趙鵬

摘 要：為了更好地發(fā)揮財務(wù)管理對電信企業(yè)運營管理的重要作用，本文從資源配置、精細(xì)化管理、團隊管理、信息化管理、財務(wù)風(fēng)險管理等五方面闡述了在電信企業(yè)運營管理中財務(wù)管理工作的具體做法，為電信企業(yè)財務(wù)管理和運營管理提供參考和借鑒。

關(guān)鍵詞：財務(wù)部；財務(wù)管理；企業(yè)運營；成本管理；風(fēng)險管理

以河北省石家莊某網(wǎng)絡(luò)運營公司為例，財務(wù)部2014年緊密圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略及公司年度工作方針，推進財務(wù)轉(zhuǎn)型，做深做實各項管理舉措，以更大力度提升公司效益水平，實現(xiàn)管理效益新突破：1-11月累計實現(xiàn)利潤7.74億元，增幅71.27%，增幅居河北省地級以上城市第三。收入利潤率6.2%，同比提升2.53個百分點。該公司主要做法如下。

一、以市場化資源配置提升資源配置效率，引導(dǎo)本地網(wǎng)做大做強

建立超認(rèn)、超配的市場化資源配置模式。創(chuàng)新預(yù)算管理，實施基準(zhǔn)預(yù)算與增量預(yù)算管理，分檔設(shè)置增量收入預(yù)算，匹配階梯遞增的資源及考核激勵。根據(jù)收入基準(zhǔn)預(yù)算，匹配標(biāo)配的費用、人工薪酬等資源，測算基準(zhǔn)利潤預(yù)算，強化約束，實行剛性管理；增量預(yù)算以收入增量預(yù)算認(rèn)購方式，鼓勵地市挑戰(zhàn)高目標(biāo)收入，收入認(rèn)購?fù)筋A(yù)配高成本資源、高人工成本激勵，實行適度柔性管理，增量預(yù)算設(shè)置B、C兩檔（基準(zhǔn)預(yù)算為A檔），根據(jù)認(rèn)領(lǐng)情況分別匹配收入115%、130%的增量成本，鼓勵市分公司做大做強。

二、以全要素利潤保障體系為推手實施全過程精細(xì)化管

理，顯著提升公司盈利能力

完善體系，扎實推進。2014年利潤保障工作圍繞“做實做透價值提升”為核心，完善全要素框架，抓好價值分布圖、指標(biāo)體系、平臺、模式變革四大要素；聚焦重點項目所涵蓋的收入增長、資源配置、資產(chǎn)效率五大價值動因；通過優(yōu)化責(zé)權(quán)，長效推進、短板管理，強化專業(yè)線縱向管理，深化到最小基層單元。明確了利潤保障工作中43項重點項目，通過重點項目目標(biāo)的月度、季度、年度的分解，通過各項目在部門、崗位的分解，并對完成情況進行逐級的審核，確保利潤保障效果。

實施預(yù)算月度滾動控制。2014年建立并完善了月度滾動預(yù)算管理機制：月初，省公司各專業(yè)部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展、運營情況，下達各單位各月度滾動管控額度，差異化分專業(yè)線成本管控方案，作為成本費用支出初核、復(fù)核依據(jù)，并根據(jù)實際情況進行動態(tài)修正。通過滾動預(yù)算管控，2014年在主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算偏差4.5億元，部分單位同比收入減少的情況下，公司利潤總額保持了正增長，且基本完成集團公司預(yù)算目標(biāo)。

以財務(wù)業(yè)務(wù)一體化推進管理端口前移，有效控制企業(yè)成本。一是以營銷方案“前評估、后評價”為抓手提升營銷資源使用效益。實現(xiàn)對出臺營銷方案事前評估全覆蓋，先后進行了季度營銷方案、集客、增值合作項目等1526項營銷方案進行效益測算評估，提出財務(wù)意見，對低效益營銷方案建議修改，節(jié)省營銷費用3800萬元。二是持續(xù)加強“五項費用”的管控。重點加強招待費、會議費、車輛費用、差旅費、辦公費的日常管理和控制，切實將各項管理措施落實到位，發(fā)揮財務(wù)工作的控制職能。三是以強化傭金管理為突破口，杜絕公司市場成本資源的跑冒滴漏。連續(xù)跟蹤傭金及有關(guān)代理商8個月的相關(guān)資料，以用戶入網(wǎng)為線索梳理傭金支出渠道及對應(yīng)的代理商，歸納其中規(guī)律性、普遍性的內(nèi)容實質(zhì)，為正常、健康、可持續(xù)的開展渠道管理和傭金管理提供參考

實現(xiàn)營運資本全過程管理。從業(yè)務(wù)源頭控制用戶欠款及提升預(yù)收賬款，強化業(yè)務(wù)退費及優(yōu)惠、分成業(yè)務(wù)、網(wǎng)間結(jié)算業(yè)務(wù)資金結(jié)算業(yè)務(wù)合理性審核；將財務(wù)費用按照營運資本指標(biāo)預(yù)算完成情況進行專業(yè)分?jǐn)?，納入各專業(yè)毛利考核。實施滾動預(yù)算管理，根據(jù)經(jīng)營現(xiàn)金流完成情況，調(diào)整當(dāng)月資金計劃，并通過全要素利潤保障工作，2014年挽回?fù)p失8220萬元；精細(xì)運作，節(jié)省能耗成本3455萬元、行政管理費4618萬元，合計8373萬元。行政費用同比下降8.7%。盤活網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)原值0.9億元，節(jié)省投資7108萬元、節(jié)支649萬元、創(chuàng)收241萬元；ERP系統(tǒng)內(nèi)自有物資庫存較年初下降836萬元；挖潛存量資產(chǎn)，盤活資產(chǎn)效益，實現(xiàn)光進銅退收益1000萬元。合計增收1.17億元，節(jié)支1.93億元，節(jié)省投資0.71億元。百元收入預(yù)收賬款26.1元，居全省第二，應(yīng)收賬款凈增額占收比2.8%，低于全省平均水平0.9個百分點。

三、以“劃小核算單元”為契機，推進激發(fā)基層單元經(jīng)營活力工作

根據(jù)集團公司統(tǒng)一部署，牽頭組織推進公司激發(fā)基層單位經(jīng)營活力工作。統(tǒng)籌制定全省一體化的方案，包括單元劃分、“四包”落地、負(fù)面清單等相關(guān)規(guī)則的統(tǒng)一；召開全省統(tǒng)一方案的推進會；推進試點單位衡水、邯鄲、廊坊、邢臺正式運行。試點單位調(diào)整方案，進入正式運行。

強化資源下沉、落實基層責(zé)任單元資源配置。建立、健全了基層責(zé)任單元資源配置模型，實現(xiàn)了資源配置“三統(tǒng)一”：模式統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、管控統(tǒng)一。通過強化“自主支配成本”下沉，確保下沉資源在基層單元“可管、可控、可用”，通過收入增長同資源配置相掛鉤，確保資源使用的效益性、流動性的同時，達到資源對基層單元業(yè)務(wù)發(fā)展的支撐和促進作用。

四、提升財務(wù)信息化水平，做好決策支撐與服務(wù)

優(yōu)化全成本縣級公司延伸工作，提高縣公司全成本信息的時效性。及時向各級管理層提供縣級公司資源耗費情況，快速優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)以響應(yīng)市場變化，提升公司管理水平和效益水平，結(jié)合激活基層經(jīng)營活力，將縣公司全成本報表由季度編報改為按月度編報，按月進行縣公司全成本對標(biāo)分析，并將對標(biāo)分析數(shù)據(jù)及時下發(fā)至各本地網(wǎng)分公司，對于各縣分公司對標(biāo)分析情況進行定期通報。開展大ERP專業(yè)化運營管理。開展省內(nèi)大ERP運營組織體系建設(shè)工作。摸底人員、崗位等的匹配情況，編寫省內(nèi)大ERP運營組織體系建設(shè)方案并報集團公司，開展省本部大ERP專崗省分人員選聘工作，切實落實集團公司相關(guān)要求。大力推進會計核算自動化，逐步取消手工憑證。在集團總部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，通過會計科目清理、ERP外圍系統(tǒng)的接口清理、冗余功能清理和系統(tǒng)間的流程優(yōu)化，逐步實現(xiàn)全部取消手工憑證，將會計核算業(yè)務(wù)全部實現(xiàn)全程化、自動化。

五、加強基礎(chǔ)管理，嚴(yán)控財務(wù)風(fēng)險

持續(xù)推進會業(yè)核對基礎(chǔ)工作建設(shè)及會業(yè)核對機制常態(tài)化管理。由分析余額差異、消除風(fēng)險，過渡為通過分析發(fā)生額差異發(fā)現(xiàn)問題、整改流程、提升管理。各項發(fā)生額差異及系統(tǒng)邏輯校驗差異大幅下降，通過會業(yè)核對及時定位問題、積極有效推進整改，公司基礎(chǔ)管理和風(fēng)險控制水平不斷提升。累計消除會業(yè)差異3715萬元，增加主營業(yè)務(wù)收入350萬元，有效降低了公司運營風(fēng)險，提高了企業(yè)效益。

加大現(xiàn)金流集中管理力度。建立營收資金稽核監(jiān)控體系。按日監(jiān)控營收資金稽核工作，按月通報營業(yè)欠款、營收資金稽核關(guān)鍵指標(biāo)。結(jié)合CBSS上線更新營收資金稽核文檔，引導(dǎo)信息化部完成代理商資金歸集接口系統(tǒng)改造，銀行卡代扣業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動稽核工作。2014年，營收資金日清日結(jié)率、收現(xiàn)及時率達99%以上，資金上繳率達98%以上，到賬率達95%以上。

加強內(nèi)控及風(fēng)險管理。配合風(fēng)險部門對2014年度風(fēng)險評估前十五大風(fēng)險中有關(guān)財務(wù)方面的提示表進行完善。持續(xù)改進內(nèi)控規(guī)范，推動完善內(nèi)控長效機制，提升公司管理水平。組織開展2014年內(nèi)控自我測試及內(nèi)控規(guī)范更新優(yōu)化工作，完成了財務(wù)部內(nèi)部的內(nèi)控風(fēng)險規(guī)范測試及相關(guān)流程規(guī)范的更新和優(yōu)化工作，進一步完善財務(wù)部門相關(guān)內(nèi)控規(guī)范設(shè)計的健全性和有效性，做到持續(xù)更新改進內(nèi)控規(guī)范。配合省公司的開展的三標(biāo)一體工作，完成財務(wù)部流程梳理和優(yōu)化工作。

參考文獻：

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