淺析企業(yè)納稅籌劃風險管理存在的問題與改進措施

張潔 劉戀華

摘 要：社會經濟的飛速發(fā)展為企業(yè)帶來了新的機遇與挑戰(zhàn).其中，企業(yè)納稅籌劃作為企業(yè)經濟效益創(chuàng)收過程中相當重要的一環(huán)，需要做出與時俱進的變革與改進。然而，目前企業(yè)納稅籌劃的風險管理方面依然存在著眾多的問題與不足?；诖朔N現狀，本文淺析了當前企業(yè)納稅籌劃風險管理中暴露的問題，并且提出了相應的改進策略，以便相關人士進行參考交流。

關鍵詞：企業(yè)；納稅籌劃；風險管理；存在問題；改進措施

引言：

企業(yè)的納稅籌劃由于受到多方面因素的影響，會出現客觀存在的納稅籌劃風險。為了科學合理的規(guī)避這種風險，企業(yè)需要結合自身實際情況，對國家的納稅法律法規(guī)進行全面的掌握與理解，為最終企業(yè)的經濟效益最大化奠定堅實的基礎，促進企業(yè)的發(fā)展與進步。

一、企業(yè)納稅籌劃風險管控概況

企業(yè)納稅籌劃對于企業(yè)的良好運行有著非常重要的意義，科學合理的企業(yè)納稅籌劃可以幫助企業(yè)獲取最大的效益，促進企業(yè)的發(fā)展與進步。然而在企業(yè)的實際運行過程中，由于受到各方面因素的制約與影響，會產生各種各樣的風險，并有可能對企業(yè)的發(fā)展運營造成相當不利的影響。為了將納稅籌劃風險降至可控的范圍內，需要進行有效的企業(yè)納稅籌劃風險管理，為提升企業(yè)的經濟創(chuàng)收奠定良好的基礎。一般情況下，企業(yè)的納稅籌劃風險主要來自以下三個方面：

（一）國家稅收法律的變化

企業(yè)在進行納稅籌劃時需要嚴格參照國家的稅收法律規(guī)范，因此在國家相關稅收法律作出調整時，企業(yè)需要根據其變化與修改作出相應的調整。在此過程中，由于實踐性相對不足的問題，很有可能造成修改后的納稅籌劃方案與實際脫節(jié)，使得整體的企業(yè)納稅籌劃風險的增加[1]。

（二）企業(yè)對相關法律的認知不足

國家相關稅收法律規(guī)范的制定需要考慮到廣大企業(yè)的整體情況，因而可能存在部分企業(yè)的適配性較差的問題。對于法律規(guī)范中的彈性區(qū)間掌握的不夠到位的企業(yè)，必然會在實際的納稅籌劃中暴露出各種各樣的問題，使得企業(yè)的納稅籌劃風險增高。

（三）企業(yè)納稅籌劃理念過于僵化

為了規(guī)避相關法律禁止的區(qū)域，企業(yè)往往會選擇犧牲自身的運營效益，來降低納稅籌劃中的風險。這種僵化的納稅籌劃理念顯然是不利于企業(yè)的經濟創(chuàng)收的，也違背了納稅籌劃的初衷，無法實現企業(yè)經濟效益的最大化。

二、企業(yè)納稅籌劃風險管控中存在的問題

（一）企業(yè)對于納稅籌劃風險管控的重視不足

企業(yè)的納稅籌劃需要耗費企業(yè)眾多的人力以及物力資源，同時企業(yè)的納稅籌劃需要相當長的實踐時間才能最終觀測到有利的效果，短期內很難對其實施的效益進行評價[2]。除此之外，進行企業(yè)的納稅籌劃工作需要在這一領域的優(yōu)質人才資源，并且根據實際運營情況做出相應的調整，因此相對而言需要更長的工作周期。因而，一些企業(yè)的管理人員對納稅籌劃的重要意義缺乏足夠的認識，對納稅籌劃風險管控的重視度自然也會大打折扣，為企業(yè)的經濟創(chuàng)收造成不利的影響。

（二）企業(yè)納稅籌劃風險管控的內部管理較差

在目前的許多規(guī)模較大的企業(yè)當中，由于部門以及職能崗位眾多，在企業(yè)的內部管理方面會暴露出各種各樣的問題，因而為企業(yè)的實際管理造成了很多的阻礙。針對企業(yè)的納稅籌劃而言，在實際操作過程中，相關數據的收集可能不能實現真實以及有效，數據的質量達不到預期，最終導致企業(yè)納稅籌劃的質量出現不同程度的下降。此外，企業(yè)內部出現的不良的競爭也可能影響納稅籌劃的質量，為企業(yè)的經濟創(chuàng)收造成不利的影響。

（三）企業(yè)納稅籌劃風險管控制度不合理

一些企業(yè)對于國家政策法規(guī)的理解不足，在實際納稅籌劃過程中往往會出現與企業(yè)實際運營狀況的脫節(jié)[3]。部分的企業(yè)內部納稅籌劃風險管理制度甚至已經沿用多年而沒有進行與時俱進的更新與改進，與國家納稅收法律之間出現較大的隔閡，其應用的納稅籌劃風險管控制度已經無法與現行的國家政策相適配，從而造成與實際的脫節(jié)，不利于企業(yè)進行科學合理的納稅籌劃風險管控工作，最終影響企業(yè)的整體經濟創(chuàng)收。

三、企業(yè)納稅籌劃風險管理的改進策略

（一）增強企業(yè)對納稅籌劃風險管控的重視度

隨著社會經濟以及國家稅收政策的變革，企業(yè)相關的管理人員需要與時俱進的進行企業(yè)納稅籌劃理念的更新，增進對于納稅籌劃風險管控的深刻認知，進一步提升企業(yè)對于納稅籌劃的重視程度。針對不斷更新的稅收法律法規(guī)，需要進行迅速的反應以應對相關政策的變化，保證企業(yè)自身的納稅籌劃制度與國家稅收政策良好的進行適配，降低納稅籌劃中的風險，提升企業(yè)的經濟效益。

（二）進行企業(yè)納稅籌劃風險的及時管控

為了實現科學合理的企業(yè)納稅籌劃，一方面需要專業(yè)的人才資源進行納稅籌劃風險的嚴格把控，另一方面在企業(yè)內部各部門之間需要建立良好的聯系與及時溝通，保證在納稅籌劃的數據收集的過程中所收集數據的真實有效性，提升數據的質量，為后期的數據分析奠定良好的基礎，確保企業(yè)納稅籌劃的質量與效能。同時，針對過程中出現的問題進行及時的處理，避免問題的擴大化，將納稅籌劃中的風險降至最低值，保證企業(yè)的經濟創(chuàng)收[4]。

（三）制定科學合理的企業(yè)納稅籌劃風險管控制度

針對不斷更新變化的國家稅收政策，企業(yè)需要進行對政策進行及時的理解與消化，根據政策的變化對自身的納稅籌劃風險管理制度進行與之相適應的更新與改進，避免企業(yè)納稅籌劃國家法律法規(guī)之間的現實脫節(jié)。與此同時，企業(yè)可以借鑒國內外其他企業(yè)納稅籌劃風險管控中的優(yōu)秀案例，結合自身運營情況，對其納稅籌劃風險管控制度的內容進行科學合理的改進與優(yōu)化，做好企業(yè)的納稅籌劃工作，為企業(yè)的經濟效益最大化奠定基礎。

四、結束語

綜上可知，企業(yè)納稅籌劃對于企業(yè)的整體經濟創(chuàng)收具有著相當重要的推進作用，因此在實際運營過程中，企業(yè)需要依照國家的法律法規(guī)做好納稅籌劃的風險管理工作，同時依據自身的企業(yè)運營實際情況作出相應的調整，最終實現企業(yè)經濟效益的最大化。

參考文獻：

[1]楊金紅.納稅籌劃在企業(yè)財務管理中的應用[J].合作經濟與科技，2019（17）：168-169.

[2]畢靖.納稅籌劃對企業(yè)財務管理的影響研究[J].才智，2019（24）：242.

[3]趙希彬.企業(yè)納稅籌劃的常見誤區(qū)及改進[J].納稅，2019，13（24）：29+31.

[4]馬威.淺議企業(yè)納稅籌劃的局限性及其改進[J].納稅，2019，13（20）：67.