黃山眾拓工業(yè)泵制造有限公司 程春芳

在企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展過程中，每個人因崗位不同，看事物的角度也不同，作為財務(wù)負責人，對資金管理的重視程度比企業(yè)的任何一個人更為急切?！安划敿也恢衩子望}貴”，資金保持在多少水平、償債能力控制在多大程度范圍，這都是在日常經(jīng)營中時刻要關(guān)注的事項。但在企業(yè)經(jīng)營過程中，資金投資和籌措、資金日常的收入和支出總會遇到許多問題，這些資金問題產(chǎn)生的原因有些是企業(yè)太過急進，沒有合理的企業(yè)定位；籌資決策不當，高額舉債；日?？蛻艄芾聿坏轿唬毁Y金收支流程不健全，資金管理風(fēng)險不可控最終會造成資金不足或資金斷鏈。

1 資金管理存在的問題

1.1 企業(yè)自身定位錯誤

企業(yè)管理層盲目自信，太高估自己的能力，在沒有進行全面的可行性分析的情況下，沒有依據(jù)自身的能力和市場占有率來測量自身的發(fā)展空間，盲目投資。并且資金取得后沒有合理規(guī)劃和有效使用，造成市場沒有開發(fā)成功，錢用完了，負債變?yōu)樨撝?，最終將企業(yè)陷入絕境。

1.2 籌資理念或決策錯誤

沒有正確的籌資理念，自認為只要有資金就能將事辦成，甚至存在認為銀行的錢不用白不用的認識，利用信息不對稱貸入大額資金，高額舉債。在資金籌措之前，沒有依據(jù)自身可承擔的負債比例以及企業(yè)需要的資金量來籌資，對企業(yè)的發(fā)展沒有個整體的規(guī)劃，“走一步看一步”，有可能造成資金籌措不足或資金籌措浪費，給公司經(jīng)營造成困難和成本的浪費。這樣，錯誤理念和決策引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理和無效融資，同時沒有對融入資金正確的使用規(guī)劃，最終將企業(yè)陷入債務(wù)危機。

1.3 缺乏客戶管理

企業(yè)在初創(chuàng)期，營銷在訂立合同時急于占有市場，降低產(chǎn)品銷售價格、采取賒銷模式來提高市場占有率，同時沒有做到對客戶的信用進行有效的審核和評估，短期取得了部分市場，但加大了企業(yè)墊資風(fēng)險、應(yīng)收賬款收回風(fēng)險，為企業(yè)帶來了很大的經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險。并且在日常經(jīng)營過程中，對客戶的日常跟蹤和管理不足，到期的貨款無人跟蹤管理，造成有賬無人催、有賬無人對、催收不及時，造成呆壞賬的發(fā)生。

1.4 資金使用管理不足

資金使用管理不足主要體現(xiàn)制度和流程的不完善。公司最終決策權(quán)在最高職位人手中，財務(wù)部處于從屬地位，財務(wù)部對領(lǐng)導(dǎo)作出的決策和決定缺乏必要的約束機制，監(jiān)督和審核職能不能有效發(fā)揮。資金申請和使用過程基本依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)人的意愿行事，沒有有效利用有限的資源合理分配，收入和支出控制脫節(jié)，約束力不足，資金調(diào)度不合理造成資金周轉(zhuǎn)不靈。另外日常采購或大額采購中也沒有進行科學(xué)有效計劃和測算，導(dǎo)致企業(yè)庫存較多，嚴重影響到企業(yè)資金使用效率。資金管理流程不健全，加大了企業(yè)資金鏈和供應(yīng)鏈兩條主鏈的斷裂風(fēng)險。

2 資金管理上存在問題的對策和建議

2.1 建立正確的經(jīng)營理念，量力而行

首先公司要有積極正確的經(jīng)營理念，要有切實可行的經(jīng)營目標。其次公司要對自身資金實力、管理、銷售等能力進行可行性分析，避免盲目舉債、盲目擴張和盲目投資。在投資之前對自身能力、市場進行全面分析和評估。要在投資和風(fēng)險可控的基礎(chǔ)上進行投資。自身能力分析評估重點有：自身內(nèi)部管理能力、銷售能力、研發(fā)能力、生產(chǎn)能力、資金能力的評估分析。在自有資金不足時，對外的融資能力，以及風(fēng)險可控的融資負債比例。對外分析評估重點在：市場情況、競爭對手對自身的危脅、上游市場的合作情況等。

2.2 建立正確籌資理念

要有正確的價值觀和籌資理念：籌資前要做好可行性的資金歸還規(guī)劃，樹立不要盲目輕易向外部籌資的理念，每筆資金的借入就是一項成本支出，成本支出越少，企業(yè)的利潤空間才越大，發(fā)展機會也越大。

真正因企業(yè)市場開拓、企業(yè)發(fā)展、項目投資需要對外籌資時，要先對市場進行調(diào)研，財務(wù)集公司重要部門共同核算出需要的外部資金需要量，以免量少不足以企業(yè)發(fā)展需要，量多形成無效融資，增加企業(yè)成本的同時還給企業(yè)經(jīng)營者造成假象，以為資金充裕造成資金浪費現(xiàn)象，給公司的經(jīng)營造成很大的風(fēng)險。核算出資金需要量后，對大額籌資要做到集體決策和聯(lián)簽，決策中要分析融入資金的風(fēng)險以及融入資金的債務(wù)償還的可控度。

因籌入的資金是為了市場開拓、企業(yè)發(fā)展、項目投資需要，就要時時關(guān)注市場動態(tài)、項目情況、企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀，在過程中不斷調(diào)整融資額度，以保證融入資金能正常歸還的同時企業(yè)能收回投資和取得經(jīng)營發(fā)展。

2.3 建立完善的客戶管理體系

采取賒銷模式開發(fā)客戶時，第一次合作的客戶企業(yè)要對客戶資信和信用狀況進行調(diào)查，以降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。對客戶資信調(diào)查的要點主要包括：客戶基本信息；主要股東及法定代表人或主要負責人；主要往來結(jié)算銀行賬戶；企業(yè)基本經(jīng)營狀況；企業(yè)財務(wù)狀況；該客戶的業(yè)務(wù)信用記錄；以及其他需調(diào)查的事項。運用調(diào)查的信息對客戶進行信用額度評定、賒銷的最高額度和回款期限，以降低到期不付貨款或者到期無能力付款的風(fēng)險。

同時建立應(yīng)收賬款各項管理制度。在同客戶合作時，嚴格依據(jù)合同條款來進行日常監(jiān)督。財務(wù)部需要配信控員崗位，信控員時時關(guān)注合同條款，特別是付款方式和交貨期限等重要條款，時時監(jiān)督和發(fā)布合同進度信息，監(jiān)督生產(chǎn)部依據(jù)合同按進度生產(chǎn)、監(jiān)督營銷部按合同條款催收貨款或進度款，做到時時監(jiān)控。對即將到期和逾期的進度，信控員及時上報，上級部門領(lǐng)導(dǎo)介入，同時建立對各部門和各崗位相應(yīng)的獎勵和處罰措施。

財務(wù)部會同營銷部每月召集公司技術(shù)、生產(chǎn)、采購等相關(guān)部門召開客戶分析會，對客戶的要求、生產(chǎn)及采購進度、貨款催收進行詳細分析和跟進。同時要求每位營銷員在會議中明說各自管理的客戶經(jīng)營情況，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，及時匯報公司，公司及時采取補救措施，以避免更大損失發(fā)生。

每季度財務(wù)部對重點客戶實施全面對賬，日常營銷部可依據(jù)營銷員的出差路線合理安排對賬，以保證客戶數(shù)據(jù)的準確性和資產(chǎn)的安全。

2.4 完善資金使用流程

企業(yè)經(jīng)營目標的三大核心內(nèi)容：利潤、現(xiàn)金流、投資收益率。該三大核心內(nèi)容都是財務(wù)指標，其中現(xiàn)金流是關(guān)鍵性指標，因有了健康的經(jīng)營現(xiàn)金流，利潤和投資收益都是附產(chǎn)品。所以在日常經(jīng)營管理中，企業(yè)要建立以財務(wù)系統(tǒng)為核心的管理體系，建立完善的資金收支管理機制，明確各崗位的職責權(quán)限，讓財務(wù)部的審核、監(jiān)督職能具在生產(chǎn)經(jīng)營過程中起到充分的職能作用。

在日常經(jīng)營過程中，依據(jù)公司的經(jīng)營情況和資金情況編制合理的財務(wù)收支預(yù)算。依據(jù)日常的客戶管理基礎(chǔ)，匯同營銷部每月編制合理的回款計劃。每月使用部門提出資金使用申請，財務(wù)部依據(jù)營銷的回款計劃同時兼顧當月生產(chǎn)經(jīng)營需求復(fù)核使用部門的資金使用申請，財務(wù)要在熟知生產(chǎn)工藝和生產(chǎn)進度、各部門的工作流程基礎(chǔ)上，對資金使用申請進行合理安排和刪減，下達當月可支付的資金支付計劃，以充分使用資金。在資金使用過程中，要嚴格的控制程序，嚴格的審核、監(jiān)督、支付管理流程；采購資金時，要依據(jù)生產(chǎn)周期和交貨進度等情況科學(xué)有效的申請采購資金，使得資金的占用時間最短、采購物資庫存時間少，生產(chǎn)能及時有貨加工生產(chǎn)。在支付計劃內(nèi)的資金支付依據(jù)流程正常支出，在支付計劃外的支出嚴格進行控制，如確實需要支出，必須打支出申請說明原因。對資金計劃的有效性和合適度進行考核和評估，并且通過績效考核的獎勵和處罰機制，來提高各崗各員工的工作主動性和積極性、有效性。

3 結(jié)語

綜上所述，資金管理關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展，企業(yè)要要建立良好的經(jīng)營理念，對自身要有合理定位，對于項目要充分調(diào)研和測算后進行合理籌資和投資。在日常經(jīng)營過程中的收入和支出進行合理有效的規(guī)劃，對客戶的資金要嚴格按時間節(jié)點來推進催收，對客戶積極管理，確保資金按時按量收回。針對各項日常經(jīng)營支出實施預(yù)算控制，并且嚴格控制預(yù)算的調(diào)整，同時建立日常支出的過程監(jiān)管，嚴控預(yù)算外支出，并且按月編制收支報告，分析收入和支出的差異，查找原因，及反饋和預(yù)警，并提出改良措施，建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。日常充分調(diào)動資金的使用頻率和使用效率，讓資金充分為企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展服務(wù)。