樊志杰

一、資金計(jì)劃管理的意義

1.資金計(jì)劃管理是指企業(yè)根據(jù)未來一定期間內(nèi)的經(jīng)營情況、投資計(jì)劃及籌資安排，預(yù)計(jì)計(jì)劃期內(nèi)貨幣資金的收支狀況，并根據(jù)存量資金情況和收支計(jì)劃進(jìn)行貨幣資金綜合平衡的過程。

2.資金計(jì)劃包括年度資金計(jì)劃（又稱為資金預(yù)算）和月度資金計(jì)劃。資金計(jì)劃管理分為資金計(jì)劃的編制、審批、下達(dá)、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。

3.資金計(jì)劃管理應(yīng)遵循注重效益、量入為出、綜合平衡、統(tǒng)一協(xié)調(diào)的原則，重點(diǎn)向經(jīng)營效益好的單位和項(xiàng)目傾斜，優(yōu)先保證續(xù)建項(xiàng)目、重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目資金需求，經(jīng)營性單位要確保經(jīng)營現(xiàn)金流的安全。

二、資金計(jì)劃管理的任務(wù)

1.年度資金計(jì)劃以資金預(yù)算的形式納入全面預(yù)算管理，集團(tuán)董事會、領(lǐng)導(dǎo)班子擴(kuò)大會、財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、各職能部門均按《集團(tuán)全面預(yù)算管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定履行職責(zé)。

2.實(shí)施資金計(jì)劃的管理工作。具體職責(zé)如下：

（1）負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)資金計(jì)劃管理辦法和管理流程；

（2）負(fù)責(zé)審核集團(tuán)各單位編報(bào)的資金計(jì)劃并編制集團(tuán)匯總資金計(jì)劃；

（3）負(fù)責(zé)向各單位下達(dá)已審核通過的資金計(jì)劃；

（4）負(fù)責(zé)監(jiān)督和控制各單位資金計(jì)劃的執(zhí)行；

（5）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、平衡各單位的資金使用；

（6）負(fù)責(zé)審核各單位上報(bào)的資金計(jì)劃調(diào)整申請，并按審核流程報(bào)審；

（7）負(fù)責(zé)對資金計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)資金計(jì)劃管理中存在的問題，提出整改建議。

三、資金計(jì)劃的內(nèi)容

資金安排規(guī)劃主要包含和生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的收入和支出性計(jì)劃、投資戰(zhàn)略有關(guān)的收入和支出以及和融通資金有關(guān)的收入和支出。

1.和生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的收入和支出的資金計(jì)劃主要包含了銷售有關(guān)的收入、政府支持企業(yè)發(fā)展補(bǔ)貼的收入、為了日常經(jīng)營而產(chǎn)生購買支出、支付給員工的工資支出、為了保證生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的管理類費(fèi)用、日常經(jīng)營中產(chǎn)生的稅費(fèi)支出以及不可預(yù)料到的支出。

2.投資、戰(zhàn)略有關(guān)的收入與支出主要包括為了生產(chǎn)經(jīng)營而購入的資產(chǎn)，企業(yè)留存資金經(jīng)過運(yùn)作后產(chǎn)生的收入，企業(yè)必要建設(shè)產(chǎn)生的支出，以股權(quán)的方式產(chǎn)生的投資支出，以債券方式進(jìn)行投資而發(fā)生的支出，上交給國家的資本性支出。

3.融通資金有關(guān)的收入和支出主要包含和銀行、金融機(jī)構(gòu)的貸款貨幣流入，以股權(quán)的方式收到股東的資金，到期支付銀行、金融機(jī)構(gòu)的支出。

（1）營業(yè)（銷售）收入:營業(yè)（銷售）收入計(jì)劃主要由各經(jīng)營性單位填報(bào)。各單位依據(jù)各種銷售（提供勞務(wù)）條件及收款期限編列；

（2）投資分紅收入：各單位依據(jù)被投資單位公布的現(xiàn)金分紅時間和數(shù)額編列；

（3）存量資金運(yùn)營收入：各單位根據(jù)理財(cái)或借款合同約定的收益收取時間和金額編列；

（4）其他收入：無法根據(jù)經(jīng)營情況進(jìn)行劃分的情況都?xì)w集到“其他收入”。包含廢舊物料收入、其他營業(yè)外收入等經(jīng)營性現(xiàn)金收入和其他非經(jīng)營性質(zhì)現(xiàn)金收入；

（5）采購（含勞務(wù)采購）支出：采購支出計(jì)劃主要由各經(jīng)營性單位填報(bào)。各單位依據(jù)采購計(jì)劃和付款的條件、期限等編制；

（6）薪金支出：各單位根據(jù)經(jīng)集團(tuán)批復(fù)的工資、獎金制度和標(biāo)準(zhǔn)預(yù)計(jì)編列支付計(jì)劃；

（7）各項(xiàng)稅費(fèi)支出：各項(xiàng)稅費(fèi)支出計(jì)劃主要由各單位填報(bào)。各單位依據(jù)賬面應(yīng)交稅費(fèi)的數(shù)額，參照以往年度、月度稅費(fèi)支出情況預(yù)計(jì)所需支付資金編制付款計(jì)劃；

（8）營業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用支出：各單位依據(jù)各種營業(yè)和管理費(fèi)用需付現(xiàn)的項(xiàng)目，根據(jù)年度預(yù)算和當(dāng)月業(yè)務(wù)需要編制付款計(jì)劃；

（9）其他支出：凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其他支出”，包括“營業(yè)外支出”等經(jīng)營性質(zhì)的現(xiàn)金支出和非經(jīng)營性質(zhì)的現(xiàn)金支出，其計(jì)劃數(shù)額在十萬元以上的，均應(yīng)加以說明；

（10）不可預(yù)見費(fèi)：各單位可將次月無法確定的支出列入“不可預(yù)見費(fèi)”，支出額度限定在本單位資金計(jì)劃總支出5%以內(nèi)；

（11）工程與資產(chǎn)資本性支出：資本性支出是各單位進(jìn)行資本性投資活動需支付的現(xiàn)金，主要根據(jù)基本建設(shè)工程支出、固定、無形及其他長期資產(chǎn)購置、固定資產(chǎn)技改及大修等預(yù)計(jì)貨幣資金支出編制支付計(jì)劃；

（12）股權(quán)類投資支出、債權(quán)類投資支出:對外股權(quán)投資、債權(quán)投資等預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出編制支付計(jì)劃；

（13）歸還融資本金和歸還融資利息：各單位根據(jù)長期借款、短期借款的還款期限、利息支付方式，預(yù)計(jì)歸還的本金和利息編制支付計(jì)劃。

4.籌資計(jì)劃在綜合考慮資本結(jié)構(gòu)、債務(wù)狀況等情況下進(jìn)行編制，各單位原則上不編制籌資計(jì)劃。但經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)已簽訂銀行貸款或授信合同的單位，可根據(jù)預(yù)計(jì)計(jì)劃月份的計(jì)劃提款額或開票額進(jìn)行填列?；I資計(jì)劃的具體方式包括短期借款、長期借款、企業(yè)債、短期融資券、中期票據(jù)、承兌匯票等多種籌資方式。

四、資金計(jì)劃的編報(bào)要求

月度資金計(jì)劃應(yīng)根據(jù)集團(tuán)批復(fù)的年度資金計(jì)劃和本管理辦法的要求編報(bào)。

1.有基礎(chǔ)建設(shè)的單位在提資本項(xiàng)目類支出的情況下，應(yīng)當(dāng)比照合同的條款、已經(jīng)中標(biāo)的相關(guān)文件等相關(guān)材料，詳細(xì)羅列每筆付款的情況。

2.有基礎(chǔ)建設(shè)的單位在提報(bào)每月的資金計(jì)劃中存在資本性支出的，應(yīng)當(dāng)和批復(fù)的年度批復(fù)的資金計(jì)劃項(xiàng)目一一對應(yīng)。如果有特殊情況發(fā)生使得和年度資金計(jì)劃不一致的，必須做詳細(xì)說明進(jìn)行調(diào)整。

3.生產(chǎn)經(jīng)營單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中提報(bào)的日常經(jīng)營活動費(fèi)用計(jì)劃時，應(yīng)當(dāng)按照客觀情況進(jìn)行測算數(shù)據(jù)，并且有合理的支撐依據(jù)。

4.各單位在填報(bào)資金計(jì)劃時，對一些特殊需求的資金，需作出相應(yīng)的情況說明。

5.各單位在編制月度資金支出計(jì)劃時，當(dāng)月資金計(jì)劃支出金額加已執(zhí)行的以前月度實(shí)際支出金額不得超過年度資金支出計(jì)劃。若預(yù)計(jì)超過年度資金計(jì)劃的，應(yīng)先申請調(diào)整年度資金計(jì)劃。

6.為確保項(xiàng)目用款，同時避免資金的閑置浪費(fèi)，各單位上報(bào)的資金計(jì)劃應(yīng)力求準(zhǔn)確。原則上對編報(bào)的當(dāng)月資金計(jì)劃的實(shí)際執(zhí)行情況偏差應(yīng)控制在±10%以內(nèi)。

五、資金計(jì)劃的執(zhí)行與監(jiān)督

資金計(jì)劃審批下達(dá)以后，按照資金計(jì)劃執(zhí)行對未在資金計(jì)劃中提報(bào)的資金需求，嚴(yán)禁各單位未報(bào)計(jì)劃先行支出。對資本性支出逐筆進(jìn)行審核控制，逐筆申請資金。對未列入資金計(jì)劃和不具備支付條件的支出拒絕付款，確保對經(jīng)營性支出計(jì)劃的控制。

六、資金計(jì)劃的執(zhí)行與分析

資金計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行分析、監(jiān)督和控制。資金實(shí)際收支情況，以檢查月度資金計(jì)劃執(zhí)行情況。在年度終了，分析年度資金計(jì)劃的執(zhí)行情況和偏離計(jì)劃的原因，計(jì)算資金計(jì)劃執(zhí)行率，根據(jù)資金計(jì)劃執(zhí)行情況表分析匯總編制整體資金計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告，并且匯總分析計(jì)劃偏離的原因，提出提高資金計(jì)劃執(zhí)行效果的建議。