李洪波

(中國(guó)鐵路北京局集團(tuán)有限公司 天津貨運(yùn)中心，天津 300142)

《鐵路貨運(yùn)票據(jù)電子化作業(yè)辦法》于2018年3月正式實(shí)施，鐵路貨運(yùn)票據(jù)進(jìn)入電子化時(shí)代。貨運(yùn)票據(jù)電子化在提升用戶體驗(yàn)的同時(shí)，也對(duì)鐵路企業(yè)內(nèi)部作業(yè)流程進(jìn)行優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)鐵路貨運(yùn)作業(yè)貨物流、作業(yè)流、信息流的三流合一。鐵路貨票電子化工應(yīng)綜合考慮多方面因素，確保鐵路運(yùn)輸?shù)挠行蜻M(jìn)行。因此，應(yīng)采用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，對(duì)鐵路貨票電子化的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。

1 鐵路貨運(yùn)票據(jù)電子化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析

1.1 風(fēng)險(xiǎn)管理基本理論

風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)內(nèi)部控制的繼承和發(fā)展?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理論認(rèn)為，個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是具有偶然性和不可預(yù)知性。但是，通過(guò)對(duì)大量風(fēng)險(xiǎn)事故的分析，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)往往呈現(xiàn)出明顯的規(guī)律性，可以進(jìn)行測(cè)定。因此，針對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)因素充分了解并實(shí)施有效控制，則可以降低發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性[1]。

風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程分為目標(biāo)設(shè)定—風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別—風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估—風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)—風(fēng)險(xiǎn)控制。其中，目標(biāo)設(shè)定為企業(yè)將要實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)定了標(biāo)準(zhǔn)，提供了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理資源分配的依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的首要環(huán)節(jié)，只有在全面了解各種風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上才能夠預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的危害。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基本應(yīng)用方法包括調(diào)查問(wèn)卷、SOWT分析、損失事件追蹤、流程圖等，因而根據(jù)鐵路貨票電子化作業(yè)的特點(diǎn)，采用流程圖方法對(duì)作業(yè)環(huán)節(jié)中各種風(fēng)險(xiǎn)及潛在的危險(xiǎn)因素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，然后再進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估由風(fēng)險(xiǎn)管理人運(yùn)用科學(xué)的方法，對(duì)其掌握的統(tǒng)計(jì)資料、風(fēng)險(xiǎn)信息及風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)進(jìn)行系統(tǒng)分析和研究，進(jìn)而確定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響強(qiáng)度，為選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)處理方法提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指采用控制性技術(shù)與財(cái)務(wù)型技術(shù)兩大類技術(shù)來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)，前者主要側(cè)重于避免、消除或減少意外事故發(fā)生的機(jī)會(huì)，后者則是在實(shí)施應(yīng)對(duì)技術(shù)后對(duì)無(wú)法控制的風(fēng)險(xiǎn)所做的財(cái)務(wù)安排。風(fēng)險(xiǎn)控制作為風(fēng)險(xiǎn)管理的最后環(huán)節(jié)，通過(guò)對(duì)所采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的適用性進(jìn)行分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)進(jìn)行修正，形成周期性的風(fēng)險(xiǎn)管理[2]。

1.2 鐵路貨票電子化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

（1）鐵路貨運(yùn)票據(jù)電子化作業(yè)流程。鐵路貨運(yùn)票據(jù)電子化作業(yè)流程圖分析法是將整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)化分析，制成鐵路貨運(yùn)票據(jù)電子化作業(yè)流程圖，從而便于發(fā)現(xiàn)及降低企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)清單來(lái)對(duì)鐵路貨運(yùn)票據(jù)電子化的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行描述和評(píng)級(jí)。依據(jù)《鐵路貨運(yùn)票據(jù)電子化作業(yè)辦法》，將鐵路貨運(yùn)業(yè)務(wù)整體流程劃分為需求受理、進(jìn)貨、裝車承運(yùn)、始發(fā)及途中作業(yè)、卸車、交付6個(gè)部分[3]。貨運(yùn)票據(jù)電子化作業(yè)流程如圖1所示。

圖1 ?貨運(yùn)票據(jù)電子化作業(yè)流程圖Fig.1 Flow chart of electronic shipping papers

（2）鐵路貨運(yùn)票據(jù)電子化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。為確保貨運(yùn)票據(jù)電子化工作順利實(shí)施，天津貨運(yùn)中心組織專門(mén)人員成立風(fēng)險(xiǎn)管理小組，廣泛調(diào)研，通過(guò)鐵路貨運(yùn)票據(jù)電子化作業(yè)流程圖分析法對(duì)貨票電子化實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，并就對(duì)評(píng)估結(jié)果為重大的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。①需求受理階段的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。從站段層面來(lái)講，主要關(guān)注業(yè)務(wù)受理時(shí)間較長(zhǎng)引發(fā)客戶投訴引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)；托運(yùn)人實(shí)名制運(yùn)輸資格審核環(huán)節(jié)客戶信用不良導(dǎo)致運(yùn)輸安全隱患和運(yùn)輸收入損失引發(fā)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；辦公硬件設(shè)備老舊故障率偏高，軟件系統(tǒng)未及時(shí)升級(jí)引發(fā)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。②進(jìn)貨階段的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。主要關(guān)注貨物品名、重量是否與運(yùn)單相符防止客戶匿報(bào)品名運(yùn)輸導(dǎo)致運(yùn)輸安全隱患引發(fā)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。③裝車承運(yùn)階段的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。主要關(guān)注外勤貨運(yùn)員是否嚴(yán)格執(zhí)行裝車“前三檢，后三檢”制度，防止裝載加固不符合安全運(yùn)輸規(guī)定引發(fā)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；貨運(yùn)核算員是否正確錄入承運(yùn)計(jì)費(fèi)記事條件核收運(yùn)費(fèi)，防止業(yè)務(wù)不熟練導(dǎo)致計(jì)費(fèi)錯(cuò)誤引發(fā)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；運(yùn)單管理不善丟失引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)；增值稅發(fā)票的領(lǐng)發(fā)存環(huán)節(jié)可能引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；進(jìn)款資金的收繳存環(huán)節(jié)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。④始發(fā)及途中作業(yè)階段的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。主要關(guān)注始發(fā)站取消托運(yùn)、途中作業(yè)(運(yùn)輸變更，途中扣車)的相關(guān)處理不符合規(guī)定引發(fā)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)；鐵路企業(yè)由于運(yùn)力原因造成超期限運(yùn)輸問(wèn)題導(dǎo)致客戶索賠引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)；既有規(guī)章相對(duì)滯后影響電子化作業(yè)流程引發(fā)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。⑤卸車階段的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。重點(diǎn)關(guān)注貨票電子化信息系統(tǒng)之間交換數(shù)據(jù)不暢導(dǎo)致漏少收到站雜費(fèi)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；外勤貨運(yùn)員未按規(guī)定進(jìn)行卸車前三檢、卸車后三檢，并對(duì)實(shí)重計(jì)費(fèi)的貨物進(jìn)行檢斤驗(yàn)貨引發(fā)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)。⑥交付階段的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。重點(diǎn)關(guān)注是否核對(duì)領(lǐng)貨憑證及收貨人身份信息留存影像資料驗(yàn)放貨物出站，產(chǎn)生錯(cuò)交付或漏交付，客戶投訴或索賠引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；是否規(guī)定計(jì)算并收取雜費(fèi)導(dǎo)致漏少收，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注進(jìn)款資金的收繳存環(huán)節(jié)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等[4]。

（3）貨運(yùn)票據(jù)電子化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)清單。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是建立在廣泛的信息收集基礎(chǔ)上，既要考慮已經(jīng)發(fā)生的，還要著眼未來(lái)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理小組調(diào)研，對(duì)采集信息進(jìn)行整理歸類，并按照風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度對(duì)收集到的不利事件進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，貨運(yùn)票據(jù)電子化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)清單如表1所示。

表1 ?貨運(yùn)票據(jù)電子化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)清單Tab.1 Risk rating list of electronic shipping papers

2 鐵路貨票電子化風(fēng)險(xiǎn)管理分析

通過(guò)鐵路貨運(yùn)票據(jù)電子化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，風(fēng)險(xiǎn)管理小組對(duì)總體評(píng)分為“重大”的1，7，8，11，13項(xiàng)事件采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理。

（1）對(duì)于進(jìn)款資金的安全問(wèn)題，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)控制管理。資金安全問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析，運(yùn)輸進(jìn)款的核收發(fā)生在裝車承運(yùn)—核收運(yùn)費(fèi)與交付—核收雜費(fèi)環(huán)節(jié)，繳款分為電匯、POS機(jī)刷卡、預(yù)付款、支票、現(xiàn)金5種形式。中國(guó)鐵路北京局集團(tuán)有限公司于2018年初對(duì)電匯形式的進(jìn)款與銀行系統(tǒng)協(xié)商啟用定向支付功能，有效地規(guī)避了電匯錯(cuò)匯的資金風(fēng)險(xiǎn)，同年8月又對(duì)管內(nèi)POS機(jī)進(jìn)行更換升級(jí)，實(shí)現(xiàn)了貨票系統(tǒng)直接支持POS機(jī)付款功能。風(fēng)險(xiǎn)管理小組將資金的風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵點(diǎn)確定為支票與現(xiàn)金的交款方式上，引導(dǎo)營(yíng)銷人員積極與客戶溝通，盡量采取電匯、POS等安全性更強(qiáng)的結(jié)算方式，經(jīng)過(guò)將近一年的努力宣傳，大多數(shù)客戶開(kāi)始使用電匯、POS等方式付款。

現(xiàn)金交款業(yè)務(wù)大多為小額雜費(fèi)與節(jié)假日期間交款，針對(duì)此種情況采取2種交款形式。①引導(dǎo)客戶使用POS或支票形式繳款。②提示有現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)必須做到存入保險(xiǎn)柜，金額較大時(shí)安排人員值班，送款時(shí)必須做到專車雙人送款。由于支票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓，因而必須嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)行印鑒分管、使用審批等牽制性制度，風(fēng)險(xiǎn)管理小組人員不定期對(duì)管內(nèi)6個(gè)有獨(dú)立收入專戶的網(wǎng)點(diǎn)牽制制度實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查。

（2）對(duì)于客戶匿報(bào)品名運(yùn)輸?shù)膯?wèn)題，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避管理。匿報(bào)品名運(yùn)輸違背貨物托運(yùn)安全承諾，特別是惡意匿報(bào)品名運(yùn)輸危險(xiǎn)貨物，嚴(yán)重威脅鐵路運(yùn)輸安全，必須及時(shí)停止受理該托運(yùn)人提報(bào)的運(yùn)輸需求，并上報(bào)鐵路局集團(tuán)公司，建議在管轄范圍內(nèi)各營(yíng)業(yè)貨運(yùn)站一并停止受理該托運(yùn)人提報(bào)的運(yùn)輸需求，并將該公司法人列入失信人員名單，防止其注冊(cè)其他公司進(jìn)行類似違法行為，對(duì)于貨運(yùn)業(yè)務(wù)拒絕低等級(jí)托運(yùn)人提出的承運(yùn)要求是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的主要手段之一。

（3）對(duì)于交付環(huán)節(jié)未落實(shí)實(shí)名制交付的問(wèn)題，采取風(fēng)險(xiǎn)控制措施。鐵路貨運(yùn)客戶具有合作時(shí)間長(zhǎng)，業(yè)務(wù)相對(duì)固定的特點(diǎn)，接觸次數(shù)多后，逐漸放松對(duì)領(lǐng)貨證明等文書(shū)材料的審核，一些應(yīng)堅(jiān)持的原則被逐步弱化，有可能引發(fā)經(jīng)濟(jì)合同糾紛，另外，從法律范疇來(lái)看，運(yùn)單為運(yùn)輸行為的運(yùn)輸合同，貨物的歸屬不因承運(yùn)而發(fā)生改變，領(lǐng)貨憑證不具有物權(quán)憑證的性質(zhì)，也不是惟一的領(lǐng)貨證明[5]。風(fēng)險(xiǎn)管理小組成員一方面在現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)向職工宣傳合同法、擔(dān)保法、物權(quán)法相關(guān)內(nèi)容，一方面借助職工星級(jí)評(píng)定及標(biāo)準(zhǔn)化班組評(píng)定活動(dòng)為載體，引導(dǎo)職工規(guī)范作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，降低交付風(fēng)險(xiǎn)[6]。

（4）對(duì)于交付環(huán)節(jié)漏收少運(yùn)雜費(fèi)的問(wèn)題，采取風(fēng)險(xiǎn)控制措施。電子化交付流程中對(duì)票據(jù)進(jìn)行內(nèi)交付，對(duì)現(xiàn)貨進(jìn)行外交付。內(nèi)交付環(huán)節(jié)涉及到達(dá)貨物運(yùn)輸雜費(fèi)的核算，對(duì)到達(dá)貨物貨運(yùn)雜費(fèi)中取送車費(fèi)、到站裝卸費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)的漏收或少收，幾乎都是未按規(guī)定進(jìn)行內(nèi)交付造成，針對(duì)此種情況，按照“業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，標(biāo)準(zhǔn)流程化”的原則，對(duì)管內(nèi)30個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)逐一進(jìn)行規(guī)范，要求各網(wǎng)點(diǎn)在計(jì)費(fèi)環(huán)節(jié)，必須使用系統(tǒng)計(jì)費(fèi)功能，禁止按經(jīng)驗(yàn)以人工方式核收到達(dá)雜費(fèi)。2018年5月對(duì)管內(nèi)2個(gè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，由于未嚴(yán)格執(zhí)行貨票電子化交付流程漏收裝卸費(fèi)、取送車費(fèi)金額為5 000元和8 000元，到11月，由于嚴(yán)格執(zhí)行電子化交付流程，已無(wú)漏收金額。

（5）對(duì)于貨票電子化信息失真問(wèn)題，采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施。由于貨車調(diào)送單信息失真，《鐵路貨運(yùn)票據(jù)電子化管理暫行辦法》將貨車調(diào)送單明確為貨票電子化相關(guān)票據(jù)之一，并將其集成在鐵路貨運(yùn)站安全監(jiān)控與管理系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱“貨運(yùn)站系統(tǒng)”)中，根據(jù)《鐵路貨物運(yùn)輸管理規(guī)則》相關(guān)解釋，貨車調(diào)送單是鐵路企業(yè)掌握專用線、專用鐵路裝卸車，正確核收貨車延期使用費(fèi)的基礎(chǔ)資料。在現(xiàn)階段應(yīng)用中，電子貨車調(diào)送單的時(shí)間與金額并不準(zhǔn)確，主要原因?yàn)椋孩儇涍\(yùn)站系統(tǒng)未在企業(yè)專用線進(jìn)行安裝應(yīng)用，企業(yè)運(yùn)輸員簽認(rèn)時(shí)間段的功能實(shí)際上由貨調(diào)人員代簽；②貨車延期占用費(fèi)的計(jì)算與企業(yè)專用線運(yùn)輸協(xié)議約定的一批作業(yè)能力有關(guān)，貨運(yùn)站系統(tǒng)暫不支持此功能；③鐵路企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)輸指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)沿用18點(diǎn)統(tǒng)計(jì)法，如果按作業(yè)實(shí)際完成時(shí)間錄入系統(tǒng)會(huì)造成大量的計(jì)劃落空。針對(duì)這些原因，在檢查營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)貨車延期占用費(fèi)核收是否正確時(shí)，仍然以手工填制的貨車調(diào)送單為準(zhǔn)。

3 結(jié)束語(yǔ)

鐵路貨票電子化風(fēng)險(xiǎn)管理形成了系統(tǒng)流程，積累了較多企業(yè)內(nèi)外的信息，為站段整體戰(zhàn)略制定提供了重要的參考依據(jù)；在理順相應(yīng)管理環(huán)節(jié)工作的同時(shí)，最大限度避免了貨票電子化實(shí)施過(guò)程中的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等，成為站段總體戰(zhàn)略順利執(zhí)行的有力支撐[7]?！惰F路貨運(yùn)票據(jù)電子化管理暫行辦法》規(guī)定“鐵路貨運(yùn)、車務(wù)、車輛和機(jī)務(wù)等相關(guān)作業(yè)環(huán)節(jié)依據(jù)貨運(yùn)票據(jù)電子信息進(jìn)行管理，組織作業(yè)”，貨票電子化的范圍涉及電子化票據(jù)21種，涉及鐵路運(yùn)輸信息化系統(tǒng)18種[8]，應(yīng)針對(duì)不同系統(tǒng)的特點(diǎn)實(shí)施對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，使風(fēng)險(xiǎn)管理工具更加廣泛地融合于運(yùn)輸生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)，以充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值創(chuàng)造能力。