黃利華

摘 ?要：在市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的時代背景下，行政事業(yè)單位要積極建立健全完整的內(nèi)控機(jī)制，才能有效提升整體競爭力，為行政事業(yè)單位綜合管理實(shí)效性優(yōu)化奠定基礎(chǔ)。本文簡要分析了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的意義，并對具體工作開展過程中存在的問題和解決措施展開了討論，僅供參考。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位;內(nèi)部控制;意義;問題;對策

在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作開展的過程中，要將建立和完善的管理結(jié)構(gòu)作為關(guān)鍵，并且以此檢驗行政事業(yè)單位整體工作的實(shí)際效率，全面建立完整且精細(xì)化較高的管控流程，促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)控水平的全面提升。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的意義

在行政事業(yè)單位內(nèi)部有效落實(shí)內(nèi)控機(jī)制，對于檢驗整體工作實(shí)效性具有重要的意義，也是推動后續(xù)工作的關(guān)鍵，需要引起管理部門的高度關(guān)注，在建立綜合監(jiān)督機(jī)制的基礎(chǔ)上，確保具體工作有序落實(shí)。

（1）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制能為單位穩(wěn)定健康發(fā)展創(chuàng)設(shè)良好的空間。因為內(nèi)控制度本身就是將單位業(yè)務(wù)管理和財務(wù)資產(chǎn)管理進(jìn)行聯(lián)動，并且建立一系列控制性措施，從而確保具體問題能得到具體解決。最重要的是，在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作中，其管理路徑和管理要點(diǎn)也能確保單位發(fā)展目標(biāo)得以明確和實(shí)現(xiàn)，為行政事業(yè)單位順利發(fā)展創(chuàng)設(shè)良好的空間。

（2）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是順應(yīng)時代發(fā)展的必要舉措。在行政事業(yè)單位常規(guī)工作中，監(jiān)督工作不到位以及監(jiān)督機(jī)制運(yùn)行不力是較為常見的問題，為了有效規(guī)避這方面的問題，要積極整合管理內(nèi)控機(jī)制，利用預(yù)算制度進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，從根本上強(qiáng)化監(jiān)督工作，順應(yīng)體制改革的發(fā)展需求，從而提升行政事業(yè)單位內(nèi)部工作效率和工作成效，從而更好地向社會提供更為優(yōu)質(zhì)的公共服務(wù)。

（3）行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制是提升單位形象的必要舉措。內(nèi)部控制能約束并規(guī)范行政事業(yè)單位的各種管理行為，控制管理風(fēng)險，從而在行政單位建立“嚴(yán)肅、一絲不茍”的單位文化，充分發(fā)揮政府的管理職能和公共服務(wù)職能，從而提升單位形象。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題

1.內(nèi)控意識較差

盡管行政事業(yè)單位認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性，并且也采取了相應(yīng)的管理機(jī)制，但是部分單位依舊沒有充分了解行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的實(shí)際價值，因為認(rèn)知偏差，就會造成財務(wù)部門和人事管理部門不能形成協(xié)調(diào)統(tǒng)一的管理機(jī)制。值得一提的是，依舊有部分行政事業(yè)單位沒有設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)控部門，沒有專人進(jìn)行工作指導(dǎo)，導(dǎo)致工作流程的模糊和偏差，這也會對內(nèi)部審核造成嚴(yán)重的影響。

2.專業(yè)素養(yǎng)不足

在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作中，管理人員專業(yè)素養(yǎng)不足的問題較為嚴(yán)重。因為內(nèi)控機(jī)制和管理項目對于人才素養(yǎng)要求較高，并且涉及較多專業(yè)性的知識和內(nèi)容，若是相關(guān)人員不具備專業(yè)素養(yǎng)或者經(jīng)驗技能，就會出現(xiàn)內(nèi)控業(yè)務(wù)工作脫節(jié)等問題，影響行政事業(yè)單位的管理水平和工作效率。最重要的是，一部分行政事業(yè)單位內(nèi)部出現(xiàn)了缺位和人才缺失的問題，從長遠(yuǎn)發(fā)展角度分析會對管理效能造成影響。

3.內(nèi)控制度有待優(yōu)化

對于行政事業(yè)單位而言，內(nèi)控制度涉及的內(nèi)容較多，因此，建立完整的內(nèi)控機(jī)制和管理體系非常關(guān)鍵，然而，多數(shù)行政事業(yè)單位并沒有針對具體問題建立對應(yīng)的綜合管理機(jī)制，也會使得內(nèi)控體系的完整性受到影響。最重要的是，因為內(nèi)控制度建設(shè)沒有充分與單位實(shí)際情況結(jié)合，制度設(shè)計沒有針對性，也缺乏可操作性，導(dǎo)致相應(yīng)的評價標(biāo)準(zhǔn)和考核機(jī)制也無法發(fā)揮實(shí)效性。

三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制效能優(yōu)化措施

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作開展過程中，要結(jié)合實(shí)際情況建立健全監(jiān)督管控機(jī)制，確保相應(yīng)的管理內(nèi)容能契合行政事業(yè)單位管理目標(biāo)，優(yōu)化整體管理工作。

1.增強(qiáng)內(nèi)控管理意識

在行政事業(yè)單位內(nèi)部，要想維護(hù)內(nèi)部控制制度的綜合應(yīng)用效果，就要積極增強(qiáng)部門的內(nèi)部管理意識，確保其能從思想層面認(rèn)識到內(nèi)控管理工作的重要性，從而指導(dǎo)具體的管理行為，促進(jìn)內(nèi)控工作的順利開展。也就是說，只有管理人員對內(nèi)控工作的具體運(yùn)行流程和運(yùn)行必要性有明確的認(rèn)知，才能完善整體管理工作流程，確保各個環(huán)節(jié)相互銜接，從而為內(nèi)控管理工作發(fā)揮其積極效能奠定堅實(shí)基礎(chǔ)。在市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的時代背景下，行政事業(yè)單位要順應(yīng)市場發(fā)展需求，整合管理工作和管理流程，全面提升內(nèi)控制度的運(yùn)行效率。此外，也要積極落實(shí)信息系統(tǒng)管理工作，將內(nèi)控管理機(jī)制和信息建設(shè)工作進(jìn)行融合，在信息系統(tǒng)中合理設(shè)置工作流程和內(nèi)控環(huán)節(jié)，優(yōu)化流程管理和權(quán)限管理，提升工作效率，促進(jìn)管理工作的全面優(yōu)化。

2.提升管理人員素養(yǎng)

要想保障行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的實(shí)際效果，就要積極建立完整的人力資源管理制度，確保相關(guān)工作人員不斷提升專業(yè)素養(yǎng)，確保工作人員技能勝任崗位工作，也對內(nèi)控管理等有相當(dāng)?shù)牧私?，能夠在業(yè)務(wù)開展過程中嚴(yán)格遵循單位內(nèi)控制度。因為內(nèi)控管理機(jī)制專業(yè)度較高，這就需要行政事業(yè)單位組建專業(yè)水平較高且背景知識、職業(yè)素養(yǎng)過關(guān)的隊伍，建立健全完整的監(jiān)督管控機(jī)制，促進(jìn)管理工作的全面進(jìn)步。

首先，行政事業(yè)單位要結(jié)合單位實(shí)際情況，設(shè)置專門的內(nèi)控部門，選拔專業(yè)人才擔(dān)任相關(guān)工作，確保內(nèi)控建設(shè)能滿足實(shí)際需求。若是內(nèi)控部門的人員素養(yǎng)有限，就要指派專業(yè)人員進(jìn)行相關(guān)指導(dǎo)。需要注意的是，行政事業(yè)單位切忌隨意任命財務(wù)人員或者人事部門的人員為內(nèi)控管理負(fù)責(zé)人，確保相關(guān)崗位的獨(dú)立性，避免內(nèi)控工作失效。

其次，行政事業(yè)單位要想提升內(nèi)控管理工作質(zhì)量，就要對相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行綜合管理和指導(dǎo)，利用相應(yīng)培訓(xùn)來指導(dǎo)業(yè)務(wù)開展，不僅僅要提升負(fù)責(zé)人對內(nèi)控工作專業(yè)的認(rèn)知水平，也要確保其能從行政事業(yè)單位實(shí)際情況出發(fā)建立完整的內(nèi)控管理工作規(guī)劃，從而真正發(fā)揮內(nèi)控機(jī)制的積極作用，促進(jìn)行政事業(yè)單位的全面進(jìn)步。

最后，要結(jié)合實(shí)際需求和管控流程，建立完整的專人專崗管控機(jī)制，優(yōu)化管理工作中權(quán)責(zé)分配結(jié)構(gòu)，完善經(jīng)濟(jì)活動管理流程，加強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行力度，提升監(jiān)督環(huán)節(jié)的實(shí)效性，為后續(xù)建立更加系統(tǒng)的管控模式奠定基礎(chǔ)，有效提升內(nèi)控管理的工作水平。

3.完善內(nèi)控制度

為了全面提升行政事業(yè)單位內(nèi)控管理機(jī)制的應(yīng)用效果，首先就要積極建立健全完整的內(nèi)控機(jī)制，建立明確的管理標(biāo)準(zhǔn)和約束機(jī)制，將管控制度作為管理規(guī)劃設(shè)立的依托，從而保證具體工作都能得到落實(shí)。值得一提的是，在行政事業(yè)單位內(nèi)部，內(nèi)控管理制度的建設(shè)不僅僅要涉及具體的工作范圍和工作內(nèi)容，也要對具體工作進(jìn)行流程和實(shí)施機(jī)制進(jìn)行約束，保證內(nèi)控管理工作能按照相關(guān)要求順利開展，從而提升管理工作的基本效能。

其次，為了保證行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的實(shí)效性，就要建立高效的風(fēng)險評估管控體系。因為市場環(huán)境和經(jīng)濟(jì)形勢瞬息萬變，這就需要相關(guān)管理部門針對具體問題建立具體的分析機(jī)制。行政事業(yè)單位也要摒棄傳統(tǒng)的思想理念，加強(qiáng)風(fēng)險管理意識，并且依據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部管理現(xiàn)狀對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，明晰關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重大風(fēng)險點(diǎn)，分析經(jīng)濟(jì)活動中的各類風(fēng)險，在判定風(fēng)險點(diǎn)后提出具有指導(dǎo)意義的風(fēng)險防范和預(yù)警管理體系，為行政事業(yè)單位全面優(yōu)化風(fēng)險防范能力提供保障。

最后，加強(qiáng)內(nèi)控制度的執(zhí)行。制度的制定是關(guān)鍵，而制度的執(zhí)行是保證。只有一絲不茍地執(zhí)行制度，才能充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用。因此行政事業(yè)單位在制度的執(zhí)行上要一定功夫，建立相應(yīng)的獎懲機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保制度執(zhí)行到位。

4.注重內(nèi)部控制的監(jiān)督和考核

行政事業(yè)單位要在規(guī)定的范圍內(nèi)對具體問題進(jìn)行集中考核和監(jiān)督，確保能整合監(jiān)督監(jiān)察工作的實(shí)際效能，旨在對各個具體工作和項目建立完整的核查過程，提升管控流程的完整程度，為內(nèi)控工作全面推進(jìn)奠定基礎(chǔ)。

首先行政事業(yè)單位要加強(qiáng)內(nèi)部控制的實(shí)施監(jiān)督。一方面，單位各部門各崗位在工作上要建立相互協(xié)調(diào)、相互約束的機(jī)制，在各種管理活動中相互把好程序關(guān)。另一方面，單位內(nèi)審部門要加強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行的審計監(jiān)督，在常規(guī)審計的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)專項審計，并配以必要的突擊審計，樹立審計的威嚴(yán)，促進(jìn)內(nèi)控作用的發(fā)揮。

其次，注重內(nèi)控執(zhí)行的考核。制定有效的激勵措施，通過考核能夠鼓勵先進(jìn)鞭策后進(jìn)，從而提升單位內(nèi)控執(zhí)行的效率與效果。一方面，行政事業(yè)單位要根據(jù)內(nèi)控目標(biāo)制訂相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)與方法?？己说臉?biāo)準(zhǔn)要簡單明了，使廣大廣大職工都能明明白白，考核要公開公平公正，從而有利于接受廣大職工的監(jiān)督，發(fā)揮考核的作用。另一方面，行政事業(yè)單位要注重考核結(jié)果的有效應(yīng)用。考核結(jié)果是行政事業(yè)單位對各部門、各崗位在某個階段內(nèi)控執(zhí)行結(jié)果的評價與考核。一方面，對各部門各崗位進(jìn)行必要的獎勵或者處罰，發(fā)揮考核的激勵作用;另一方面，通過考核發(fā)現(xiàn)內(nèi)控中存在的問題，從而使問題得到及時的糾正與完善。

四、結(jié)語

總而言之，行政事業(yè)單位在常規(guī)化內(nèi)部管理工作中要秉持動態(tài)化管理思維，充分夯實(shí)內(nèi)控管理機(jī)制的基礎(chǔ)，優(yōu)化管理路徑和制度的針對性，并且要積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的思想理念，提高對內(nèi)控管理工作重要性的認(rèn)知水平，建立更加規(guī)范化的管理路徑，維護(hù)執(zhí)行力和信息系統(tǒng)的應(yīng)用價值，促進(jìn)內(nèi)控管理工作的順利開展。

參考資料

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（責(zé)任編輯：王文龍）