新形勢下企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制問題分析

韓虎妹

在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中，相關(guān)財務(wù)部門往往需要財務(wù)內(nèi)部控制，因為這與公司的財務(wù)管理水平有關(guān)，對公司的未來發(fā)展有著深遠(yuǎn)的影響。這就是為什么加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)控制尤為重要的原因，但在企業(yè)財務(wù)有效內(nèi)部控制過程中往往存在一些問題，難以促進(jìn)相關(guān)工作的快速發(fā)展，不利于改善財務(wù)管理。為此，財務(wù)管理的相關(guān)部門和人員應(yīng)加強(qiáng)對這些問題的分析，積極探索自己的優(yōu)化軌跡，以更好地促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

一、財務(wù)內(nèi)部控制對于企業(yè)發(fā)展的重要性

目前中國公司財務(wù)內(nèi)部控制存在一定的問題，現(xiàn)狀不容樂觀。由于投資項目建設(shè)周期長，完成緩慢，多樣性，完整性和臨時性，很容易導(dǎo)致內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，因此有必要加強(qiáng)公司的相關(guān)內(nèi)部制度，建立健全完善的內(nèi)部控制體系，實施一系列符合法律法規(guī)的控制程序，全面的財務(wù)誠信和資產(chǎn)安全，提高運營效率，加強(qiáng)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)、方法和措施。內(nèi)部控制側(cè)重于一般業(yè)務(wù)活動，中心是防范風(fēng)險，提高管理水平，改善可持續(xù)發(fā)展機(jī)會并最終實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)和任務(wù)。

1.加強(qiáng)內(nèi)部管理體系

不同性質(zhì)的公司之間存在差異，建設(shè)項目建設(shè)周期較長，涉及的資金鏈和區(qū)域性較為廣泛。因此，公司的整體控制和管理難度較大，存在缺點和疏忽，特別是對于建設(shè)項目的管理而言，嚴(yán)格性較差，導(dǎo)致無法有效連接。不同部門和項目之間缺乏溝通和連通性，但加強(qiáng)公司內(nèi)部財務(wù)管理和監(jiān)督，可以在不同時間聯(lián)系和控制不同的部門和環(huán)節(jié)，提升內(nèi)部管理系統(tǒng)的效率。

2.促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展

大多數(shù)公司由于自身特點而難以控制，這在一定程度上限制了公司的發(fā)展，從而影響了業(yè)務(wù)效率。這就是為什么公司建立一個合理、有效、科學(xué)的財務(wù)管理和控制系統(tǒng)，促進(jìn)不同部門和不同項目之間的相互合作和溝通，能夠有效協(xié)調(diào)運營。此外，有針對性的財務(wù)管理系統(tǒng)確保績效考核計劃的實施，并促進(jìn)員工的監(jiān)督。通過激勵薪酬和懲罰制度，不僅可以提高員工的積極性，還可以提高工作

效率，讓公司健康穩(wěn)定地發(fā)展。3.防范企業(yè)風(fēng)險

大多數(shù)公司的投資項目需要大量的資金、材料、機(jī)器設(shè)備、技術(shù)、人才等，特別是在項目投資的初始階段，需要大量的資金，這在一定程度上會給公司的發(fā)展和經(jīng)營帶來風(fēng)險。促進(jìn)預(yù)測和評估資金風(fēng)險，有效解決問題以及預(yù)防業(yè)務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險管理和預(yù)防是企業(yè)管理的關(guān)鍵。公司必須明確稅務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)和內(nèi)容，運用合理的財務(wù)內(nèi)部管理模式和方式，履行納稅義務(wù)，管理稅務(wù)成本，避免稅務(wù)風(fēng)險，并在安全的環(huán)境中創(chuàng)造利潤。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)存的問題

1.財務(wù)內(nèi)部控制意識不夠強(qiáng)

大多數(shù)公司缺乏內(nèi)部財務(wù)控制意識，管理層和核心員工對內(nèi)部財務(wù)控制的重要性知之甚少。從管理層的角度來看，管理者更關(guān)注公司項目的利益，但不足以進(jìn)行內(nèi)部財務(wù)控制，這反映了內(nèi)部審查中較少的內(nèi)部財務(wù)控制，體現(xiàn)了管理層對內(nèi)部控制的重要性。從普通員工的角度來看，首先，由于管理層缺乏關(guān)注，整個部門和企業(yè)都沒有受到重視或采取行動。其次，由于缺乏內(nèi)部控制意識和員工權(quán)力有限，整體情況松懈和無所作為。

2.財務(wù)數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確

企業(yè)財務(wù)控制是從企業(yè)基本財務(wù)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行控制的，因此，對于企業(yè)基本財務(wù)數(shù)據(jù)的收集就非常重要，直接影響到財務(wù)控制的質(zhì)量。財務(wù)信息的準(zhǔn)確性是非常重要的，在財務(wù)數(shù)據(jù)分析中，通過對財務(wù)預(yù)算進(jìn)行管理，控制企業(yè)的經(jīng)營成本，提高企業(yè)的盈利，因而財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、真實、及時非常重要，錯誤的數(shù)據(jù)對于企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理是非常不利的，甚至可能有財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

3.財務(wù)內(nèi)部控制制度不夠科學(xué)

在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)在不斷發(fā)展中，通過建立完善的內(nèi)部制度管理企業(yè)財務(wù)，但是在實際中，許多企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制制度是不完善的，甚至是不合理的，尤其是在資源發(fā)展有限的條件下，對于內(nèi)部控制的內(nèi)容管控不到位。一些公司重視事前控制，但已經(jīng)減少，其他公司認(rèn)為事后控制可以忽略不計。但是，它們排除了預(yù)先計劃，并且沒有導(dǎo)致公司在項目實施中出錯的預(yù)防措施，這導(dǎo)致浪費公司資源，增加成本和降低運營效率。

4.資金使用效益有待提高

可以從兩個角度來看待使用資金的好處。首先，從成本的角度來看，公司目前主要關(guān)注成本控制，但成本控制并不全面和及時，對成本控制是暫時的，最終成本不符合原預(yù)算，成本預(yù)算難以實現(xiàn)，最終浪費資金。其次，收入的視角，收入的不確定性確保公司面臨資金無法隨時收回的局面。

5.監(jiān)督和獎懲措施落實不完全

內(nèi)部財務(wù)控制不僅僅是財務(wù)部分和風(fēng)險控制部門的工作，也需要公司其他部門人員的協(xié)作，對于企業(yè)來說，內(nèi)部財務(wù)控制是一項需要長期堅持的工作，在企業(yè)內(nèi)部也需要各個部門的員工都有這樣的意識，與其他部門一些協(xié)調(diào)、溝通，完成部門內(nèi)部控制的順利實施，大多數(shù)公司往往會事后檢查，這種監(jiān)督只會在獲取經(jīng)驗方面發(fā)揮作用，內(nèi)部控制的功能也會大大削弱。而且，公司監(jiān)管的脆弱性將導(dǎo)致問責(zé)制過程中的問題。很難將責(zé)任歸咎于個人，他們很容易逃避責(zé)任。

三、加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制的對策建議

1.強(qiáng)化企業(yè)對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)同

企業(yè)對于內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識直接與企業(yè)內(nèi)部控制的成效相關(guān)。要想提高企業(yè)內(nèi)部控制成效，必須要從管理者入手，提高管理層對于內(nèi)部控制的認(rèn)同，將內(nèi)部控制作為一項長期的工作進(jìn)行，提升到企業(yè)戰(zhàn)略中，在實施過程中，跟蹤實施效果，對于實施中出現(xiàn)的問題，及時反饋、溝通和解決?；蛲ㄟ^理論和案例研究將管理人員送到大學(xué)或培訓(xùn)課程，使管理者了解財務(wù)內(nèi)部控制的重要性。其次，所有員工都是關(guān)注實施內(nèi)部控制措施的經(jīng)理，如財務(wù)預(yù)算和成本控制。員工對經(jīng)理的關(guān)注很有意識，因此經(jīng)理的行為非常重要。當(dāng)然，管理者應(yīng)根據(jù)實施過程中的業(yè)務(wù)運營實際需要進(jìn)行調(diào)整，以最大限度地提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。

2.提升財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性

對于財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的把控需要從財務(wù)人員自身著手，通過安排專業(yè)人員整理財務(wù)預(yù)算相關(guān)數(shù)據(jù)，建立完善財務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng)，由各個部門分工協(xié)調(diào)，保證數(shù)據(jù)的完整、真實，在此過程中部門之間相互監(jiān)督，保障數(shù)據(jù)真實性。在此基礎(chǔ)上使用對應(yīng)財務(wù)軟件對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略，建立內(nèi)部信息交流網(wǎng)站，定期發(fā)布公司重大決策以及信息，隨時跟蹤財務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)信息，不斷補(bǔ)充和完善，保證財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。

3.完善內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度的實行需要企業(yè)各個部門的互相配合，促進(jìn)各部門合作，提高財務(wù)內(nèi)部控制效率，促進(jìn)企業(yè)正常發(fā)展。公司財務(wù)的內(nèi)部控制主要包括戰(zhàn)略目標(biāo)的確立，內(nèi)部結(jié)構(gòu)的治理和財務(wù)風(fēng)險的管理。這些任務(wù)不是由一個部門完成的，需要各部門的合作。所有成員都意識到公司內(nèi)部控制的重要性，提高了對所有人員的財務(wù)風(fēng)險防范意識，提高了企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力。

4.注重資產(chǎn)的管理

內(nèi)部財務(wù)控制的一個重要部分是資產(chǎn)管理。首先，資產(chǎn)的使用涉及替代成本，因此公司必須選擇具有投資愿景和勇氣的決策者來選擇合適的投資組合并最大限度地利用有限的資源。其次，成本控制在業(yè)務(wù)運營過程中，確定一定程度經(jīng)濟(jì)效益的成本，因此成本控制尤為重要。公司在采購原材料，產(chǎn)品生產(chǎn)過程，儲存等時必須做出合理安排，并利用現(xiàn)有經(jīng)驗和先進(jìn)技術(shù)改進(jìn)現(xiàn)有流程。降低運營成本，減少資金投入。

5.完善監(jiān)督和獎懲機(jī)制

有必要監(jiān)控公司財務(wù)需求的內(nèi)部控制，并事先預(yù)防、控制和管理公司的財務(wù)信息。為加強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督，公司可以承擔(dān)以下幾個方面：一是建立審計部門，及時實施財務(wù)監(jiān)督，完善內(nèi)部審計制度，及時向管理層提出審計信息，提供決策支持。對金融風(fēng)險監(jiān)測，結(jié)合內(nèi)部審計和金融風(fēng)險管理;三是完善薪酬制度，落實薪酬和處罰措施，明確個人責(zé)任，在此基礎(chǔ)上，將實施獎勵和懲罰措施。

總結(jié)

隨著時間的不斷發(fā)展，人們的思想認(rèn)識也得到了提高。對于一些企業(yè)經(jīng)營者而言，他們越來越重視財務(wù)管理的發(fā)展，高度重視財務(wù)內(nèi)部審計程序，要取得良好的財務(wù)內(nèi)部審計效果，有關(guān)部門必須采取有效措施。根據(jù)公司財務(wù)管理的實際情況，相關(guān)員工也必須嚴(yán)格要求自己，不斷擴(kuò)大內(nèi)部控制制度的知識，結(jié)合自身經(jīng)驗加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，增加內(nèi)部財務(wù)。公司控制水平進(jìn)一步提高，實際財務(wù)管理需求得到更好的滿足，促進(jìn)了現(xiàn)代中國企業(yè)的健康發(fā)展。