鄭良鐳

【摘 要】在很多人的心目中出納人員的工作就是在日常工作中經(jīng)常去銀行辦理相關(guān)業(yè)務(wù)、管理管理現(xiàn)金的收入和支出，對于這項(xiàng)工作沒有引起足夠的重視。其實(shí)，出納員的工作也是一項(xiàng)非常重要的基礎(chǔ)性工作，往往很多出納人員都經(jīng)常忽視了自己的工作職責(zé)。各個(gè)部門或企業(yè)的出納人員中多數(shù)人員都不是會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)的，普遍都不具備會(huì)計(jì)素質(zhì)，而且大部分部門的主管領(lǐng)導(dǎo)對出納工作也沒有全面的認(rèn)識(shí)，這些因素疊加起來也就導(dǎo)致了部門的資金風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)不斷上升，進(jìn)而給公司資金流動(dòng)性和安全性都帶來了影響，致使很多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中都出現(xiàn)了比較大的控制漏洞。本文針對在日常財(cái)務(wù)管理工作中出納人員的作用進(jìn)行淺析，以使企業(yè)經(jīng)營者及從事出納工作的人員，從自身能夠充分了解出納工作的風(fēng)險(xiǎn)性和重要性，從實(shí)際工作出發(fā)，完善出納日常工作的業(yè)務(wù)流程，以確保企業(yè)資金管理的效率效果得到不斷提高。

【關(guān)鍵詞】出納；財(cái)務(wù)管理；作用

合格的出納能夠有效地保證資金的正常流動(dòng)，財(cái)務(wù)報(bào)表和憑證的正確性。在企業(yè)整體財(cái)務(wù)工作中，如果出納被忽略，一些財(cái)務(wù)工作將無法正常進(jìn)行。一個(gè)企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定健康地持續(xù)發(fā)展，就必須要保證財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性。出納是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，首先要采取有效措施對出納工作進(jìn)行管理，以充分發(fā)揮其工作職能，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)進(jìn)步。

一、出納工作簡介

出納是指按照有關(guān)制度和規(guī)定負(fù)責(zé)銀行結(jié)算、現(xiàn)金收付及相關(guān)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)印章、庫存現(xiàn)金、相關(guān)票據(jù)、有價(jià)證券管理的總稱。他雖然不同于會(huì)計(jì)工作，但作為會(huì)計(jì)工作的一部分貫穿于會(huì)計(jì)工作的始終。

出納的主要作用是做好貨幣資金管理工作，確保資金安全，及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，對資金狀況做出合理預(yù)測，保證企業(yè)資本鏈的完整性。除此之外，出納還發(fā)揮著特殊作用：一是認(rèn)真執(zhí)行黨和國家的財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策和方針，認(rèn)真辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和單據(jù)管理；二是對經(jīng)濟(jì)信息做出及時(shí)反饋。及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)匯報(bào)；三是打擊腐敗，促進(jìn)廉潔；出納負(fù)責(zé)企業(yè)資金支出的審查，一定要確保資金支出的合法性；四是確保資金安全，防止公司資金出現(xiàn)安全漏洞，防止被騙。為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理打下良好的基礎(chǔ)，輔助會(huì)計(jì)把公司的財(cái)務(wù)管理做的更加規(guī)范化。

二、出納的作用

很多人都認(rèn)為出納職位是可有可無的，其實(shí)在公司的財(cái)務(wù)管理中出納是十分重要的，也是一個(gè)不能由會(huì)計(jì)替代或領(lǐng)導(dǎo)兼任的特殊職位，出納需要具有獨(dú)特的職業(yè)需求和工作素養(yǎng)，出納是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，首先要采取有效措施對出納工作進(jìn)行管理，以充分發(fā)揮其工作職能，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)進(jìn)步。

首先，出納要辦理好現(xiàn)金收付和銀行業(yè)務(wù)的結(jié)算，記好現(xiàn)金日記帳銀行日記賬，做到賬款相符。出納要嚴(yán)格把關(guān)資金的流入流出，對財(cái)務(wù)管理的相關(guān)紀(jì)律與法規(guī)政策要堅(jiān)決執(zhí)行，這是出納工作的行為準(zhǔn)則和基本要求，出納人員的行為直接牽涉到公司的利益，在處理各種經(jīng)濟(jì)問題時(shí)，常常遇到這樣那樣的問題與困難，這就要求出納人員一定要嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)財(cái)務(wù)制度，切實(shí)做到依法辦事、實(shí)事求是，保持正直的為人行為，堅(jiān)決抵住外部的誘惑，維護(hù)公司的合法利益。

其次，出納除了要做好資金的保管和記錄外，還要做好票據(jù)的管理工作。每一張銀行承兌匯票都要反復(fù)核對，確保金額和號(hào)碼正確。同時(shí)，月末應(yīng)及時(shí)核對匯票，反映賬戶的實(shí)際情況。支票管理應(yīng)建立記錄簿并登記支票的使用。同時(shí)，嚴(yán)格控制空白收據(jù)和空白支票，辦理支票使用和注銷手續(xù)。同時(shí)，要搞好公司資金的流入和流出。審核付款前的各種文件是否合理，附件附件真實(shí)、有效、完整，各種印章齊不齊全，是否符合相關(guān)的規(guī)定，是否有部門領(lǐng)導(dǎo)和主管的審批，在各種條件都符合的情況下方可可付款。付款后，所有單據(jù)應(yīng)及時(shí)保存，作為日后審核或報(bào)銷的憑證。確保所有憑證真實(shí)有效，整潔美觀。

第三，出納的職位必須是獨(dú)立的財(cái)務(wù)職位。領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)都不允許兼職?！秲?nèi)部控制制度》規(guī)定，各機(jī)構(gòu)人員應(yīng)當(dāng)相互監(jiān)督制約，實(shí)事求是，各司其職。會(huì)計(jì)只負(fù)責(zé)賬務(wù)工作。會(huì)計(jì)核算以出納交付的原始單據(jù)為基礎(chǔ)，以一定的順序和關(guān)系進(jìn)行傳遞。出納員負(fù)責(zé)錢財(cái)管理。二者共同運(yùn)用相關(guān)材料信息。會(huì)計(jì)賬戶余額必須資金賬戶余額相等。也就是說，兩個(gè)數(shù)額之間存在著等額關(guān)系，真正實(shí)現(xiàn)了貨幣與賬戶的分離，構(gòu)成了相互監(jiān)督和相互制約。

三、改進(jìn)出納管理方式

鑒于出納工作在財(cái)務(wù)管理中的重要作用和傳統(tǒng)觀念下出納崗位管理不善帶來的弊端，尋求正確的管理模式，才能使是出納工作在財(cái)務(wù)管理中真正發(fā)揮有效作用。

（一）轉(zhuǎn)變思想，提高注意意識(shí)

合格的出納能夠有效地保證資金的正常流動(dòng)，財(cái)務(wù)報(bào)表和憑證的正確性。在企業(yè)整體財(cái)務(wù)工作中，如果出納被忽略，一些財(cái)務(wù)工作將無法正常進(jìn)行。重視出納工作，明確出納與會(huì)計(jì)的平等地位和分工，明確管理指令。出納工作業(yè)務(wù)涉及面更廣，有明確的標(biāo)準(zhǔn)和行為規(guī)范，對時(shí)間也有嚴(yán)格的時(shí)限，監(jiān)督管理職能也在逐步加強(qiáng)。這是一個(gè)和會(huì)計(jì)一樣的崗位工作。因此，出納和會(huì)計(jì)的待遇應(yīng)該是平等的。然后促使其他人也能改變對出納的不正確看法。

（二）切實(shí)做到地位平等

許多人不愿意從事出納工作是使因?yàn)楦杏X名聲和地位都比會(huì)計(jì)低，如果不提高他們的基本地位待遇，只在口頭說說出納工作有多重要，反復(fù)強(qiáng)調(diào)讓他們?nèi)ヌ岣吖ぷ髻|(zhì)量，顯然是不能激發(fā)他們的工作熱情。隨著社會(huì)的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)的出納工作不只是清點(diǎn)現(xiàn)金和跑跑銀行的簡單工作。出納工作業(yè)務(wù)涉及面更廣，有明確的標(biāo)準(zhǔn)和行為規(guī)范，對時(shí)間也有嚴(yán)格的時(shí)限，監(jiān)督管理職能也在逐步加強(qiáng)。這是一個(gè)和會(huì)計(jì)一樣的崗位工作。因此，出納和會(huì)計(jì)的待遇應(yīng)該是平等的。只有真正在思想理念和本質(zhì)上一視同仁，才能真正糾正以往對出納地位的偏見。

（三）努力提高出納員基本素質(zhì)

出納人員的工作就是在日常工作中經(jīng)常去銀行辦理相關(guān)業(yè)務(wù)、管理管理現(xiàn)金的收入和支出，對于這項(xiàng)工作應(yīng)當(dāng)引起足夠的重視。在提高出納的專業(yè)知識(shí)和素養(yǎng)的同時(shí)還要提高職業(yè)道德。無論是因?yàn)槭裁丛騺淼匠黾{崗位上，都是要安心穩(wěn)妥地做好工作。應(yīng)該積極努力，提高志氣，堅(jiān)持本質(zhì)工作的原則，不違反相關(guān)制度，堅(jiān)決維護(hù)國家財(cái)政政策。以飽滿的熱情面對你的職位。

四、結(jié)束語

綜上所述，經(jīng)濟(jì)工作的重要基礎(chǔ)是會(huì)計(jì)工作。在會(huì)計(jì)工作中擔(dān)任重要角色的是出納人員，加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作秩序的合理科學(xué)的規(guī)范，對創(chuàng)造一個(gè)良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境是十分重要的。正確認(rèn)識(shí)到出納崗位的重要性，對于企業(yè)的發(fā)展具有十分重大的意義。

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