袁自立　馬紅正

【摘要】本文通過介紹分析銀行預(yù)留給企事業(yè)客戶的支付接口實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金直接支付，并剖析無現(xiàn)金支付的原理，結(jié)合實(shí)際使用情況分析現(xiàn)階段使用無現(xiàn)金支付方式存在的優(yōu)缺點(diǎn)。

【關(guān)鍵詞】銀企直連;接口;無現(xiàn)金支付

一、目前財(cái)務(wù)支付的方法和渠道

隨著中國社會不斷進(jìn)步，中國的經(jīng)濟(jì)也在不斷地迅猛發(fā)展。單位與單位之間、單位與個(gè)人之間的經(jīng)濟(jì)往來也越來越頻繁。財(cái)務(wù)工作的最后環(huán)節(jié)——出納也是業(yè)務(wù)量的不斷增大，承受著越來越多的工作壓力。出納承擔(dān)著整個(gè)財(cái)務(wù)工作的最后一個(gè)也是最為謹(jǐn)慎的任務(wù)——支付。目前國內(nèi)企事業(yè)單位支付的方法和渠道主要有如下幾種：一、現(xiàn)金。每天從銀行提取備用金用于當(dāng)日開支。這樣的方法很大程度受限于安全性和財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，隨著財(cái)務(wù)制度要求逐漸嚴(yán)格，這樣的支付手段已經(jīng)逐漸成為財(cái)務(wù)部門的備選方案。二、支票。由財(cái)務(wù)部門出納人員開具銀行支票，收款人取得支票后到相應(yīng)的銀行兌現(xiàn)。這樣的方法要遠(yuǎn)遠(yuǎn)比第一種純現(xiàn)金的方法安全許多，但是依然存在缺點(diǎn)，如會增加財(cái)務(wù)部門工作成本、簽發(fā)支票較為繁瑣等。三、網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬。由出納人員登錄網(wǎng)上銀行，輸入收款的銀行賬號和收款金額進(jìn)行網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬操作。這樣的方法較為方便和靈活，并且極大地提高了安全性，符合財(cái)務(wù)制度的嚴(yán)格要求，目前為主流的支付方式。四、無現(xiàn)金支付。這種支付方式的基礎(chǔ)是第三種的網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬，可以通過技術(shù)開發(fā)，無縫地配合企事業(yè)單位的ERP系統(tǒng)或者財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)直接支付，也不需要登錄網(wǎng)上銀行、插入U(xiǎn)盾、出納再次手工輸入收款人信息等操作步驟，真正實(shí)現(xiàn)了“即點(diǎn)即付”，適合財(cái)務(wù)工作業(yè)務(wù)量較大的單位使用，能夠極大地提高出納的工作效率，降低重復(fù)工作強(qiáng)度和錯(cuò)誤率，為目前較為先進(jìn)的支付方式。

二、無現(xiàn)金支付的原理

無現(xiàn)金支付類似于日常使用的“支付寶快捷支付”，即不需要輸入登錄網(wǎng)上銀行、輸入支付密碼、插入U(xiǎn)盾等操作步驟，即可用預(yù)先設(shè)定好的銀行賬戶向指定的收款賬戶支付指定的金額。這樣即可免去出納人員大量的重復(fù)工作，提高了效率。目前支持無現(xiàn)金支付的銀行有很多，本文僅以筆者工作單位合作的中國農(nóng)業(yè)銀行來舉例。

第一步：首先由企事業(yè)單位自己的ERP系統(tǒng)或財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)生成結(jié)算單。結(jié)算單中包括收款人的銀行賬號、賬戶名、開戶行信息、支付金額等信息。生成出來的結(jié)算單由出納人員進(jìn)行最終確認(rèn)是否完全正確。如正確則進(jìn)行下一步;如不正確則返回由會計(jì)人員進(jìn)行修改直至支付信息完全正確。

第二步：生成后的結(jié)算單會自動或者手工導(dǎo)入無現(xiàn)金系統(tǒng)，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型（單筆支付、批量支付）轉(zhuǎn)變成符合銀行規(guī)定格式的報(bào)文或者批處理支付文件，傳送至安裝在前置機(jī)上的銀行平臺接口軟件。

第三步：前置機(jī)上的銀行平臺軟件將符合銀行規(guī)定格式的報(bào)文或者批處理支付文件通過專用網(wǎng)絡(luò)或者共用網(wǎng)絡(luò)傳輸給銀行服務(wù)器，進(jìn)入銀行處理過程。前置機(jī)可以是一臺普通PC機(jī)或者是一臺服務(wù)器，前置機(jī)上安裝有銀行發(fā)布的平臺軟件，提供數(shù)據(jù)傳輸服務(wù)，前置機(jī)需要同時(shí)連接單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)和能夠?qū)?shù)據(jù)傳輸給銀行的專線網(wǎng)絡(luò)或者公用網(wǎng)絡(luò)。

第四步：當(dāng)包含支付信息的數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)傳給銀行服務(wù)器之后，銀行會進(jìn)行處理，處理的結(jié)果會通過報(bào)文或者文件的形式反饋給前置機(jī)上的平臺軟件。這時(shí)，單位的ERP系統(tǒng)或者財(cái)務(wù)系統(tǒng)就可以查詢到對應(yīng)的支付結(jié)果，出納人員可以及時(shí)地對支付結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)以便重新支付等后續(xù)工作的進(jìn)行。

三、無現(xiàn)金支付的優(yōu)點(diǎn)

無現(xiàn)金支付和傳統(tǒng)支付方式相比具有如下優(yōu)點(diǎn)：

（一）有效規(guī)避資金流轉(zhuǎn)過程中的風(fēng)險(xiǎn)

目前，財(cái)務(wù)部門支付業(yè)務(wù)繁多、資金支付總量巨大。如果采用現(xiàn)金支付，則存在一定的安全風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，在取款和支付等環(huán)節(jié)，也可能出現(xiàn)現(xiàn)金清點(diǎn)錯(cuò)誤。若采用轉(zhuǎn)賬支票方式，需要準(zhǔn)確填寫各項(xiàng)信息并加蓋印鑒以及辦理進(jìn)賬手續(xù)等，效率低下，而且在支票的開具、傳遞等環(huán)節(jié)也存在差錯(cuò)和安全風(fēng)險(xiǎn)。

（二）優(yōu)化了工作流程，提高了工作效率

在無現(xiàn)金支付系統(tǒng)中，支付憑證生成時(shí)，收款人信息、支付金額等相關(guān)支付信息已由會計(jì)人員錄入完畢，憑證經(jīng)復(fù)核無誤后，交由出納人員;出納人員將支付系統(tǒng)中的支付信息與記賬憑證有關(guān)原始信息核對無誤后，發(fā)出支付指令，即可實(shí)現(xiàn)資金及時(shí)支付。有效減少了財(cái)務(wù)人員和報(bào)銷師生的工作量。

（三）有利于加強(qiáng)內(nèi)部控制

無現(xiàn)金支付系統(tǒng)包括財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)和網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)兩個(gè)端口，只有同時(shí)插入U(xiǎn)盾并輸入登錄口令.方可登錄系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)資金支付。另外.無現(xiàn)金支付的每一步驟都可以根據(jù)管理需要。設(shè)置不同層級的審批權(quán)限：管理人員也可以通過支付系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控。這對于保護(hù)資金安全、加強(qiáng)內(nèi)部控制.起到重要作用。

四、無現(xiàn)金支付的缺點(diǎn)

雖然無現(xiàn)金支付和其他支付方式相比有著明顯有點(diǎn)，但是目前也仍然有些不足：

（一）系統(tǒng)在實(shí)際運(yùn)行中會出現(xiàn)運(yùn)行不穩(wěn)定的情況，可能帶來支付風(fēng)險(xiǎn)

由于系統(tǒng)軟件、網(wǎng)絡(luò)或者財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)的對接等方面的原因，可能會出現(xiàn)支付失敗或支付結(jié)果“不確定”的情況，需要由財(cái)務(wù)人員通過查詢交易明細(xì)或與銀行對賬而做出是否支付成功的判斷并據(jù)此做出相應(yīng)處理.一定程度上增加了財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）支付業(yè)務(wù)產(chǎn)生大量的銀行支付回單，而回單記錄的信息不夠全面

例如，銀行回單不能記錄其對應(yīng)的記賬憑證編號，造成在將銀行回單作為附件粘附于記賬憑證時(shí)，需要在財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)進(jìn)行人工查詢，加大了實(shí)際工作量。另外，由于回單數(shù)量多，銀行打印不及時(shí)，影響到記賬憑證的及時(shí)整理和裝訂.

（三）銀行對賬工作量大

目前財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銀行支付系統(tǒng)自動對賬功能尚不成熟，銀行對賬還需輔助較多的手動操作，加之支付業(yè)務(wù)量增多，增加了銀行對賬的工作量。

（四）系統(tǒng)與財(cái)政國庫集中支付制度的特殊性存在沖突

由于財(cái)政資金管理和國庫集中支付審批流程的特殊性，其與高校財(cái)務(wù)支付系統(tǒng)直接對接的接口尚未開放，尚不能實(shí)現(xiàn)核算與支付的一體化。另外，隨著財(cái)政改革的推進(jìn)，高校資金的獲取與支付，將越來越多地通過國庫集中支付系統(tǒng)實(shí)現(xiàn).這為現(xiàn)行支付系統(tǒng)的持續(xù)運(yùn)行和發(fā)展帶來阻礙。

盡管無現(xiàn)金支付系統(tǒng)存在一定的問題，但其目前還是能給企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)工作帶來極大的便利，能夠極大地簡化財(cái)務(wù)人員的工作。