趙立英 德州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

引言：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作情況，一定程度上影響著銀行股東的利益，因此銀行非常重視財(cái)會(huì)內(nèi)控管理，多數(shù)銀行都制定財(cái)務(wù)核算規(guī)則，但核算規(guī)則中難免會(huì)出現(xiàn)漏洞，很多核算項(xiàng)目沒有規(guī)則作參照，財(cái)務(wù)人員工作效率下降。銀行核算比較繁瑣，其中涉及項(xiàng)目較多，數(shù)據(jù)之間存在較強(qiáng)關(guān)聯(lián)，銀行一般將數(shù)據(jù)分離進(jìn)行整理，數(shù)據(jù)分析精確度不夠，針對(duì)上述一系列問題，我國銀行正在積極改進(jìn)內(nèi)控制度。

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控在銀行管理中的作用

（一）在競爭中處于優(yōu)勢地位

當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)逐漸與國際接軌，金融全球化趨勢越來越明顯，銀行作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍，受到全球經(jīng)濟(jì)沖擊，銀行面臨國內(nèi)、國際雙重競爭壓力。在此情況下做好財(cái)會(huì)內(nèi)部控制，對(duì)減少銀行運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)很有幫助，在巨大的經(jīng)濟(jì)漩渦中，銀行能站穩(wěn)腳跟。

（二）保證銀行長遠(yuǎn)發(fā)展

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是銀行發(fā)展的核心部分，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)的內(nèi)控控制，是對(duì)銀行長遠(yuǎn)發(fā)展負(fù)責(zé)，內(nèi)控管理在銀行發(fā)展中起到以下作用：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更加真實(shí)，通過分析數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)能得到銀行發(fā)展的真實(shí)情況。投資者權(quán)益得到極大保障，銀行資金流失速度控制在標(biāo)準(zhǔn)范圍，降低資金流失風(fēng)險(xiǎn)[1]。財(cái)務(wù)分析到位，銀行各項(xiàng)工作無需耗費(fèi)大量成本就能完成，實(shí)現(xiàn)資金節(jié)約目標(biāo)，銀行內(nèi)部管理更加嚴(yán)禁，貪污、挪用資金等行為減少，有利于銀行長遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）為銀行運(yùn)作提供決策支持

真實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在管理會(huì)計(jì)手中得到充分發(fā)揮，銀行階段性盈利、虧損狀況被詳細(xì)分析出來，管理會(huì)計(jì)能根據(jù)銀行財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，對(duì)銀行未來發(fā)展進(jìn)行預(yù)測。在信息化技術(shù)的推進(jìn)下，銀行業(yè)務(wù)也在不斷更新升級(jí)，大量電子產(chǎn)品、金融產(chǎn)品向銀行滲透，導(dǎo)致銀行業(yè)務(wù)量居高不下，導(dǎo)致運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)升高。內(nèi)部控制的出現(xiàn)有效解決此問題，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在強(qiáng)力約束下，提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)比較精確，在數(shù)據(jù)支持下銀行制定的經(jīng)營方針，不會(huì)偏離既定目標(biāo)太遠(yuǎn)，銀行決策也能落到實(shí)處。

二、銀行財(cái)會(huì)內(nèi)控管理中存在的問題

（一）缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

銀行隸屬于國家管理，多數(shù)銀行管理者認(rèn)為國有企業(yè)一定會(huì)長期穩(wěn)定運(yùn)行，認(rèn)識(shí)不到銀行運(yùn)營缺陷，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺乏。更有甚至在內(nèi)控管理上不發(fā)揮帶頭作用，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理松散，給很多不法者可乘之機(jī)，銀行資產(chǎn)安全受到嚴(yán)重威脅，長此以往會(huì)動(dòng)搖銀行根基，使銀行發(fā)展逐漸走向衰亡。

（二）內(nèi)控制度不完善

國家針對(duì)銀行財(cái)會(huì)內(nèi)控缺陷，頒布過多項(xiàng)政策，我國銀行也積極響應(yīng)在制度上有所完善，但制度實(shí)施過程中仍存在漏洞，制度執(zhí)行力度也不夠。很多銀行內(nèi)控制度其實(shí)是換湯不換藥，規(guī)章制度與業(yè)務(wù)拓展不協(xié)調(diào)，業(yè)務(wù)操作期間很多措施并未落實(shí)到位，導(dǎo)致銀行經(jīng)營效益較低[2]。

（三）崗位職責(zé)不明確

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作是由多部門協(xié)調(diào)完成的，如數(shù)據(jù)整理、審計(jì)等部門，由于部門過多，在職能劃分上存在模糊點(diǎn)，各部門、崗位職責(zé)并不明確，會(huì)計(jì)在工作期間存在推卸責(zé)任現(xiàn)象，導(dǎo)致財(cái)會(huì)工作效率低下。

三、加強(qiáng)銀行財(cái)會(huì)內(nèi)控管理的相關(guān)措施

（一）建立良好內(nèi)控文化，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

要想做好財(cái)會(huì)內(nèi)控管理，首先高層管理者要有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，管理層、經(jīng)營部門一定要協(xié)調(diào)發(fā)展，將銀行利益放在首位，嚴(yán)格化內(nèi)控管理，逐步提升銀行經(jīng)濟(jì)效益。其次做好對(duì)員工的定期培訓(xùn)，向其灌輸風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)以及內(nèi)控知識(shí)，約束其在工作上認(rèn)真仔細(xì)。最后加強(qiáng)高層與基層員工間的交流，秉承以人為本的發(fā)展觀念，確保員工處于輕松、和諧工作氛圍，充分調(diào)動(dòng)財(cái)會(huì)人員的工作動(dòng)力，使其自覺遵守規(guī)范，完成相應(yīng)的財(cái)務(wù)工作。

（二）健全內(nèi)控制度

會(huì)計(jì)工作者高效完成財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)是內(nèi)控制度，目前我國銀行內(nèi)控制度還存在漏洞，且與實(shí)際操作的聯(lián)系并不緊密。健全制度可從以下幾點(diǎn)入手：深入分析業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)特點(diǎn)，有針對(duì)性的對(duì)制度條款進(jìn)行補(bǔ)充；大規(guī)章制度下各部門必須制定詳細(xì)規(guī)范，秉承實(shí)用、有效原則整改已有操作規(guī)程，將制度滲透到業(yè)務(wù)操作的各個(gè)環(huán)節(jié)；銀行財(cái)務(wù)是動(dòng)態(tài)發(fā)展過程，內(nèi)控制度也要?jiǎng)討B(tài)發(fā)展，制度隨銀行經(jīng)營狀況走，及時(shí)淘汰無用制度，進(jìn)而減少銀行運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

（三）明確崗位職責(zé)

若銀行內(nèi)部人手不足，必須及時(shí)吸收新員工，禁止一人身兼數(shù)職，制定明確的崗位責(zé)任章程，避免工作者相互推諉責(zé)任。崗位相互獨(dú)立，同時(shí)具有監(jiān)督權(quán)力，財(cái)務(wù)工作時(shí)各崗位相互制約，保證工作效率。財(cái)務(wù)人員必須是全能人才，銀行內(nèi)部實(shí)施輪崗制，針對(duì)重點(diǎn)崗位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)輪流值守，平行交接，有效規(guī)避貪污腐敗現(xiàn)象。重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須經(jīng)過審批才能得出最終數(shù)據(jù)，如大額付現(xiàn)、積數(shù)調(diào)整等工作，必須經(jīng)過授權(quán)審批流程，才能進(jìn)行相關(guān)操作[3]。

（四）實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)內(nèi)控的科技化管理

利用互聯(lián)網(wǎng)、計(jì)算機(jī)等技術(shù)，在銀行內(nèi)部組建起完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須全部上傳到系統(tǒng)中，經(jīng)過層層校對(duì)和處理，最終將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)呈遞給銀行管理者，根據(jù)數(shù)據(jù)結(jié)果對(duì)銀行未來發(fā)展進(jìn)行規(guī)劃。

結(jié)束語：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作為銀行核心，必須嚴(yán)加控制，才能將銀行運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)降到最低。當(dāng)前各大銀行基本都認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理中存在的不足，并積極采取補(bǔ)救措施，不斷完善財(cái)會(huì)內(nèi)控制度，有效提升銀行經(jīng)濟(jì)效益，防止資金流失，相信隨著時(shí)代的發(fā)展，銀行財(cái)會(huì)內(nèi)控制度會(huì)更加完善。