喬會娟

摘要：近年來，為了提升我國的科技創(chuàng)新能力和國際核心競爭力，我國在科學(xué)研究領(lǐng)域的經(jīng)費持續(xù)增加。作為科研中堅力量，高校在科教興國戰(zhàn)略中發(fā)揮著舉足輕重的作用。高校科研經(jīng)費總量不斷增長的同時，也暴露出不適應(yīng)新形勢發(fā)展的諸多問題，亟待通過優(yōu)化管理進行改善。本文通過對目前高?？蒲薪?jīng)費管理現(xiàn)狀的分析，提出加快推進部門間信息平臺建設(shè)，優(yōu)化績效評價體系、試行財務(wù)助理制度等完善高校科研經(jīng)費管理的建議，以充分調(diào)動科研工作者的積極性，提高科研經(jīng)費使用效率，促進高校科研事業(yè)快速高效可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：放管服;高校科研經(jīng)費;優(yōu)化管理

在加快建設(shè)創(chuàng)新型國家的關(guān)鍵時期，近年來國家投入到科研領(lǐng)域的經(jīng)費不斷增加，科研水平逐步提高。作為我國科研經(jīng)費的主體，高校對大部分科研經(jīng)費的使用相對規(guī)范，但也有很多方面處理的明確性不夠，還存在一些問題。自中辦發(fā)2016年50號文件以來，全國范圍內(nèi)形成了科研經(jīng)費管理放管服改革的大潮，2017年3月教育部聯(lián)合中央編辦、財政部、發(fā)改委和人社部等五部門共同印發(fā)了《關(guān)于深化高等教育領(lǐng)域簡政放權(quán)放管結(jié)合優(yōu)化服務(wù)改革的若干意見》，該舉措有力推動了高?？蒲薪?jīng)費財務(wù)管理的改革，也標(biāo)志著在高校內(nèi)部進行放管服改革進入實質(zhì)性發(fā)展階段。在這一背景下，如何將國家政策與高校實際情況相結(jié)合，促使政策全面落地，提升高?？蒲兴胶蛣?chuàng)新能力，是高?？蒲薪?jīng)費優(yōu)化管理的重點。在這一政策指引下，各高校應(yīng)依照簡政放權(quán)放管結(jié)合優(yōu)化服務(wù)的宗旨，對校內(nèi)管理辦法加以修訂和完善，以提高科研經(jīng)費的使用效益，促進高?？蒲惺聵I(yè)健康發(fā)展。

一、高?？蒲薪?jīng)費管理的現(xiàn)狀及存在的主要問題

隨著高?？蒲惺聵I(yè)的發(fā)展進步，高校承擔(dān)的各種科研項目和籌集的科研資金越來越多，2013年-2017年研究與試驗發(fā)展（R&D）投入到高等學(xué)校領(lǐng)域的經(jīng)費逐年增長，見表1。

高?？蒲惺聵I(yè)已經(jīng)逐漸從規(guī)模擴張的外延式發(fā)展向質(zhì)量提升的內(nèi)涵式發(fā)展轉(zhuǎn)變，科研經(jīng)費管理也面臨著新的挑戰(zhàn)。就目前的情況來看，各高校普遍存在諸如預(yù)算管理、信息化管理等方面的科研管理問題。高校應(yīng)積極開展調(diào)研工作及時發(fā)現(xiàn)問題，廣泛征求科研工作者的意見，對科研經(jīng)費進行優(yōu)化管理。科研經(jīng)費管理工作中存在的問題主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）科研經(jīng)費預(yù)算制度缺乏靈活性

當(dāng)科研人員對申請的項目經(jīng)費進行立項時，編制預(yù)算是一個重要環(huán)節(jié)?，F(xiàn)行的事先預(yù)算模式下，在2-3年的項目研究期間存在很多不確定因素，如匯率變動引起的價格變動、論文評審版面費及耗材價格的上漲等，都會引起預(yù)算的相對不確定性。目前大部分高校的科研經(jīng)費預(yù)算制度不允許調(diào)整經(jīng)費預(yù)算，難免會出現(xiàn)課題經(jīng)費中某一預(yù)算項花不出去導(dǎo)致經(jīng)費剩余，而另一預(yù)算項由于超標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致報不出來的現(xiàn)象，這一定程度上挫傷了科研人員的積極性。此外，高?？蒲薪?jīng)費預(yù)算編制的審核僅限于表面，編制預(yù)算的過程中科研管理部門比較在乎經(jīng)費的多少，而財務(wù)部門的關(guān)注點在管理費間接費的提取，業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)部門之間并沒有做到真正的全過程審核，存在輕預(yù)算重核算的現(xiàn)象。

（二）科研管理的信息化水平有待提高

隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)越來越廣泛地應(yīng)用于管理工作當(dāng)中。當(dāng)前，絕大多數(shù)高校已經(jīng)建立了與科研經(jīng)費管理相關(guān)的多個系統(tǒng)，包括財務(wù)管理、科研管理、政府采購等系統(tǒng)，但上述系統(tǒng)分別歸屬于不同部門，未能實現(xiàn)相關(guān)數(shù)據(jù)的交互與共享?？蒲薪?jīng)費管理各部門的信息系統(tǒng)之間未實現(xiàn)整體過程鏈接，也未按照全流程進行上下部門鏈接，如一個個各自獨立的信息孤島。同時也不能實現(xiàn)從整體角度對科研經(jīng)費管理的全過程監(jiān)督。新會計制度的實施，也需要加快推進合同管理的多部門協(xié)同信息化建設(shè)。因此加快推進高?？蒲薪?jīng)費跨部門協(xié)同信息平臺建設(shè)已顯得格外重要。

（三）對科研經(jīng)費的績效評價不夠重視，指標(biāo)設(shè)置不合理

目前大部分高校并未實行完善的績效評價體系，科研經(jīng)費績效評價工作停留在很初級的階段。這些高校往往只注重收支的管理，單方面地從科研收入增長率等指標(biāo)做簡單分析，從而對取得一定成果的科研項目進行獎勵。沒有相應(yīng)的考核體系對經(jīng)費使用情況進行效益分析及差異分析，以評價該項目的預(yù)算執(zhí)行等全過程情況。針對科研經(jīng)費的激勵機制主要體現(xiàn)在量化指標(biāo)上，多以科研經(jīng)費的數(shù)額來衡量科研成果大小，而一些具有創(chuàng)新性前瞻性的成果并沒有用指標(biāo)量化進行考核?？蒲薪?jīng)費指標(biāo)設(shè)置也不合理，在制定考核方案時存在一刀切的現(xiàn)象，未考慮科研課題性質(zhì)的差異性，比如人文社科課題研究主要是觀點求證類，不需要太多的設(shè)備試劑耗材等支出，科研經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行率會略有偏低。

（四）科研經(jīng)費的財務(wù)報銷工作復(fù)雜繁瑣

由于高校經(jīng)費存在來源渠道多元化的特點，上級部門對科研經(jīng)費、教學(xué)經(jīng)費、專項經(jīng)費等不同經(jīng)費的使用具有不同的規(guī)范管理要求。高校科研經(jīng)費總量逐年增加報銷量相應(yīng)增加，而科研工作人員并非專業(yè)人員，對政策的熟悉度不夠，總是在過于繁瑣、機械化的程序性工作上擠占很大精力，如填寫表格、整理票據(jù)等都會占用大量時間?？蒲腥藛T在報銷過程中，困于表格填寫和材料舉證等繁瑣性事務(wù)，常對財務(wù)工作抱怨報銷慢、報銷難等，這一定程度上影響他們開展科研工作的積極性。科研經(jīng)費從立項申報、支出報銷到結(jié)題審計等環(huán)節(jié)都與財務(wù)會計密切相關(guān)，但并非所有科研人員都具有相應(yīng)的財務(wù)知識。

二、優(yōu)化科研經(jīng)費管理，完善管理措施的幾點建議

在科研經(jīng)費數(shù)量和強度逐年增加的情形下，我國高校迫切需要開展關(guān)于科研經(jīng)費管理新舉措的探索工作。逐步實現(xiàn)科研經(jīng)費的規(guī)范化科學(xué)化管理，需在流程上做減法、在服務(wù)上做加法。采取行之有效的管理對策，可從下放預(yù)算調(diào)整權(quán)限，加強業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)部門之間的信息共享平臺建設(shè)、試行財務(wù)助理制度等方面著手，以促進高校科研事業(yè)的有序發(fā)展。

（一）簡化預(yù)算編制手續(xù)，下放預(yù)算調(diào)整權(quán)限

放管服改革相關(guān)文件中提出要簡化預(yù)算編制，下放預(yù)算的調(diào)劑權(quán)限，如合并差旅費、國際合作與交流費科目、會議費等，這一松綁政策為科研人員提供了良好的外部環(huán)境。預(yù)算管理是科研經(jīng)費管理的重要環(huán)節(jié)之一，在管理過程中應(yīng)將約束性管理與靈活性管理相結(jié)合，可在明確科研經(jīng)費開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，采取總額管控、自主調(diào)整的管理措施，擴大資金的統(tǒng)籌使用權(quán)，使科研人員具有較充足的自主安排空間。同時，應(yīng)建立規(guī)范的科研經(jīng)費預(yù)算審核制度，權(quán)責(zé)分明，分工明確，經(jīng)費負責(zé)人按照相關(guān)規(guī)定初步編制預(yù)算，科技處等管理部門對預(yù)算的相關(guān)性、合理性進行審核，財務(wù)管理部門則依相關(guān)財務(wù)制度對預(yù)算的開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)進行審核，建立全科研項目預(yù)算體系。此外，預(yù)算編制可依據(jù)學(xué)科領(lǐng)域的不同進行差異化管理，進一步提高科研資金使用的合理性與科學(xué)性。

從優(yōu)化服務(wù)的角度出發(fā)，放寬調(diào)整權(quán)限，加強各管理部門之間的分工合作，合理配置資源，提高科研經(jīng)費使用的效率。

（二）加快推進部門間信息平臺建設(shè)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的全面共享

教育信息化的發(fā)展思路，要求積極推行信息化智慧化校園建設(shè)，財務(wù)管理信息化也是當(dāng)前高校發(fā)展的趨勢?？蒲薪?jīng)費管理信息化平臺建設(shè)，要充分利用云計算大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代信息手段，把科技、財務(wù)、審計、采購等部門的信息集成，將部門之間的數(shù)據(jù)融合工作向縱深推進，為科研工作者提供更便捷的服務(wù)。

第一，加強信息系統(tǒng)整合，實現(xiàn)財務(wù)與科研數(shù)據(jù)的全面對接，如科研項目網(wǎng)上查詢，預(yù)算調(diào)整網(wǎng)上審批等等。建立跨部門的信息融合平臺，實現(xiàn)不同部門之間的信息全方位共享，給科研工作者創(chuàng)造更加良好的科研環(huán)境。通過部門系統(tǒng)信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同，科研人員可以實時查詢財務(wù)信息，對數(shù)據(jù)進行科學(xué)分析，提高科研效率。高校應(yīng)對現(xiàn)有分散的科研管理系統(tǒng)進行統(tǒng)一規(guī)劃，構(gòu)建項目申請、預(yù)算管理、采購管理、資產(chǎn)管理等一體化的協(xié)同管理平臺，實現(xiàn)互聯(lián)互通和數(shù)據(jù)共享。與此同時，高?？蒲薪?jīng)費相關(guān)管理部門可通過協(xié)同平臺實時掌控經(jīng)費使用流程及狀態(tài)，將事后管理轉(zhuǎn)化為事前和事中管理，實現(xiàn)科研經(jīng)費使用全過程的實時動態(tài)監(jiān)管。在此基礎(chǔ)上，科研、財務(wù)、采購、設(shè)備、審計等部門要做好工作的有效銜接，確保聯(lián)動長效機制的形成，對高?？蒲薪?jīng)費管理流程不斷規(guī)范及優(yōu)化。

第二，有效利用信息化網(wǎng)絡(luò)化手段，為科研人員提供更高效便捷的服務(wù)。加快融合線下線上服務(wù)，充分利用QQ、微信群等網(wǎng)絡(luò)溝通平臺的便捷性特點，及時將高校內(nèi)部財務(wù)新政納入其中，并實行信息溝通平臺值班制度，及時解決科研工作者提出的問題，與浙江省推出的“最多跑一次”改革相結(jié)合，讓信息多跑腿，讓科研人員少跑腿。此外，為避免信息堵車，應(yīng)及時維護信息網(wǎng)絡(luò)平臺。

加快推進財務(wù)數(shù)據(jù)的全過程全方位信息化平臺建設(shè)，可以實現(xiàn)對科研經(jīng)費管理的科學(xué)化、高效化，也能實現(xiàn)對科研財務(wù)數(shù)據(jù)的全過程有效監(jiān)管。

（三）優(yōu)化績效評價體系，實現(xiàn)科研經(jīng)費的全面過程管理

高校科研經(jīng)費管理宗旨在于調(diào)動科研人員的積極性和創(chuàng)造性。為優(yōu)化激勵機制，對科研經(jīng)費的考核應(yīng)從經(jīng)濟效益、社會效益、技術(shù)效益等方面細分量化，并加以權(quán)重系數(shù)進行分析，構(gòu)建更準(zhǔn)確高效的科研績效評價體系?？梢詮念A(yù)算編制和執(zhí)行管理等方面入手，重點考慮科研經(jīng)費投入產(chǎn)出比，建立投入管理、預(yù)算編制管理、預(yù)算執(zhí)行管理、產(chǎn)出管理四個維度的投入-管理-產(chǎn)出的全過程評價指標(biāo)體系。盡力彌補以往科研績效評價重投入和產(chǎn)出輕管理過程的缺憾和不足。比如可以使用科技成果、人才培養(yǎng)、市場轉(zhuǎn)化、經(jīng)濟和社會效益等指標(biāo)來系統(tǒng)評價，使績效評價的指標(biāo)更加全面。業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)分工合作，有效整合相關(guān)要素，建立獎懲機制，進行有效績效評價，鼓勵科研人員積極投入科學(xué)研究。此外，可以對廣大科研工作者集思廣益，完善科研經(jīng)費評價體系的指標(biāo)因素，培養(yǎng)科研工作者的主體意識并發(fā)揮其主動作用，提高其開展科研工作的積極性。

（四）試行財務(wù)助理制度，做好服務(wù)支撐工作

優(yōu)化科研經(jīng)費的管理，高?？梢栽囆胸攧?wù)助理制度，這樣可以使科研人員從繁瑣的財務(wù)工作中解脫出來，將更多精力投入到創(chuàng)造性工作中去。專職財務(wù)助理人員可以在日常報銷、驗收審計等方面提供專業(yè)化服務(wù)，為科研人員潛心研究提供良好外部環(huán)境。如在整理票據(jù)環(huán)節(jié)，財務(wù)助理能夠篩選出合法合規(guī)、內(nèi)容真實的票據(jù);在填制報銷單環(huán)節(jié)，財務(wù)助理能規(guī)范填制報銷單和規(guī)整相關(guān)附件材料，如發(fā)票明細單、經(jīng)濟合同、特殊情況說明表等等，有效節(jié)約時間，提高報賬效率。同時，計財處、科技處可對科研助理人員進行定期的專業(yè)培訓(xùn)，不斷提升財務(wù)助理人員專業(yè)水平。實施財務(wù)助理制度，既能促進財務(wù)管理規(guī)范化，又可以提升科研人員的研究工作效率和創(chuàng)新性產(chǎn)出。

三、結(jié)束語

進一步完善高校科研經(jīng)費管理，各相關(guān)部門應(yīng)轉(zhuǎn)變工作角色，化管理為服務(wù)，將工作不斷推向縱深。采取行之有效的管理對策，細化政策調(diào)整，簡化流程和創(chuàng)新服務(wù)方式，賦予科研工作者最大的科研自主權(quán)。同時，對科研經(jīng)費管理的放開并不是放任，也要加強監(jiān)管，做到放管結(jié)合無縫銜接。不能因科研經(jīng)費自主權(quán)的放開而帶來其他非預(yù)期性的延伸問題。管理工作與監(jiān)督工作要有效結(jié)合，確?？蒲薪?jīng)費管理做到科學(xué)規(guī)范、監(jiān)管有力。

高?？蒲薪?jīng)費管理的優(yōu)化既要進一步做好簡政放權(quán)的減法，又要做好加強監(jiān)督管理的加法和優(yōu)化服務(wù)意識的乘法。創(chuàng)新優(yōu)化高校科研經(jīng)費管理的對策，各相關(guān)部門應(yīng)協(xié)調(diào)聯(lián)動，加以試行財務(wù)助理制度，利用信息化手段，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)跨部門共享，使一線科研工作者集中精力心無旁騖的進行科學(xué)研究，激發(fā)廣大教學(xué)科研人員教書育人、科學(xué)研究的積極性和創(chuàng)造性，推進高?？蒲惺聵I(yè)進一步向科學(xué)化規(guī)范化信息化的方向發(fā)展。

參考文獻：

[1]中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》中辦發(fā)[2016]50號.

[2]教育部、中央編辦、發(fā)改委、財政部和人社部等五部門共同印發(fā)了《關(guān)于深化高等教育領(lǐng)域簡政放權(quán)放管結(jié)合優(yōu)化服務(wù)改革的若干意見》，教政法[2017]7號.

[3]陳豐.高校科研經(jīng)費“放管服”改革對策研究[J].教育財會研究，2017（3）.

[4]路秀平.新形勢下完善科研經(jīng)費管理與監(jiān)督機制研究[J].會計之友，2018（7）.