孟琴
【摘 要】隨著我國社會經濟的發(fā)展,風險已成為影響小企業(yè)目標實現的重要因素,管理與控制風險變得越來越重要,然我國小企業(yè)因歷史等因素,對風險管理的認識不足,沒有建立起適合本企業(yè)實際情況的內部控制與風險管理制度,由此引起其發(fā)展中經營失敗。本文通過對小企業(yè)風控問題的探討理論出發(fā),結合我國小企業(yè)內部控制和風險管理的問題,提出建設性的意見,望對小企業(yè)管理者有所幫助。
【關鍵詞】小企業(yè);風控;問題
一、概述
(一)小企業(yè)定義
小企業(yè)是指勞動力、勞動手段或者勞動對象在企業(yè)中集中程度較低,或生產和交易數量規(guī)模較小的企業(yè)。
(二)風險定義
風險,從財務計量角度上說,風險是指在一定條件下和一定時期內可能發(fā)生的各種結果的變動程度。
風險既可能給投資人帶來超出預期的收益,也可能帶來超出預期的損失。在從財務的角度看,風險是指無法達到預期報酬的可能性。
(三)小企業(yè)風險控制目的
風險的控制是小企業(yè)財務管理活動的一項重要內容,是因小企業(yè)的實力弱,底子薄,承受風險能力也不及大公司。
二、小企業(yè)應對風險的五種策略
三、小企業(yè)風控控制存在的主要問題
(一)對內控缺乏深度
很多小企業(yè)并未理解內部控制的積極作用,認為內部控制與其經營沒有很大關聯,因此并不重視內部控制。他們認為實施內部控制就要開設更多崗位或者增加員工工作量,這樣一來小企業(yè)的經營管理成本就會增加,其利潤反而減少,正因為沒有深刻理解內部控制的內涵,在目前我國的小企業(yè)內控制度設計都很不合理,存在著很大缺陷。如沒有建立財務控制評價系統(tǒng),沒有建立風險控制系統(tǒng),缺乏自我防范與約束機制等等,甚至有些小企業(yè)把其他企業(yè)的內部控制制度照搬照抄過來,完全沒有考慮制度和自己本企業(yè)的實際狀況是否相適應。
(二)風險意識不足
我國小企業(yè)在日常經營的過程中將會面臨更多的不確定因素,因此風險也會隨之增加。然內部控制和風險管理的目標之一就是控制風險,保障小企業(yè)經營目標和戰(zhàn)略目標得以順利實現,但惋惜的是,我國大多數小企業(yè)都存在風險管理意識不足問題,該企業(yè)只顧眼前利益,盲目擴張,對潛在各種風險認識不足,如對市場、技術、信用、利率等。
(三)忽視內部審計作用
審計是由內部審計和外部審計兩者共同構成的。內部審計由于具有良好的獨立性,可以對內控的完整性以及有用性進行有效地評價,它與內部控制之間相互聯系相互作用,換種說法,內部審計就是對小企業(yè)整體的內部控制進行監(jiān)控。然而,很多小企業(yè)雖設立審計部門,但由于受到高級管理層的牽制,很多財務檢查僅僅流于形式,根本查不出重要的差錯,使之缺乏獨立性和權威性。
(四)不及時的信息溝通
信息與溝通是內部控制體系框架各個要素的橋梁,加強部門之間和員工之間的聯系,保障了內部控制的有效順利實施,對內控的深入執(zhí)行、整體戰(zhàn)略目標以及小企業(yè)經營目標所達成重大且有直接的影響,但我國小企業(yè)信息與溝通的執(zhí)行并不到位,其溝通頻率很低。從橫向溝通來看,小企業(yè)內部各部門間的交流很少,合作起來缺乏應有的默契,不夠重視彼此之間協調,部門間信息的橫向溝通不通暢;從縱向溝通來看,與企業(yè)有關的信息基本受到管理層控制,下級員工對該企業(yè)信息了解不多,至此可能導致信息失真,增加企業(yè)的經營風險。
四、對小企業(yè)風控控制的問題采取的對策
(一)深挖內控管理機制
小企業(yè)應該深入內部控制的內涵,理解內部控制制度對小企業(yè)的重要意義,真正重視起其內部控制,完善的內部控制制度是小企業(yè)實現內部控制目標的重要保證,要根據自身實際情況、管理模式和方法以及其所在的行業(yè)、地區(qū)等外部環(huán)境來制定內部控制制度,這樣制定出的內控制度才能預防和及時發(fā)現其運營中出現的風險。具體做法有以下幾種:1、根據小企業(yè)實際情況科學設置內部組織、崗位及其權利責任、分離不相容職務。2、小企業(yè)必須嚴格遵守國家相關法律法規(guī),制定出規(guī)范化、合理化的各項制度。3、一些非常規(guī)的小企業(yè)活動中要建立非常嚴格的層層審核制度,對其國定資產、現金及銀行存款進行定期或者不定期的檢查。
(二)建立大風險管理理念
風險管理觀念是風險管理存在的土壤,也是內部控制的環(huán)境因素之一。對此,小企業(yè)管理者經營活動可能涉及到風險因素一定要有清晰的認識。與此同時,小企業(yè)各個層次的員工面對風險時要有共同信念和態(tài)度,小企業(yè)整體才能有效的識別和管理風險,這就需要管理層通過各種途徑,如制定各項政策、口頭或者書面溝通等方式,把小企業(yè)可能面臨的各類風險及帶來的后果,應采取的應對措施告訴每個員工,這才能遇到風險時采取相應措施來應對,并及時反饋給管理層。
(三)加強內審內控監(jiān)督
1、要使內部審計工作具有權威性,就須保持內部審計的獨立性,這就需要內部審計機構具有應有的獨立性,只有如此內審人員才會保持客觀審計人員才會保持客觀公正的職業(yè)態(tài)度來進行審計。2、內部審計人員自身專業(yè)素質和道德水平對內審工實行的效果也有重要影響。小企業(yè)應當采取如下做法:1、保持內部審計的獨立性。2、提升內部審計人員的道德水平和專業(yè)素養(yǎng)。
(四)構建風險管理信息系統(tǒng)
全面完善的信息溝通機制可以幫助小企業(yè)及時了解職工的工作情況和本企業(yè)的經營信息,并能及時將經營過程反饋的信息與有關部門和職員進行有效溝通,使該企業(yè)內部控制可有效進行,構造全面完善的風險管理信息系統(tǒng)框架可有效強化小企業(yè)內部信息溝通。1、小企業(yè)領導層需要的是加工、整合、匯總過的風險管理和風險管理報告,因此,其管理層需要獨立業(yè)務系統(tǒng)之外的系統(tǒng),來對分散的風險管理數據進行匯總。2、風險管理信息系統(tǒng)不但可以接受來自小企業(yè)自身的財務信息,還可以接受來自小企業(yè)外的機構信息,這樣能夠及時識別錯誤,防止舞弊行為,以內部控制網絡的形式,更有力地規(guī)避風險等。2、在處理風險管理數據時,需要涉及到特殊計算,對此小企業(yè)需要將有待處理的數據調出來,用風險管理信息系統(tǒng)進行處理,及時防范風險。
【參考文獻】
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