ERP系統(tǒng)環(huán)境下企業(yè)內部控制風險及其防范研究

(金廣恒環(huán)保技術(南京)股份有限公司 江蘇 南京 211100)

一、前言

現代網絡社會發(fā)展促進了企業(yè)的高速運營。通過相關調查顯示，企業(yè)在進行日常生產經營基本都離不開互聯網的應用。伴隨著信息化浪潮席卷全球，企業(yè)的經營環(huán)境發(fā)生了巨大改變。越來越多的企業(yè)開始關注并使用ERP系統(tǒng)。在這樣的背景下，如何使ERP系統(tǒng)與企業(yè)內部控制有機融合成為很多企業(yè)面臨的問題。ERP系統(tǒng)作為全新的管理信息平臺，其能夠在企業(yè)內部大力的推廣控制制度，并通過自身特性為企業(yè)的信息管理提供強有力的工具，使內部把控更加的嚴謹。本文主要就企業(yè)內部控制風險與防控進行探討分析，并對從建立與ERP環(huán)境相適應的內部控制制度系統(tǒng)角度下分析內部控制方法進行探究，以供參考。

二、EPR系統(tǒng)與企業(yè)內部控制概述

企業(yè)在經營過程中，為了實現最初的經營目標，就必須嚴格把控內部控制，除了讓企業(yè)的資產在有效范圍內得到安全保護之外，企業(yè)內部還要通過一定的把控調整措施最大限度地降低企業(yè)運營中的風險。在企業(yè)的內控方面。經濟單位和各個環(huán)節(jié)的組織應當在經濟活動中建立全新的制約管理制度。這就需要在改善企業(yè)經營管理的同時，通過良好的科學方法來維護整體經濟效益。此時的ERP系統(tǒng)就是在經濟管理的需要下誕生的，其具有經濟發(fā)展的可融合性，并且能夠通過自身優(yōu)勢來改善企業(yè)內部的財產安全風險，并且在一定程度上保證企業(yè)經營活動的完整可靠性。

三、ERP環(huán)境下的內部控制風險

在企業(yè)內控構成要素基礎上，為了更好的提高企業(yè)的經營效率，在把控企業(yè)內部控制質量的同時也會為其帶來不小的風險。

(一)業(yè)務流程改變帶來的風險。傳統(tǒng)的業(yè)務流程由于部門之間的環(huán)節(jié)分割運轉不夠流暢，所以在ERP系統(tǒng)進行實施運行時，因為沒有得到合理的改進，導致系統(tǒng)只是流于形式，難以發(fā)揮出其真正的作用，所以在該系統(tǒng)的實施利用過程中必須與企業(yè)的實際業(yè)務流程相符合。通過不斷的完善，使得系統(tǒng)的功能能夠發(fā)揮出最大的功效，與實際業(yè)務流程相吻合，達到高速流暢的效果。

(二)數據管理的風險。傳統(tǒng)企業(yè)環(huán)境的內控管理比較封閉、集中，而ERP系統(tǒng)具有較為開放性的特點。通過其良好的共享作用和信息分享特質，使得傳統(tǒng)的風險控制方法已經不能適用于現下系統(tǒng)新技術的要求和目標，所以在使用者進行直觀數據處理過程中，導致數據的安全風險不斷增加，企業(yè)如果沒有采取良好的控制手段，做好數據的備份和處理，就會在一定程度上極大地增加數據管理的風險。另外，由于一些企業(yè)在使用系統(tǒng)前專沒有派遣專門的人員進行系統(tǒng)的維護和信息處理。導致新環(huán)境的信息傳遞和后期的紙質數據相比，在系統(tǒng)中很難區(qū)分正本和副本，所以導致后期權責不分，會計信息缺乏實際的法律法規(guī)效力，這些變化都會極大地影響傳統(tǒng)內控制度，產生新舊內控發(fā)展的矛盾。

(三)系統(tǒng)維護風險。在ERP系統(tǒng)的運行工作過程中，一定要重視軟件的維護工作，在內外部環(huán)境動態(tài)變化下，企業(yè)會根據發(fā)展的需要而不斷的改變需求，這時使用的軟件信息會根據企業(yè)的深入發(fā)展而進行不斷的更新。而此時的信息技術在發(fā)展中也出現了變化，因此在系統(tǒng)運行過程中隨時面臨著應用程序的維護和修改。如果此時軟件維護工作沒有非常的到位，那么后期對系統(tǒng)的評價和使用效果都會產生影響。不僅讓用戶的使用體驗下降，也會降低系統(tǒng)的生命周期。

(四)人力資源的風險。ERP系統(tǒng)的數字化表達方式主要集中于科學管理流程方面，員工在對系統(tǒng)認知停留在基礎階段時，很多的統(tǒng)計分析功能和監(jiān)控機制都沒有被充分的挖掘使用，所以在企業(yè)大規(guī)模推動系統(tǒng)上線運行時，人力資源就產生一定的風險。在系統(tǒng)運用過程中，很少有專業(yè)的人員對系統(tǒng)進行開發(fā)利用。這也阻礙了后期員工對系統(tǒng)的認識程度，降低了企業(yè)的信息化發(fā)展速度。

四、ERP環(huán)境下企業(yè)內控風險的防范

目前怎樣在系統(tǒng)環(huán)境下對系統(tǒng)的流程進行掌握和運行，是保證整體運行正確率和穩(wěn)定性的關鍵。為了更好的實現內控管理目標，把控風險，加強管理是企業(yè)現在必須解決的重要問題之一。

(一)ERP環(huán)境下的內部控制必須從業(yè)務流程的重組與優(yōu)化著手。在推動系統(tǒng)實施時，首先應當對自身的業(yè)務流程進行分析和了解，并且通過系統(tǒng)將內控工作流程的設計，制度制定以及措施的整體實施相結合，并且使整個環(huán)節(jié)中與生產經營緊密聯系，保證所有的風險在控制范圍之內，使得后期內部控制的執(zhí)行力度得到提升。

(二)ERP環(huán)境下的內部控制工作要建立長效機制。ERP系統(tǒng)的開發(fā)和變更、業(yè)務處理流程的變化等都會改變風險問題，只有適時對控制流程和控制措施進行修正，才能完善內控制度規(guī)范，保證制度規(guī)范的健全性。建立健全長效機制，常抓不懈，避免出現前清后亂、工作重復的情況。

(三)內部控制系統(tǒng)如何實現“引導”和“促進”功能。ERP環(huán)境下企業(yè)內部控制的有效執(zhí)行，與企業(yè)各級管理者和員工的積極參與密不可分。通過加大宣傳貫徹力度，使內控的管理理念深入人心，優(yōu)化企業(yè)內控環(huán)境。編制流程崗位對應表，將每個流程標準切實落實到在崗員工，通過每位員工對內控制度的切實執(zhí)行，加強基礎管理工作，使企業(yè)內控建設得到有力推動。

(四)優(yōu)化EPR環(huán)境下的信息共享及溝通交流。最后，應當不斷地優(yōu)化信息系統(tǒng)的共享和溝通交流。在內部控制的基礎和系統(tǒng)完善的環(huán)境下，企業(yè)的各個部門應當進行及時的溝通和處理。此時，在每個業(yè)務活動中，企業(yè)可以根據市場的需求和變動整合一定的信息與各個部門進行及時的聯系。通過各個部門所負責的各項事務梳理，以此總結更好的數據信息來推動整個企業(yè)的經濟活動發(fā)展。此時的信息數據可以從系統(tǒng)中進行直接獲得，在完善發(fā)展的過程中，通過科學地將企業(yè)信息進行整合處理，使得各個部門之間在系統(tǒng)中能夠形成信息共享，通過系統(tǒng)的優(yōu)勢，在企業(yè)各個部門間增強管理溝通工作。

五、結束語

綜上所述，在企業(yè)中合理的運用EPR系統(tǒng)能夠極大的解決在傳統(tǒng)企業(yè)內控環(huán)境中的不足。相關人員在利用該系統(tǒng)時，應當正確面對EPR系統(tǒng)運行過程中的各種風險，并根據信息化時代下的會計環(huán)境制定科學合理的內控制度，在企業(yè)實際發(fā)展情況下充分利用系統(tǒng)優(yōu)勢進行維護管理，以此更好的推動企業(yè)的長效健康發(fā)展。