建筑企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策探討

曾華

摘要：資金是企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的必備條件，是企業(yè)的命脈所在。有效地資金管理提高企業(yè)的資金配置效率，從而降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。鑒于此，本文最先論述資金管理的重要性，探討管理過(guò)程存在的問(wèn)題，進(jìn)而提出建議以供參考。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè);資金管理;問(wèn)題;對(duì)策

一、建筑企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

（一）降低企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)

資金管理能夠有效的監(jiān)督和監(jiān)控資金的使用情況和運(yùn)營(yíng)情況，使得資金流動(dòng)更加透明化，資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率會(huì)降低。在工程運(yùn)營(yíng)階段，資金需求量會(huì)達(dá)到最高，沒(méi)有大量的資金流會(huì)延長(zhǎng)施工的期限。企業(yè)在長(zhǎng)短期貸款前要嚴(yán)格把控資金需求量，合理配置資金使用量，避免出現(xiàn)短貸長(zhǎng)用的情況，一方面加大企業(yè)成本，支出增加，提高資金風(fēng)險(xiǎn)的系數(shù);另一方面企業(yè)信用受到影響，再次貸款的難度系數(shù)增加。資金作為企業(yè)運(yùn)營(yíng)的血液，一旦出現(xiàn)資金中斷的情況會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不可估量的損失，企業(yè)難以維持和發(fā)展，嚴(yán)重者出現(xiàn)企業(yè)拖欠工資現(xiàn)象。強(qiáng)化資金的管理工作，企業(yè)嚴(yán)格把控資金的使用和管理，及時(shí)還清企業(yè)欠還的本息。

（二）提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

資金管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，部門之間相互配合才能確保資金管理到位。各部門積極參與討論和決策，資金的分配才能更合理。通常情況下，建筑企業(yè)的項(xiàng)目基本是同時(shí)運(yùn)行，資金的優(yōu)化配置更為關(guān)鍵。建筑企業(yè)的工程量大、周期長(zhǎng)、資金需求量大，資金的使用更為頻繁，依不同的項(xiàng)目分散資金，在源頭上控制資金是非常重要的。國(guó)際市場(chǎng)和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)尤為激烈，自由裁量基金是企業(yè)獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵因素，也是企業(yè)獲取利潤(rùn)的途徑。企業(yè)在行業(yè)中獲取的優(yōu)勢(shì)更多，資金管理更全面和到位。建筑企業(yè)的管理活動(dòng)主要是資金流和物資流，物資流管理的好壞直接解決資金使用率，實(shí)現(xiàn)建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)效率的最大化。建筑企業(yè)的資金管理不是單一的，需要各部門的聯(lián)動(dòng)作用，資金管理的水平才會(huì)進(jìn)一步提高。建筑施工企業(yè)的資金管理工作具有隨機(jī)性、庫(kù)存性兩大類型，依據(jù)資金管理的隨機(jī)性，當(dāng)企業(yè)隨機(jī)性下限與資金余額互相觸及，建筑企業(yè)就可以賣出更多的短期理財(cái)產(chǎn)品。[1]

二、建筑企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理制度的問(wèn)題

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)變幻的市場(chǎng)環(huán)境來(lái)調(diào)整和更新財(cái)務(wù)制度，強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)部門的整體素質(zhì)和素養(yǎng)，最終實(shí)現(xiàn)資金管理效率的最大化。

眾所周知，建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)主體一般為分公司或項(xiàng)目組，而分公司或項(xiàng)目組的內(nèi)部結(jié)構(gòu)和形式比較復(fù)雜，增加資金管理的難度，致使管理制度得不到項(xiàng)目部和財(cái)務(wù)部門的重視，資金管理的效果和效率不盡如意。另一方面，建筑企業(yè)的工程周期較長(zhǎng)，中間環(huán)節(jié)繁多且復(fù)雜，涉及的人員較多，監(jiān)管的力度不足，對(duì)資金的監(jiān)控不到位，不能充分保障財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施。再有資金管理制度的不合理性，沒(méi)有及時(shí)以不同項(xiàng)目設(shè)置不同的應(yīng)對(duì)方案，就不能從根源上解決企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題。

（二）資金的融資渠道比較單一

我國(guó)現(xiàn)存的資金市場(chǎng)管理體制不夠完善，再加上建筑企業(yè)本身的高杠桿，國(guó)家監(jiān)管部門越來(lái)越重視融資行的資質(zhì)和資格。絕大多數(shù)建筑企業(yè)通過(guò)債券和股票募集資金的可能性比較低，最終導(dǎo)致企業(yè)不得不選擇銀行貸款這一方式來(lái)融資。隨著國(guó)家宏觀調(diào)控政策和銀根的收緊，銀行貸款方式獲取的資金越來(lái)越不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要。對(duì)外埠施工項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，項(xiàng)目組所需的資金是由其自身自行分配和支配，沒(méi)有統(tǒng)一的統(tǒng)籌管理制度和體系，致使資金的流向不明，資金分散面廣。

利用銀行貸款維持企業(yè)正常的運(yùn)行，是眾多建筑企業(yè)無(wú)奈的選擇，但隨著宏觀調(diào)控的深入與財(cái)政緊縮政策的實(shí)施，建筑企業(yè)獲取銀行融資的難度在加大，貸款資金額度也在降低。需要注意的是外埠施工項(xiàng)目，集團(tuán)企業(yè)將資金直接交給項(xiàng)目部，項(xiàng)目部使用資金不再經(jīng)過(guò)集團(tuán)的層層審批，沒(méi)有統(tǒng)籌和系統(tǒng)的管理體系導(dǎo)致資金的流動(dòng)性差，不能充分提高資金的使用效率，最終導(dǎo)致外埠項(xiàng)目的成本過(guò)高。企業(yè)內(nèi)外部原因的相互交錯(cuò)影響，建筑施工企業(yè)獲取融資的方式單一，并且難度在進(jìn)一步加大，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)性資金流動(dòng)性差。

（三）企業(yè)項(xiàng)目分散，資金管理力度不足

建筑企業(yè)與其他企業(yè)區(qū)別最大的是工程項(xiàng)目比較分散。工程項(xiàng)目地的不聚集直接決定資金的分散度，這無(wú)疑增加企業(yè)內(nèi)部資金管理的難度。但目前情況來(lái)看，部分項(xiàng)目管理人員對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)了解甚少，項(xiàng)目?jī)?nèi)部的財(cái)務(wù)人員缺乏，對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的資金分配和流向不明確;另資金的安排容易受到領(lǐng)導(dǎo)主觀因素影響，即一拍腦門就決策，考慮問(wèn)題不全面，不利于資金鏈的合理性和完整性。更為重要的一點(diǎn)是，現(xiàn)階段施工企業(yè)不能精準(zhǔn)識(shí)別資金使用的全過(guò)程，導(dǎo)致資金流通處于無(wú)人監(jiān)督的狀況。在施工項(xiàng)目中，在材料的需求方面具有加大的差異，但是施工企業(yè)針對(duì)這一現(xiàn)象并沒(méi)有進(jìn)行合理化的財(cái)務(wù)預(yù)算，進(jìn)而影響資金管理的順利開(kāi)展。[3]

三、加強(qiáng)建筑企業(yè)資金管理的具體對(duì)策

（一）規(guī)范完善的資金管理和監(jiān)管制度

資金管理工作不是獨(dú)立的，范圍廣，綜合性強(qiáng)，專業(yè)性強(qiáng)，是一項(xiàng)極其重要的工作。為了規(guī)范化企業(yè)資金的管理，建筑企業(yè)應(yīng)健全和完善資金管理方法，成立資金專門監(jiān)管部門。另一方面，項(xiàng)目的管理人員要及時(shí)更新和轉(zhuǎn)變管理理念，跟隨時(shí)代發(fā)展來(lái)制定最新的資金管理規(guī)范，集中統(tǒng)籌分配資金的流向，確保每個(gè)項(xiàng)目的資金充足，并備有應(yīng)急的準(zhǔn)備金，提高資金的使用效率和價(jià)值，根本上提高企業(yè)的整體價(jià)值。資金的管理制度應(yīng)立足于建筑企業(yè)的特性，進(jìn)而設(shè)置更符合企業(yè)發(fā)展方向，成立專門的監(jiān)督管理小組，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流向的全方位、無(wú)死角的跟蹤，階段性交叉審核分公司或子公司，及時(shí)發(fā)現(xiàn)子分公司潛在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，降低財(cái)務(wù)資金的風(fēng)險(xiǎn)，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。還應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格規(guī)范的資金使用審批制度，從權(quán)限、流程和管控措施等各個(gè)方面，明確從企業(yè)法人到具體經(jīng)辦人在資金使用中各自的權(quán)限，資金使用的重大事項(xiàng)還應(yīng)該執(zhí)行集體聯(lián)簽制度。[4]

（二）拓寬施工企業(yè)的融資渠道

當(dāng)前施工企業(yè)的融資渠道比較單一，大都依靠銀行存款的方式，長(zhǎng)期以往不利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。因此建筑企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)自身的信貸管理，及時(shí)償還應(yīng)付利息，確保良好的信用，企業(yè)獲取融資的可能性更大，更有助于加速企業(yè)內(nèi)部的資金流通。其次，創(chuàng)新多元化的融資種類和方式。通常情況下，若施工企業(yè)提供建筑服務(wù)，完工后要支付相應(yīng)的費(fèi)用。企業(yè)的信用等級(jí)高的話，可選擇將抵押這部分的應(yīng)收賬款一次獲取更多的融資金額，企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)資金會(huì)加大，有利于建筑企業(yè)更快更優(yōu)質(zhì)的提供服務(wù)。最后，建筑企業(yè)可尋求民間借貸，但民間借貸的利息成本較高，需要謹(jǐn)慎借貸和還款。同時(shí)還可向兄弟企業(yè)或自然人尋求投資，或變賣企業(yè)部分的股權(quán)獲取資金，從而更好的緩解資金短缺。

（三）合理編制資金預(yù)算

建筑企業(yè)項(xiàng)目中標(biāo)后，中標(biāo)團(tuán)隊(duì)前期充分調(diào)研和調(diào)查項(xiàng)目，將人工成本、材料成本等合理的預(yù)算和規(guī)劃，并寫成詳細(xì)資金使用計(jì)劃，并考慮資金缺口的解決方式和方法，還需了解業(yè)主的資金支付條款，確保資金使用計(jì)劃更為全面。企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)跟蹤和記錄項(xiàng)目的進(jìn)度，及時(shí)清查閑置資金的數(shù)量和不同項(xiàng)目對(duì)資金的需求量，再根據(jù)項(xiàng)目的緊急程度，合理分配和使用資金，尤其是高峰時(shí)期，這對(duì)項(xiàng)目組人員和財(cái)務(wù)人員的能力提出挑戰(zhàn)。全體人員都應(yīng)參與到資金的預(yù)算制定當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)全員參與、全員管理、全員受益的計(jì)劃。[5]預(yù)算應(yīng)根據(jù)不同的項(xiàng)目類型、中標(biāo)價(jià)格和工程時(shí)間對(duì)業(yè)主支付金額的時(shí)間大體的估算和預(yù)算，以此判別建筑企業(yè)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)。材料成本方面，建筑企業(yè)財(cái)務(wù)人員從材料、分包隊(duì)、機(jī)械使用等方面合理估算材料成本，同時(shí)考慮市場(chǎng)上價(jià)格變動(dòng)幅度、供應(yīng)商數(shù)量等;管理成本方面，需要考慮項(xiàng)目組人員、工程周期、后勤保障等。建筑企業(yè)需要預(yù)算各方面的成本，并大體估算資金使用量和使用時(shí)間，考慮內(nèi)部資金量，再考慮是否尋求外部融資。建筑企業(yè)還可借助年度考核，即將資源預(yù)算作為考核內(nèi)容，提高全體人員對(duì)資金預(yù)算制度的重視，更好的遵從制度來(lái)工作。

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