電信企業(yè)營收資金管理探討

郭青云

摘要：電信企業(yè)屬于資金密集型企業(yè)，營收資金是企業(yè)勞動(dòng)成果的體現(xiàn)，做好營收資金管理是對(duì)員工勞動(dòng)成果的尊重。但是傳統(tǒng)的營收資金管理依靠人工稽核，及時(shí)性和準(zhǔn)確率難以保證。本文通過探討傳統(tǒng)營收資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)，并與計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)進(jìn)行比較，希望能找到一些電信企業(yè)營收資金管理方面好的做法。

關(guān)鍵詞：電信企業(yè);營收資金;稽核;營賬系統(tǒng)

一、什么是營收資金？

營收資金是指電信企業(yè)根據(jù)電信資費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，在對(duì)客戶提供服務(wù)時(shí)，通過各營銷渠道收取客戶的各類款項(xiàng)，包括通信服務(wù)費(fèi)、電路專線使用費(fèi)、用戶預(yù)存款、信用金、代收費(fèi)、收回用戶欠費(fèi)及滯納金、補(bǔ)退費(fèi)，以及銷售的有價(jià)卡款、通信設(shè)備終端款等。

二、營收資金的管理流程有哪些？

營收資金的管理流程分為收款、稽核、催欠款三個(gè)環(huán)節(jié)，傳統(tǒng)管理中各環(huán)節(jié)均存在一些風(fēng)險(xiǎn)，所以做好各環(huán)節(jié)管理、防范資金風(fēng)險(xiǎn)，成為電信企業(yè)一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)管理工作。

（一）收款環(huán)節(jié)

營業(yè)資金收款方式有營業(yè)廳柜臺(tái)收款（包括現(xiàn)金、POS機(jī)、手機(jī)網(wǎng)銀、微信、支付寶、翼支付等）、自助繳費(fèi)機(jī)收款、客戶經(jīng)理上門收款、銀行代收/托收、第三方代收、電子渠道等。除現(xiàn)金收款外，大部分收款方式具備直接存入電信企業(yè)銀行賬戶的功能。電信企業(yè)本著方便用戶繳費(fèi)、利于欠費(fèi)回收、控制資金風(fēng)險(xiǎn)、降低收款成本的原則，逐步探索多樣化收款渠道，引導(dǎo)客戶選擇最合適的繳費(fèi)方式。

收款環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)主要涉及現(xiàn)金繳存和代理商營業(yè)款額度充值兩方面。

1.收取的現(xiàn)金營業(yè)款未及時(shí)存入銀行賬戶，可能有丟失或被盜風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)一般對(duì)于現(xiàn)金營業(yè)款都有嚴(yán)格管理制度，來確保財(cái)產(chǎn)安全和營業(yè)員人身安全。但隨著移動(dòng)支付的普及，客戶現(xiàn)金繳費(fèi)越來越少，因此現(xiàn)金繳存的風(fēng)險(xiǎn)已降低。

2.渠道代理商在營賬系統(tǒng)中的營業(yè)款額度，一般需先預(yù)存營業(yè)款，工作人員根據(jù)其預(yù)存金額，在營賬系統(tǒng)中為其營業(yè)款額度充值。但代理商為了快速辦理業(yè)務(wù)，一般把網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬截圖或銀行存款小票拍照片發(fā)給工作人員，讓工作人員為其充值。這時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬截圖后撤銷轉(zhuǎn)賬，或者銀行存款小票照片涂改日期后重復(fù)使用，風(fēng)險(xiǎn)就是代理商的營業(yè)款額度充值了，但電信企業(yè)銀行賬戶未收到相應(yīng)款項(xiàng)。

另外營業(yè)廳裝有POS機(jī)，可能存在員工或客戶刷信用卡套現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）稽核環(huán)節(jié)

市級(jí)分公司營收資金稽核一般是三級(jí)稽核體系，一級(jí)稽核是應(yīng)收與實(shí)繳稽核，主要是營業(yè)廳核實(shí)繳款單據(jù)和營賬系統(tǒng)中的應(yīng)收款項(xiàng)是否一致，分析查找營業(yè)欠款原因;二級(jí)稽核是實(shí)收與實(shí)繳稽核，主要是營業(yè)部核對(duì)銀行實(shí)收明細(xì)與繳款單據(jù)，確保繳款單據(jù)的真實(shí)性;三級(jí)稽核是財(cái)務(wù)全面復(fù)核應(yīng)收、實(shí)繳和實(shí)收，確保三者一致，并出具營業(yè)欠款報(bào)表。

稽核環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)有兩點(diǎn)：1.當(dāng)天的營業(yè)款稽核未完成，特別是一級(jí)稽核，第二天再產(chǎn)生營業(yè)款后，稽核難度會(huì)增加，進(jìn)而形成惡性循環(huán);2.三級(jí)稽核體系都是人工稽核，難免出錯(cuò)，特別在核對(duì)相同金額或相同日期的多筆營業(yè)款時(shí)會(huì)出錯(cuò)，影響稽核結(jié)果和營業(yè)欠款報(bào)表上報(bào)時(shí)限。

（三）催欠款環(huán)節(jié)

營收資金的三級(jí)稽核體系完成后，財(cái)務(wù)出具月度營業(yè)欠款報(bào)表，要求各營業(yè)部催繳營業(yè)欠款。

營業(yè)欠款類型按照部門劃分，可分為四類：

1.渠道代理商欠款，一般是代理商預(yù)存款用完，來不及繳存營業(yè)款，又急需辦理業(yè)務(wù)，電話聯(lián)系工作人員先在營賬系統(tǒng)中為其營業(yè)款額度充值，事后未及時(shí)補(bǔ)繳營業(yè)款造成的欠款;或者渠道代理商網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬出錯(cuò)，營業(yè)款額度已充值，但是銀行未收到此筆營業(yè)款造成欠款。

2.政企大客戶欠款，一般是營賬系統(tǒng)錄單后產(chǎn)生應(yīng)收款項(xiàng)，但政企客戶往往由于報(bào)賬滯后或按月付款等原因，導(dǎo)致欠款，而且金額一般較大。

3.營業(yè)部欠款，一般是營業(yè)部組織促銷活動(dòng)預(yù)開卡，活動(dòng)結(jié)束后未及時(shí)處理，或者政策性補(bǔ)貼造成的營業(yè)欠款。隨著管理的加強(qiáng)，此類營業(yè)欠款已基本杜絕。

4.電渠欠款，一般是客戶在網(wǎng)上營業(yè)廳辦理業(yè)務(wù)，電渠中心分?jǐn)偹绽U的營業(yè)款至各本地網(wǎng)公司滯后造成。此類欠款金額一般較小，財(cái)務(wù)只需登記好臺(tái)賬，等省公司記賬并分?jǐn)傊帘镜鼐W(wǎng)公司后，沖銷此筆營業(yè)欠款即可。

營業(yè)欠款如果及時(shí)收回了，就是企業(yè)的現(xiàn)金流，如果收不回就存在形成壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。電信企業(yè)無法收回的營業(yè)欠款一般賬齡都很長，由于人員變動(dòng)，經(jīng)辦人和客戶失去聯(lián)系，欠款原因逐漸模糊，收回的可能性就微乎其微。

另外，渠道代理商營業(yè)欠款金額超過所繳納的保證金額度，如欠款最終無法收回，也會(huì)形成企業(yè)資金損失風(fēng)險(xiǎn)。

三、營收資金管理的創(chuàng)新對(duì)策

電信企業(yè)傳統(tǒng)的營收資金管理方式，由于人工稽核、手動(dòng)處理等技術(shù)手段的局限性，可能存在資金損失風(fēng)險(xiǎn)。隨著技術(shù)的進(jìn)步，系統(tǒng)集成的運(yùn)用，營收資金管理系統(tǒng)逐步上線，替代了人工，易出錯(cuò)的環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也得以解決。

以筆者所在的河南電信為例，為了做好營收資金管理工作，更好地解決營收資金管理中的問題，全省統(tǒng)一上線翼支付資金歸集系統(tǒng)和營收資金稽核系統(tǒng)，在收款和稽核環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)了系統(tǒng)管理，大大提高了營收資金管理的及時(shí)性和準(zhǔn)確率。

翼支付資金歸集系統(tǒng)類似于支付平臺(tái)，同時(shí)關(guān)聯(lián)營賬系統(tǒng)，渠道代理商使用該系統(tǒng)需提前綁定銀行卡，辦理業(yè)務(wù)前需登錄系統(tǒng)進(jìn)行充值，充值完成后即可在營賬系統(tǒng)中使用相應(yīng)的營業(yè)款額度，渠道代理商辦理業(yè)務(wù)時(shí)，該系統(tǒng)自動(dòng)扣減代理商已充值額度，當(dāng)扣減額度至零時(shí)，代理商在營賬系統(tǒng)中不能再辦理業(yè)務(wù)（如圖1）。該系統(tǒng)的使用，解決了人工充值的繁瑣問題，有效規(guī)避了代理商的營業(yè)欠款風(fēng)險(xiǎn)。

營收資金稽核系統(tǒng)是自動(dòng)稽核應(yīng)收、實(shí)繳和銀行實(shí)收三方數(shù)據(jù)，并出具營業(yè)欠款報(bào)表。該系統(tǒng)關(guān)聯(lián)營賬系統(tǒng)，自動(dòng)獲取每天應(yīng)收數(shù)據(jù)，關(guān)聯(lián)翼支付資金歸集系統(tǒng)，自動(dòng)獲取每天渠道代理商充值實(shí)繳金額，財(cái)務(wù)導(dǎo)入銀行實(shí)收明細(xì)數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)自動(dòng)稽核三方數(shù)據(jù)，最后由系統(tǒng)生成營業(yè)欠款報(bào)表（如圖2）。該系統(tǒng)的使用，替代了原營收資金二級(jí)、三級(jí)人工稽核，可有效規(guī)避人工稽核差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)降低了人力資源成本。

對(duì)于政企大客戶的營業(yè)欠款管理，財(cái)務(wù)部加大通報(bào)頻次和考核力度，財(cái)務(wù)部每月出具營業(yè)欠款報(bào)表后，及時(shí)發(fā)送責(zé)任部門，安排責(zé)任人催繳。營業(yè)欠款納入年度績(jī)效考核，超過一年賬齡的欠款，沖減責(zé)任部門考核收入。

四、結(jié)束語

營收資金對(duì)于電信企業(yè)的重要性，就像血液對(duì)于人體一樣，電信企業(yè)必須做好營收資金管理，才能降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)、降低營收資金周轉(zhuǎn)天數(shù)，進(jìn)而提升電信企業(yè)的效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]王鳳.電信企業(yè)營收資金管理風(fēng)險(xiǎn)及其控制對(duì)策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2017.122.