風(fēng)險(xiǎn)管理視角下國有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)優(yōu)化策略分析

楊敏

摘要：國有企業(yè)在開展生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)過程中，要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加大風(fēng)險(xiǎn)管理力度，從而規(guī)范企業(yè)運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。本文首先分析風(fēng)險(xiǎn)管理視角下國有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)中存在的問題，并有針對性地探討內(nèi)部控制體系建設(shè)的優(yōu)化策略，以便為國有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)提供指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理視角;國有企業(yè);內(nèi)部控制體系建設(shè);優(yōu)化策略

國有企業(yè)內(nèi)控過程中，制定戰(zhàn)略管理目標(biāo)，為實(shí)現(xiàn)有效管理，及時(shí)結(jié)合企業(yè)內(nèi)部管理狀況，通過構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系，對企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等問題進(jìn)行全面考慮。并召開管理層會(huì)議，主要探討解決內(nèi)部控制體系建設(shè)中存在的問題，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，優(yōu)化內(nèi)部控制策略，由此提出有效的內(nèi)部控制創(chuàng)新路徑，進(jìn)而推動(dòng)國有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的不斷優(yōu)化。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理視角下國有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)中存在的問題

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理制度不夠完善

國有企業(yè)人員制定內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度的過程中，缺乏對風(fēng)險(xiǎn)類型的有效分析，對于企業(yè)內(nèi)部潛在風(fēng)險(xiǎn)考慮不足。未針對單位內(nèi)部的實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理制度內(nèi)容，采用的風(fēng)險(xiǎn)管理手段過于單一，風(fēng)險(xiǎn)管理方式不夠靈活，至今還有極少數(shù)人員未樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，由于風(fēng)險(xiǎn)管理制度存在缺陷，導(dǎo)致內(nèi)部控制效果不明顯。

（二）內(nèi)控體系有待完善

企業(yè)現(xiàn)行的內(nèi)控體系內(nèi)容不夠完善，相應(yīng)的內(nèi)部控制內(nèi)容不夠精細(xì)化，缺乏相應(yīng)的內(nèi)控機(jī)構(gòu)，尤其是在崗位設(shè)置、層級、人員素質(zhì)評定等環(huán)節(jié)存在不足，未將內(nèi)控人員職能得到充分體現(xiàn)，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作進(jìn)展不順利。同時(shí)在制定內(nèi)控體系的環(huán)節(jié)，沒有站在風(fēng)險(xiǎn)管理的視角分析問題，因此最終制定的內(nèi)部控制內(nèi)容不夠合理，未將風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)體現(xiàn)出來。

（三）內(nèi)控人員能力不足

企業(yè)內(nèi)部控制人員缺乏對風(fēng)險(xiǎn)管理工作的正確認(rèn)識(shí)，日常工作中，對于已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題不能及時(shí)采取切實(shí)措施進(jìn)行處理，同時(shí)缺少風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別意識(shí)，處理風(fēng)險(xiǎn)隱患的環(huán)節(jié)專業(yè)知識(shí)不足，難以及時(shí)有效地解決好風(fēng)險(xiǎn)問題，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)影響范圍擴(kuò)大，對單位各項(xiàng)工作開展造成不利影響。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理視角下國有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的優(yōu)化策略

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

（1）完善企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)：構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化內(nèi)控人員職責(zé)，便于對當(dāng)前的內(nèi)部控制體系建設(shè)作出有效評價(jià)。要求單位內(nèi)部人員自覺樹立內(nèi)部控制意識(shí)，同時(shí)征求內(nèi)控部門對企業(yè)運(yùn)營方面的意見或者建議，全方位地控制企業(yè)經(jīng)營、工作信息，便于更好的發(fā)揮內(nèi)控人員的作用[1]。（2）構(gòu)建科學(xué)的溝通系統(tǒng)，管理層要充分意識(shí)到，溝通是實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，也是內(nèi)部控制系統(tǒng)的生命線，因此企業(yè)為提高經(jīng)營能力，根據(jù)實(shí)際情況，建立溝通系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部部門間工作信息的實(shí)時(shí)傳遞，提高部門人員合作的協(xié)調(diào)性。運(yùn)用溝通系統(tǒng)，加強(qiáng)管理層與內(nèi)控部門交流，有效的識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，為管理決策者提供準(zhǔn)確、完整的內(nèi)控信息[2]。（3）營造和諧的工作氛圍，內(nèi)控工作與企業(yè)運(yùn)營活動(dòng)密切相關(guān)，管理層站在風(fēng)險(xiǎn)管理視角，要求內(nèi)控部門人員積極營造和諧的工作氛圍，注重內(nèi)控環(huán)境建設(shè)，讓全體人員在互助、合作的環(huán)境中工作，便于進(jìn)一步激發(fā)全體人員的主觀能動(dòng)性，有效推進(jìn)內(nèi)部控制工作。

（二）優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理制度

（1）國有企業(yè)運(yùn)營中，內(nèi)控工作是關(guān)鍵，為提升全體員工的風(fēng)險(xiǎn)防控能力，要及時(shí)完善現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，注重風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容優(yōu)化，積極分析企業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)類型及潛在隱患，及時(shí)排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)[3]。（2）提高風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，將內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制在自身承受范圍內(nèi)，幫助企業(yè)增加經(jīng)濟(jì)效益，盡力消除生產(chǎn)經(jīng)營中的不確定風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控人員及時(shí)樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理思想，結(jié)合自身管理的需要，對現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行及時(shí)完善，加強(qiáng)制度內(nèi)容調(diào)整，積極采取科學(xué)、完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)順利進(jìn)行。（3）優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，進(jìn)一步規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)防范及處理過程，通過采用有效措施，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，形成規(guī)范化的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警制度，成立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警小組，指定人員對內(nèi)部控制中的潛在風(fēng)險(xiǎn)作出分析，確保專人專職[4]，從而切實(shí)防范經(jīng)營管理活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）優(yōu)化內(nèi)控體系

（1）制定戰(zhàn)略目標(biāo)：大力推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)，根據(jù)企業(yè)運(yùn)營狀況，制定合理化的戰(zhàn)略目標(biāo)，將其作為內(nèi)部控制的目標(biāo)，將內(nèi)部控制工作放到一個(gè)重要戰(zhàn)略位置。（2）設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)控機(jī)構(gòu)，內(nèi)控結(jié)構(gòu)的設(shè)置中，主要涉及到機(jī)構(gòu)管理層級、人員對象、崗位設(shè)置、人員素質(zhì)評定、工作內(nèi)容確定等相關(guān)內(nèi)容，堅(jiān)持以人為本的內(nèi)部控制理念，及時(shí)明確內(nèi)控崗位工作內(nèi)容及相應(yīng)人員，便于發(fā)揮內(nèi)控崗位職能。（3）執(zhí)行內(nèi)控任務(wù)，快速、有效的排查內(nèi)部控制中的隱患，創(chuàng)新內(nèi)控管理思路，對影響到內(nèi)控工作的危險(xiǎn)因素進(jìn)行綜合性分析，全方位的實(shí)施內(nèi)控措施，如某國有企業(yè)管理人員站在風(fēng)險(xiǎn)管理視角，要求內(nèi)控人員在日常工作中認(rèn)真做到這幾點(diǎn)：制定企業(yè)內(nèi)控管理程序，了解企業(yè)運(yùn)營模式;檢查并評估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng);不定時(shí)調(diào)查內(nèi)部工作中的潛在風(fēng)險(xiǎn);組織人員定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查及安全防控;定期進(jìn)行內(nèi)控部門考核。（4）風(fēng)險(xiǎn)評估體系優(yōu)化中，針對評估中的重要風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化內(nèi)部控制體系完善，內(nèi)控人員自覺承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營效率與風(fēng)險(xiǎn)管控成果的同步提升。風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評估等過程中，內(nèi)控人員主動(dòng)提高風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)能力，緊緊圍繞內(nèi)部控制目標(biāo)有效辨識(shí)潛在風(fēng)險(xiǎn)，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分類，分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等五種類型，運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)完善風(fēng)險(xiǎn)評估平臺(tái)，對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行界定，及時(shí)根據(jù)目標(biāo)任務(wù)，確定風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)。

（四）強(qiáng)化員工樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)可定期舉辦風(fēng)險(xiǎn)防范知識(shí)講座，不斷提高內(nèi)部人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)及控制能力，深化風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)專項(xiàng)培訓(xùn)，同時(shí)邀請知名企業(yè)資深專家開展現(xiàn)場講座，在活動(dòng)現(xiàn)場給員工進(jìn)行專業(yè)知識(shí)講解，通過開展有針對性的專題知識(shí)講座，內(nèi)部人員對風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)排查、內(nèi)部控制等工作有了更為深刻的認(rèn)識(shí)?，F(xiàn)場講解中，利用多媒體給員工講解危險(xiǎn)物品運(yùn)輸中的潛在風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營中風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、現(xiàn)場作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、警戒線規(guī)范、防腐作業(yè)現(xiàn)場規(guī)范等專業(yè)知識(shí)，利用大屏幕給員工展示風(fēng)險(xiǎn)排查過程及注意事項(xiàng)，從而了解內(nèi)部工作中的危險(xiǎn)因素及風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)方法，有效識(shí)別重大危險(xiǎn)源，便于及時(shí)完善工作步驟[5]。以安全知識(shí)培訓(xùn)為主，幫助人員樹立正確的紅線意識(shí)，通過有效的專項(xiàng)培訓(xùn)，更加凸顯風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性。

三、結(jié)束語

國有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)中，管理層站在風(fēng)險(xiǎn)管理視角分析問題，針對當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)中存在的問題，及時(shí)提出有針對性的解決策略：完善企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、構(gòu)建科學(xué)的溝通系統(tǒng)，強(qiáng)化內(nèi)控人員職責(zé)，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境;注重風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容優(yōu)化、將內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制在自身承受范圍內(nèi)，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理制度;制定合理化的戰(zhàn)略目標(biāo)，有效的排查內(nèi)部控制中的隱患，優(yōu)化內(nèi)控體系;邀請知名企業(yè)資深專家開展現(xiàn)場講座，重視現(xiàn)場作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、警戒線規(guī)范等內(nèi)容，內(nèi)控人員自覺承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)內(nèi)控人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

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