摘 要：長久以來，中小企業(yè)在推動我國經(jīng)濟(jì)又好又快的發(fā)展上起著非常重要的作用。但是中小企業(yè)缺乏較為直接的融資渠道、貸款的期限和金額受到嚴(yán)格控制以及銀行對中小企業(yè)缺乏重視，使其仍然存在普遍的融資難問題。本文為應(yīng)對中小企業(yè)融資租賃問題，表達(dá)了一些意見和建議。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);融資租賃;對策建議;風(fēng)險(xiǎn)防范

一、融資租賃的概述

融資租賃是指為滿足承租人的需要，出租人利用資金購買設(shè)備，然后承租人向出租人繳納租金來租賃該設(shè)備，租賃到期后，承租人有三種選擇方式即退租、續(xù)租或留購。融資租賃有一些特定的功能，這主要是相對其他融資而言的，這些功能主要表現(xiàn)在：首先，很多企業(yè)在過去由于需要籌集大量的外匯資金再加上一些國家對貿(mào)易和技術(shù)的限定，以至于很難利用外資來引進(jìn)海外的尖端設(shè)備，現(xiàn)在通過融資租賃可以緩解這一問題，并且通過租賃企業(yè)的專業(yè)化運(yùn)作，可以縮短引進(jìn)國外那些先進(jìn)設(shè)備的周期，大大推動企業(yè)的技術(shù)改造。以及在一定程度上，融資租賃可以使承租人規(guī)避租賃設(shè)備老舊的危害。當(dāng)設(shè)備過時，企業(yè)可以對該設(shè)備進(jìn)行停租，之后對新設(shè)備進(jìn)行租賃，從而可以提高企業(yè)的技術(shù)水平。其次，在我國，融資租賃的目的是將資金融通，解決企業(yè)融資難問題，對于那些傳統(tǒng)的融資方式而言，其具有更加突出的優(yōu)勢。這種融資優(yōu)勢主要體現(xiàn)在節(jié)省稅收方面，例如，在對某項(xiàng)交易進(jìn)行分期付款時，要從應(yīng)納稅所得額中扣除計(jì)提的折舊費(fèi)和利息成本，唯獨(dú)買方才能夠做到。當(dāng)租賃設(shè)備的法定年限要比租賃期限長時，承租人可在應(yīng)納稅收入中扣除計(jì)提的累計(jì)折舊，而出租人可以從應(yīng)計(jì)收入中扣除計(jì)提的累計(jì)折舊，這樣將釋放一定的稅收壓力，提高了資本效率。而以物為載體的融資租賃比起銀行貸款有很大的不同，其可根據(jù)客戶的實(shí)際要求，做出適當(dāng)?shù)淖兓?，所以使用起來更加靈活和高效。最后，融資租賃可以根據(jù)自身的實(shí)際情況選擇相應(yīng)的還款方式，以及其較為靈活的支付時間，從而使現(xiàn)金流能夠合理配置，并且融資租賃其超長的期限可以緩解企業(yè)壓力，最終促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

二、中小企業(yè)融資租賃面臨主要問題

1.中小企業(yè)對融資租賃業(yè)務(wù)認(rèn)識不足

對于中小企業(yè)融資，在很多國家已經(jīng)將融資租賃作為主要方式，但是作為先進(jìn)融資方式的融資租賃，在社會宣傳方面還是比較欠缺，并且我國在將融資租賃引入時，雖然對其理論知識方面小有成就，但是并沒有形成比較系統(tǒng)的理論，而且也沒有將理論完全付諸實(shí)踐，以至于不能夠?qū)⑷谫Y租賃業(yè)務(wù)的優(yōu)勢充分發(fā)揮，當(dāng)然，中小企業(yè)的自身因素也是會影響的。首先，我國的制造業(yè)發(fā)展迅速，很多行業(yè)都是從制造業(yè)開始起步的，融資租賃業(yè)也不例外，所以在制造業(yè)的中小企業(yè)比起其他類型的中小企業(yè)更加熟悉融資租賃，所以就更加會選擇融資租賃這一方式進(jìn)行融資。其次，在我國，銀行貸款這種主要的融資途徑依然是被很多中小企業(yè)追捧，即使會出現(xiàn)貸款難的現(xiàn)象，他們依然會選擇與銀行很近的如典當(dāng)融資進(jìn)行貸款。同時我國還有不是很完善的貨幣市場和金融市場，加上根深蒂固的小農(nóng)思想。這些因素促使中小企業(yè)對融資租賃的使用更為謹(jǐn)慎。

2.租賃公司缺乏競爭力

我國的融資租賃以經(jīng)營模式單一的簡單融資為主，這些模式單一的租賃方式基本是固定的租金、租期和固定的籌資渠道，以至于不符合中小企業(yè)很多方面的要求，例如銷售產(chǎn)品、產(chǎn)品升級等要求。這種模式是出租人通過自身來籌集資金購置設(shè)備，再把設(shè)備讓承租人去租賃的一種自營租賃方式，相對于較為先進(jìn)的杠桿租賃、售后回租等方式，在租賃過程中往往會遇到很多困難，不能夠?qū)⑷谫Y租賃的優(yōu)點(diǎn)展現(xiàn)得淋漓盡致，沒能將融資租賃的優(yōu)點(diǎn)充分施展出來。同時，一方面我國的融資租賃專業(yè)化經(jīng)營層度并不是很高，很多企業(yè)同時經(jīng)營很多業(yè)務(wù);另一方面，融資租賃業(yè)組織混亂，沒有統(tǒng)一的行業(yè)管理機(jī)構(gòu)，很容易出現(xiàn)融資租賃企業(yè)的違規(guī)操作，對融資租賃的長遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重影響。融資租賃的品種也大多適用于大型企業(yè)，因?yàn)檫@些品種擁有很高的造價(jià)和很強(qiáng)的通用性，因此適用于中小企業(yè)的融資租賃品種很少。

3.政府的扶持力度不足和法律不完善

中小企業(yè)是否進(jìn)行融資租賃以及能否進(jìn)行融資租賃，政府扶持是影響它的一個極為重要因素。一些國家融資租賃行業(yè)之所以發(fā)展那么快，很大原因離不開他們政府方面的大力支持以及一系列的經(jīng)濟(jì)優(yōu)惠措施。與國外的扶持力度相比，我國的融資租賃政策存在很多不夠完善的地方，首先，我國目前還沒有專門的《融資租賃法》，因?yàn)椤度谫Y租賃法》草案尚未通過，因此我國需要在有關(guān)法律法規(guī)中查詢?nèi)谫Y租賃的有關(guān)事項(xiàng)。金融租賃在1999年《合同法》中確立了法律地位，2011年發(fā)布了《關(guān)于促進(jìn)金融租賃業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)意見》，以促進(jìn)金融租賃業(yè)的發(fā)展。后來各地區(qū)不斷出臺一些政策來推動該地區(qū)融資租賃業(yè)的發(fā)展，當(dāng)然這些文件中的一些規(guī)定還是不完善的，設(shè)定項(xiàng)目也不夠全面，這就會使此行業(yè)無法可依，導(dǎo)致融資租賃業(yè)缺乏系統(tǒng)的法律規(guī)范和監(jiān)督管理，非常容易引起一些風(fēng)險(xiǎn)，其次，對于融資租賃業(yè)的保險(xiǎn)政策和利率優(yōu)惠政策，我國是極度缺乏的，國家的財(cái)政資金在融資租賃業(yè)的投入比例很小。

4.中小企業(yè)的資信度不高

我國出臺的經(jīng)濟(jì)政策、信用運(yùn)行機(jī)制都不夠完善以及租賃公司自己的運(yùn)營也存在問題，導(dǎo)致融資租賃公司沒有龐大的資金來源，也就沒有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。在這些因素的影響下，我國融資租賃業(yè)的發(fā)展必然會受到阻礙。眾所周知，良好的信用對于市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是非常重要的。與一般的商品交易和銀行貸款不同，進(jìn)行融資租賃更需要清楚一個企業(yè)的信用情況和社會信用的支持。目前我國有些中小企業(yè)會出現(xiàn)一些騙租、欠租的現(xiàn)象，嚴(yán)重缺乏信用，這正是因?yàn)樗麄兊〉姆梢庾R。甚至一些企業(yè)僅僅把融資租賃看成是一種籌資方式，而往往不考慮自身償還租金的能力，再加上法律對出租方的權(quán)益的保護(hù)不充分，使得其在追索租金的同時利益得不到保障，最終對我國融資租賃行業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不好的影響。

三、解決融資租賃的對策建議

1.提高對融資租賃的認(rèn)識

中小企業(yè)想要改變自己，最根本的是改變自己思想觀念上的東西，當(dāng)然這可能也是最難的。對于融資租賃往往也是企業(yè)不太喜歡的，我國的大多數(shù)中小企業(yè)，都十分重視資產(chǎn)的所有權(quán)，而無法接受資產(chǎn)的所有權(quán)跟使用權(quán)分離的情況。因此，在這種觀念的影響下，在企業(yè)缺少固定資產(chǎn)設(shè)備的時候，最先想到的就是選擇以貸款的方式先去籌集足夠的資金然后再去購買機(jī)器設(shè)備，結(jié)果往往是得不償失。促進(jìn)中小企業(yè)重視財(cái)產(chǎn)所有權(quán)向重視財(cái)產(chǎn)使用權(quán)的轉(zhuǎn)化，要讓企業(yè)充分認(rèn)識到擁有使用價(jià)值要比占有資產(chǎn)的價(jià)值更加重要，因?yàn)槟阍谡加兴臅r候你必須付出大量的維護(hù)費(fèi)用，這是相當(dāng)浪費(fèi)資源的一種做法。因此中小企業(yè)想要充分利用融資租賃這種籌資方式必須拋棄這一陳舊觀念。

2.加快市場創(chuàng)新和完善服務(wù)

一方面，作為未來的一個朝陽行業(yè)，融資租賃公司應(yīng)該為中小企業(yè)設(shè)身處地的思考，不斷將自身的創(chuàng)新能力提高，從而能夠根據(jù)中小企業(yè)的經(jīng)營狀況來打造屬于他們的融資租賃業(yè)務(wù)。另一方面，站在融資租賃的角度上，中小企業(yè)要想要得到業(yè)務(wù)，對前期的項(xiàng)目做一個完整的規(guī)劃是很重要的，但是中小企業(yè)對租賃項(xiàng)目的未來并沒有深刻的了解。因此，融資租賃公司要充分發(fā)揮自己的優(yōu)勢，積極為中小企業(yè)提供關(guān)于可行性論證的服務(wù)，從而使中小企業(yè)的決策更加科學(xué)，增強(qiáng)了其抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。同時也能使未來租金能否收回的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步降低，由于這些服務(wù)的提供，可以激發(fā)中小企業(yè)對融資租賃的使用，推動融資租賃業(yè)的發(fā)展。

3.出臺配套扶持政策和完善法律

政府應(yīng)該將租賃企業(yè)的融資渠道放寬，并且使融資租賃公司接受長期資金的渠道如銀行一般拓展開來。在稅收扶持政策方面，雖然我國在租賃交易中對于所得稅、增值稅、營業(yè)稅等給予了一些優(yōu)惠，但是這些措施不能起到很大的促進(jìn)作用，因此要加大力度，從各個層面出發(fā)，出臺相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。在財(cái)政方面，政府可以通過一些財(cái)政手段給融資租賃行業(yè)提供一些幫助。在準(zhǔn)入門檻的設(shè)立上，政府應(yīng)該降低準(zhǔn)入門檻。高門檻規(guī)定雖然在一定程度上有益于降低融資租賃公司的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，但是同時它也限制了公司優(yōu)勢的發(fā)揮。為了推動融資租賃業(yè)的快速發(fā)展，我國應(yīng)該多多借鑒國外的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，加快我國《融資租賃法》以及與之有關(guān)的法規(guī)的出臺進(jìn)程，讓融資租賃這一行業(yè)從合同的簽署到合同的執(zhí)行，從租賃公司的設(shè)立到租賃項(xiàng)目的管理這些都能做到有法律來作為依據(jù)，加強(qiáng)法制規(guī)范，使我國的融資租賃業(yè)可以擁有一個光明的前景，最終帶動我國經(jīng)濟(jì)邁向光明的未來。

4.加強(qiáng)中小企業(yè)自身的信用建設(shè)

據(jù)統(tǒng)計(jì)，大多數(shù)中小企業(yè)都是家族式企業(yè)，這些企業(yè)的管理者往往都是自身文化水平不高、專業(yè)性不強(qiáng)、法律意識也是比較淡薄的?？v觀我國融資租賃的發(fā)展史，我們就可以發(fā)現(xiàn)很多租賃公司破產(chǎn)的一個非常重要的原因就是資金鏈斷裂，資金鏈斷裂很大的原因是因?yàn)樽赓U方不繳或者繳不起租金也就是租賃企業(yè)的租金不能及時收回。其實(shí)信用問題對于中小企業(yè)來說是非常重要的，因此中小企業(yè)需要強(qiáng)化自身的信用體系。中小企業(yè)在提升自己的信用建設(shè)的同時還可以通過加大自身在各個層面上的建設(shè)，提高科技創(chuàng)新能力。比如說可以提高經(jīng)營管理水平、規(guī)范治理結(jié)構(gòu)以及健全企業(yè)的財(cái)務(wù)制度。

四、結(jié)論

中小企業(yè)的融資問題已經(jīng)迫在眉睫，融資租賃可以為中小企業(yè)解燃眉之急，但因?yàn)槲覈娜谫Y租賃業(yè)起步是比較晚的，一方面人們對其認(rèn)識不足，另一方面政府部門的扶持力度不夠，這使融資租賃沒能真正發(fā)揮其效應(yīng)。要想讓中小企業(yè)的融資難問題得到比較好的處理，并使融資租賃能夠真正地為中小企業(yè)提供幫助，國家相關(guān)部門、融資租賃公司和企業(yè)自身需要為這目標(biāo)共同努力。相信通過各方共同的努力，在未來，對于解決中小企業(yè)的融資難問題，融資租賃將會發(fā)揮更大的空間，從而推動中小企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展以及其經(jīng)濟(jì)地位的提升，最終促進(jìn)我國國民經(jīng)濟(jì)又好又快地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃曉梅.中小企業(yè)融資租賃發(fā)展中存在的問題及對策[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計(jì)，2015.10：47-49.

[2]李昕潔.關(guān)于中小企業(yè)融資租賃問題研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2015.5：59-60.

[3]王國強(qiáng).我國中小企業(yè)融資租賃問題探析[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計(jì)，2014.5：51-52.

[4]文雪梅.中小企業(yè)融資租賃存在的問題及對策[J].中國商論，2015.29：88-90.

[5]王瑞瑤.基于融資租賃制度視角下我國中小企業(yè)融資路徑突破思考[J].經(jīng)濟(jì)研究參考，2014.67：48-55.

[6]肖承祥.對中小企業(yè)開展融資租賃優(yōu)勢的探討[J].會計(jì)之友，2013.3：52-54.

作者簡介：余斌（1994.02- ），男，漢族，江西鷹潭人，長春大學(xué)管理學(xué)院，2017級碩士研究生，會計(jì)學(xué)專業(yè)