金額兩方面進(jìn)行明確定義，以有效指導(dǎo)資金管理工作;對(duì)資金上報(bào)權(quán)限及監(jiān)控手段進(jìn)行制度化設(shè)計(jì)。在資金管理辦法中明確下屬單位需上報(bào)的大額資金支付的明確申請(qǐng)審批或備案流程，明確分子公司支付不同性質(zhì)款項(xiàng)、不同金額需上報(bào)集團(tuán)公司的對(duì)應(yīng)審批層級(jí);在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中設(shè)置提醒機(jī)制，存在大額資金支付時(shí)可通過系統(tǒng)流轉(zhuǎn)至集團(tuán)資金管理部門相關(guān)人員予以核對(duì)，檢查是否完成事前報(bào)批流程，確認(rèn)無誤后方可予以支付;加強(qiáng)對(duì)大額資金支付的事中與事后監(jiān)督。集團(tuán)總部可通過查看財(cái)務(wù)賬或現(xiàn)金流量表等報(bào)表的形式對(duì)下屬單位的大額資金支付審批及備案流程進(jìn)行監(jiān)督、審查。此外，總部財(cái)務(wù)稽查人員可不定期進(jìn)行抽查，對(duì)發(fā)生的未按制度要求執(zhí)行的事前審批的偏差行為及時(shí)進(jìn)行糾正[3]。

3.4企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，樹立正確的資金風(fēng)險(xiǎn)觀念

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的激烈競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)的管理人員應(yīng)當(dāng)時(shí)刻樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理有效地把控，并對(duì)發(fā)生的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散。因此，當(dāng)今企業(yè)的管理人員應(yīng)當(dāng)樹立正確的資金風(fēng)險(xiǎn)觀念，遵守資金風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避準(zhǔn)則，合理把控資金風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范。企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)具備充實(shí)的專業(yè)知識(shí)和資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)發(fā)生的資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)及時(shí)的制定解決方案和應(yīng)急措施。

四、結(jié)語

針對(duì)當(dāng)前汽車行業(yè)資金管理存在的問題，相關(guān)工作人員應(yīng)該重視市場(chǎng)環(huán)境的影響及企業(yè)內(nèi)部管控的應(yīng)用。在此過程中結(jié)合行業(yè)動(dòng)態(tài)變化，完善資金管理制度、強(qiáng)化資金流轉(zhuǎn)監(jiān)管，最大強(qiáng)度上的提高資金流動(dòng)使用效率，促使汽車行業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

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