文/潘加順

一、研究背景

近年來(lái)，習(xí)近平總書(shū)記多次在會(huì)議上強(qiáng)調(diào)，“要改善投資和市場(chǎng)環(huán)境，加快對(duì)外開(kāi)放步伐，降低市場(chǎng)運(yùn)行成本，營(yíng)造穩(wěn)定公平透明、可預(yù)期，及法治化、國(guó)際化、便利化的營(yíng)商環(huán)境”。李克強(qiáng)總理也多次在國(guó)務(wù)院會(huì)議上明確，“要打造國(guó)際一流、公平競(jìng)爭(zhēng)的營(yíng)商環(huán)境，進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)活力、釋放內(nèi)需潛力、增強(qiáng)內(nèi)生動(dòng)力”。根據(jù)世行的界定，營(yíng)商環(huán)境主要包括開(kāi)辦、建設(shè)（選址）、融資、運(yùn)營(yíng)、制度保障等諸多環(huán)節(jié)。2001年起，世界銀行成立了Doing Business小組，負(fù)責(zé)創(chuàng)建企業(yè)營(yíng)商環(huán)境指標(biāo)體系。2004年該指標(biāo)體系為五組，從2005年起指標(biāo)體系擴(kuò)展為十組并延續(xù)至今。根據(jù)世界銀行2019年?duì)I商環(huán)境報(bào)告，在全球190個(gè)經(jīng)濟(jì)體中，中國(guó)營(yíng)商便利度位居46位，整體較上年提升30位。張杰和宋志剛[1]通過(guò)對(duì)中國(guó)多地制造業(yè)企業(yè)營(yíng)商環(huán)境情況的實(shí)地調(diào)研和深入訪談，梳理總結(jié)了制造業(yè)營(yíng)商環(huán)境的突出問(wèn)題。潘聞聞[2]研究了2018年上海優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的成效和短板，并提出加快提高上海營(yíng)商環(huán)境排名的總體思路。本文主要研究世行營(yíng)商環(huán)境指標(biāo)體系、指標(biāo)分類、測(cè)算方法、指標(biāo)權(quán)重等問(wèn)題，對(duì)2019年度中國(guó)營(yíng)商環(huán)境進(jìn)行了一定程度的分析探討，以期為今后國(guó)內(nèi)營(yíng)商環(huán)境評(píng)價(jià)及優(yōu)化相關(guān)研究提供一個(gè)可供探討的基礎(chǔ)。

二、營(yíng)商環(huán)境指標(biāo)

（一）指標(biāo)體系

1.指標(biāo)構(gòu)成。為了準(zhǔn)確詳盡地評(píng)估各經(jīng)濟(jì)體的營(yíng)商環(huán)境，世行著重考察營(yíng)商環(huán)境的十大方面：開(kāi)辦企業(yè)、辦理施工許可證、獲得電力等10個(gè)一級(jí)指標(biāo)。根據(jù)一級(jí)指標(biāo)的定義，世行給出了營(yíng)商環(huán)境44個(gè)二級(jí)指標(biāo)。為了便于分析，本文將世行營(yíng)商環(huán)境二級(jí)指標(biāo)按照程序、時(shí)間、成本、制度、其他分為五大類。其中，程序類指標(biāo)共有6個(gè)，時(shí)間類指標(biāo)共有11個(gè)，成本類指標(biāo)共有11個(gè)，制度類指標(biāo)共有14個(gè)。其他指標(biāo)為稅后流程與回收率，其中，稅后流程主要由增值稅退稅、企業(yè)所得稅4個(gè)時(shí)間三級(jí)指標(biāo)構(gòu)成；回收率作為辦理破產(chǎn)的二級(jí)指標(biāo)，主要由破產(chǎn)程序的時(shí)間、成本和結(jié)果構(gòu)成。詳見(jiàn)表1。

2.指標(biāo)分類。世行營(yíng)商環(huán)境指標(biāo)主要分為正向指標(biāo)和逆向指標(biāo)。其中，正向指標(biāo)的觀測(cè)值越大越好，逆向指標(biāo)的觀測(cè)值越小越好。

（1）正向指標(biāo)。正向指標(biāo)共14個(gè)，即觀測(cè)值越大越好，主要為制度類的指標(biāo)。主要包括：①辦理施工許可證的1個(gè)指標(biāo)，建筑質(zhì)量控制指標(biāo)；②獲得電力的1個(gè)指標(biāo)，供電可靠性和電費(fèi)指數(shù)透明度；③登記財(cái)產(chǎn)的1個(gè)指標(biāo)，土地管理質(zhì)量系統(tǒng)；④獲取信貸的2個(gè)指標(biāo)，包括信用信息指數(shù)、合法權(quán)利指數(shù)；⑤保護(hù)少數(shù)投資者的6個(gè)指標(biāo)，包括披露程度指數(shù)、董事責(zé)任程度指數(shù)、股東訴訟便利度指數(shù)、股東權(quán)利指數(shù)、所有權(quán)和管理控制指數(shù)、公司透明度指數(shù)；⑥執(zhí)行合同的1個(gè)指標(biāo)，司法程序質(zhì)量指數(shù)；⑦辦理破產(chǎn)的2個(gè)指標(biāo)，包括回收率、破產(chǎn)框架力度指標(biāo)。

表1 世行營(yíng)商環(huán)境二級(jí)指標(biāo)構(gòu)成情況

（2）逆向指標(biāo)。逆向指標(biāo)共30個(gè)，即觀測(cè)值越小越好，占全部二級(jí)指標(biāo)比重超過(guò)68%，主要為程序、時(shí)間和成本類二級(jí)指標(biāo)。具體指標(biāo)如下：①開(kāi)辦企業(yè)7個(gè)指標(biāo)，包括開(kāi)辦企業(yè)的程序-男性、時(shí)間-男性、成本-男性、程序-女性、時(shí)間-女性、成本-女性，以及最低法定資本金；②辦理施工許可證的3個(gè)指標(biāo)，包括辦理施工許可證的程序、時(shí)間、成本；③獲得電力的3個(gè)指標(biāo)，包括獲得電力的程序、時(shí)間、成本；④登記財(cái)產(chǎn)的3個(gè)指標(biāo)，包括登記財(cái)產(chǎn)的程序、時(shí)間、成本；⑤納稅的4個(gè)指標(biāo)，包括納稅次數(shù)、時(shí)間、稅后流程指標(biāo)、稅及派款總額；⑥跨境貿(mào)易的8個(gè)指標(biāo)，包括出口時(shí)間（邊界合規(guī)、單證合規(guī)），出口成本（邊界合規(guī)、單證合規(guī)），進(jìn)口時(shí)間（邊界合規(guī)、單證合規(guī)），進(jìn)口成本（邊界合規(guī)、單證合規(guī)）；⑦執(zhí)行合同的2個(gè)指標(biāo)，包括執(zhí)行合同的時(shí)間、成本。

3.指標(biāo)權(quán)重。按照不同級(jí)別指標(biāo)，世行營(yíng)商環(huán)境指標(biāo)分別設(shè)置：一級(jí)指標(biāo)權(quán)重、二級(jí)指標(biāo)權(quán)重、三級(jí)指標(biāo)權(quán)重。

（1）一級(jí)指標(biāo)權(quán)重。世行營(yíng)商環(huán)境的10個(gè)一級(jí)指標(biāo)權(quán)重都為10%，即世行賦予開(kāi)辦企業(yè)、辦理施工許可證、獲得電力等10個(gè)一級(jí)指標(biāo)權(quán)重都為10%。

（2）二級(jí)指標(biāo)權(quán)重。分為以下兩類：

一是權(quán)重相同，八組一級(jí)指標(biāo)下的二級(jí)指標(biāo)權(quán)重相同，包括辦理施工許可證4個(gè)二級(jí)指標(biāo)、獲得電力4個(gè)二級(jí)指標(biāo)、登記財(cái)產(chǎn)4個(gè)二級(jí)指標(biāo)、保護(hù)少數(shù)投資者6個(gè)二級(jí)指標(biāo)、納稅4個(gè)二級(jí)指標(biāo)、跨境貿(mào)易8個(gè)二級(jí)指標(biāo)、執(zhí)行合同3個(gè)二級(jí)指標(biāo)、辦理破產(chǎn)2個(gè)二級(jí)指標(biāo)。

二是權(quán)重不同，即開(kāi)辦企業(yè)、獲取信貸兩組一級(jí)指標(biāo)下的二級(jí)指標(biāo)權(quán)重不同，開(kāi)辦企業(yè)二級(jí)指標(biāo)中，最低法定資本金的權(quán)重為25%，其他6個(gè)二級(jí)指標(biāo)權(quán)重為12.5%；獲取信貸二級(jí)指標(biāo)中，信用信息指數(shù)的權(quán)重為40%，合法權(quán)利指數(shù)的權(quán)重為60%。

（3）三級(jí)指標(biāo)。世行營(yíng)商環(huán)境指標(biāo)只有一組三級(jí)指標(biāo)，即稅后流程三級(jí)指標(biāo)，具體包括：增值稅退稅合規(guī)時(shí)間、獲得增值稅退稅時(shí)間、企業(yè)所得稅申報(bào)修正合規(guī)時(shí)間、完成企業(yè)所得稅申報(bào)修正時(shí)間，權(quán)重均為25%。

（二）測(cè)算方法

2011年起，世行計(jì)算各經(jīng)濟(jì)體營(yíng)商環(huán)境分?jǐn)?shù)是測(cè)算其與最佳表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)體的“前沿距離”，因此也稱為前沿距離分?jǐn)?shù)（distance to frontier score），自2019年起世行將營(yíng)商環(huán)境前沿距離分?jǐn)?shù)更名為營(yíng)商環(huán)境便利度分?jǐn)?shù)（ease of doing business score），測(cè)算方法與原先前沿距離分?jǐn)?shù)測(cè)算方法保持一致[3]。首先，通過(guò)對(duì)營(yíng)商環(huán)境各項(xiàng)主題指標(biāo)填寫問(wèn)卷，由問(wèn)卷結(jié)果得出每個(gè)經(jīng)濟(jì)體在各指標(biāo)上的原始數(shù)據(jù)，即觀測(cè)值。其次，測(cè)算各經(jīng)濟(jì)體各二級(jí)指標(biāo)的營(yíng)商便利度分?jǐn)?shù)，主要通過(guò)指標(biāo)觀測(cè)值Xi和三個(gè)參數(shù)來(lái)測(cè)算，三個(gè)參數(shù)包括：最佳表現(xiàn)參數(shù)Xbest和最差表現(xiàn)參數(shù)Xworst，以及最佳表現(xiàn)參數(shù)和最差表現(xiàn)參數(shù)差值的絕對(duì)值A(chǔ)bs（Xworst-Xbest）。在通常情況下：正向指標(biāo)的最佳表現(xiàn)參數(shù)為所有經(jīng)濟(jì)體指標(biāo)觀測(cè)值的最大值，反之則為最差表現(xiàn)參數(shù)；逆向指標(biāo)的最佳表現(xiàn)參數(shù)為所有經(jīng)濟(jì)體指標(biāo)觀測(cè)值的最小值，反之則為最差表現(xiàn)參數(shù)。此外，世行營(yíng)商指標(biāo)體系會(huì)視經(jīng)濟(jì)體表現(xiàn)、指標(biāo)設(shè)定等情況，科學(xué)確定各指標(biāo)的最佳表現(xiàn)參數(shù)和最差表現(xiàn)參數(shù)。再次，根據(jù)各項(xiàng)主題下二級(jí)指標(biāo)便利度得分和權(quán)重，加權(quán)得到十大一級(jí)指標(biāo)的營(yíng)商便利度分?jǐn)?shù)。最后，再根據(jù)一級(jí)指標(biāo)便利度分?jǐn)?shù)和權(quán)重，加總得到各經(jīng)濟(jì)體營(yíng)商環(huán)境分?jǐn)?shù)和排名。

（1）正向指標(biāo)

對(duì)于正向指標(biāo)，第 i 個(gè)經(jīng)濟(jì)體的二級(jí)指標(biāo)營(yíng)商便利度分?jǐn)?shù)測(cè)算方法如下：

（2）逆向指標(biāo)

對(duì)于逆向指標(biāo)，第 個(gè)經(jīng)濟(jì)體的二級(jí)指標(biāo)營(yíng)商便利度分?jǐn)?shù)測(cè)算方法如下：

對(duì)于“稅及派款總額”逆向指標(biāo)則采用指數(shù)法，其營(yíng)商便利度分?jǐn)?shù)測(cè)算與一般逆向指標(biāo)區(qū)別主要體現(xiàn)在：

對(duì)于孟加拉國(guó)、巴西、中國(guó)等11個(gè)特大經(jīng)濟(jì)體，首先對(duì)特大經(jīng)濟(jì)體中的兩大城市賦予相應(yīng)的權(quán)重，如中國(guó)上海權(quán)重為55%，北京權(quán)重為45%，獲得特大經(jīng)濟(jì)體44個(gè)二級(jí)指標(biāo)觀測(cè)值。其后，特大經(jīng)濟(jì)體的二級(jí)指標(biāo)、一級(jí)指標(biāo)、加總營(yíng)商環(huán)境分?jǐn)?shù)測(cè)算方法與前述一致。

三、我國(guó)營(yíng)商環(huán)境指標(biāo)評(píng)價(jià)

（一）指標(biāo)評(píng)價(jià)

根據(jù)《2019年?duì)I商環(huán)境報(bào)告：強(qiáng)化培訓(xùn)，促進(jìn)改革》，為了明晰中國(guó)營(yíng)商環(huán)境的發(fā)展情況和薄弱環(huán)節(jié)，著重從二級(jí)指標(biāo)角度出發(fā)，將2019年中國(guó)營(yíng)商環(huán)境便利度分?jǐn)?shù)劃分為前沿水平、優(yōu)秀水平、良好水平、一般水平、較差水平、很差水平。

1.前沿水平。我國(guó)營(yíng)商環(huán)境共有5個(gè)營(yíng)商環(huán)境二級(jí)指標(biāo)處于前沿水平（即營(yíng)商便利度分?jǐn)?shù)為100分），主要包括開(kāi)辦企業(yè)最低法定資本金，獲得電力程序、成本，獲得信貸信用信息指數(shù)，保護(hù)少數(shù)投資者的披露程度指數(shù)。

2.優(yōu)秀水平。共有10個(gè)營(yíng)商環(huán)境二級(jí)指標(biāo)處于優(yōu)秀水平（營(yíng)商便利度分?jǐn)?shù)90-100分），主要包括開(kāi)辦企業(yè)時(shí)間（男性、女性），開(kāi)辦企業(yè)成本（男性、女性），獲得電力時(shí)間，登記財(cái)產(chǎn)時(shí)間，保護(hù)少數(shù)投資者的公司透明度指數(shù)，納稅次數(shù)，以及跨境貿(mào)易單證合規(guī)時(shí)間（出口、進(jìn)口）。

3.良好水平。共有10個(gè)營(yíng)商環(huán)境二級(jí)指標(biāo)處于良好水平（營(yíng)商便利度分?jǐn)?shù)80-90分）。主要包括開(kāi)辦企業(yè)程序（男性、女性），辦理施工許可證成本，納稅時(shí)間，跨境貿(mào)易邊界合規(guī)時(shí)間（出口、進(jìn)口），單證合規(guī)成本（出口、進(jìn)口），執(zhí)行合同的司法程序質(zhì)量指數(shù)與成本。

4.一般水平。共有11個(gè)營(yíng)商環(huán)境二級(jí)指標(biāo)處于一般水平（營(yíng)商便利度分?jǐn)?shù)60-80分）。主要包括辦理施工許可證的時(shí)間與建筑質(zhì)量控制指標(biāo)，獲得電力的供電可靠性和電費(fèi)指數(shù)透明度，登記財(cái)產(chǎn)的程序、成本和土地管理質(zhì)量系統(tǒng)，保護(hù)少數(shù)投資者的股東權(quán)利指數(shù)，跨境貿(mào)易邊界合規(guī)成本（出口、進(jìn)口），執(zhí)行合同時(shí)間，辦理破產(chǎn)的破產(chǎn)框架力度指標(biāo)。

5.較差水平。共有7個(gè)營(yíng)商環(huán)境二級(jí)指標(biāo)處于較差水平（營(yíng)商便利度分?jǐn)?shù)30-60分）。主要包括辦理施工許可證程序，獲得信貸的合法權(quán)利指數(shù)，保護(hù)少數(shù)投資者的股東訴訟便利度指數(shù)、所有權(quán)和管理控制指數(shù)，納稅的稅及派款總額、稅后流程指標(biāo)，辦理破產(chǎn)的回收率。其中，稅后流程指標(biāo)的三級(jí)指標(biāo)：企業(yè)所得稅指標(biāo)處于前沿水平（得分100分），而增值稅退稅指標(biāo)得分為0分。

6.很差水平。共有1個(gè)營(yíng)商環(huán)境二級(jí)指標(biāo)處于很差水平（營(yíng)商便利度分?jǐn)?shù)0-30分），即保護(hù)少數(shù)投資者的董事責(zé)任程度指數(shù)。

（二）與先進(jìn)經(jīng)濟(jì)體差距

針對(duì)2019年度我國(guó)處于較差水平、很差水平的營(yíng)商環(huán)境8個(gè)二級(jí)指標(biāo)，將我國(guó)觀測(cè)值與世界表現(xiàn)優(yōu)秀的經(jīng)濟(jì)體觀測(cè)值進(jìn)行比較分析。①辦理施工許可證：程序。中國(guó)指標(biāo)觀測(cè)值為20.35個(gè)，世界表現(xiàn)優(yōu)秀經(jīng)濟(jì)體為丹麥、馬紹爾群島（7個(gè)）。②獲得信貸：合法權(quán)利指數(shù)（0-12）。中國(guó)指標(biāo)觀測(cè)值為4分，世界表現(xiàn)優(yōu)秀經(jīng)濟(jì)體為新西蘭、文萊達(dá)魯薩蘭國(guó)等5個(gè)經(jīng)濟(jì)體（12分）。③保護(hù)少數(shù)投資者：股東訴訟便利度指數(shù)（0-10）。中國(guó)指標(biāo)觀測(cè)值為5分，世界表現(xiàn)優(yōu)秀經(jīng)濟(jì)體為吉布提（10分）。④保護(hù)少數(shù)投資者：所有權(quán)和管理控制指數(shù)（0-10）。中國(guó)指標(biāo)觀測(cè)值為4分，世界表現(xiàn)優(yōu)秀經(jīng)濟(jì)體為奧地利、阿聯(lián)酋、巴基斯坦等8個(gè)經(jīng)濟(jì)體（9分）。⑤稅及派款總額 （占商業(yè)利潤(rùn)百分比），中國(guó)指標(biāo)觀測(cè)值64.87%，世界表現(xiàn)優(yōu)秀經(jīng)濟(jì)體為文萊達(dá)魯薩蘭國(guó)（8%）。⑥稅后流程指標(biāo)。中國(guó)得分為50分，主要因評(píng)價(jià)年度尚未出臺(tái)增值稅退稅政策，導(dǎo)致增值稅退稅相關(guān)的兩個(gè)三級(jí)指標(biāo)得分為0，另外兩個(gè)企業(yè)所得稅申報(bào)相關(guān)三級(jí)指標(biāo)得分為100分，因此平均得分為50分。此項(xiàng)指標(biāo)只能通過(guò)出臺(tái)落實(shí)通用的增值稅退稅政策加以改進(jìn)。⑦辦理破產(chǎn)：回收率。中國(guó)指標(biāo)觀測(cè)值為36.95美分/美元，世界表現(xiàn)優(yōu)秀經(jīng)濟(jì)體為日本（92.4美分/美元）、挪威（92美分/美元）、荷蘭（89.2美分/美元）等。⑧保護(hù)少數(shù)投資者：董事責(zé)任程度指數(shù)（0-10）。中國(guó)指標(biāo)觀測(cè)值為1分，世界表現(xiàn)優(yōu)秀經(jīng)濟(jì)體為柬埔寨、肯尼亞（10分），新西蘭、新加坡等12個(gè)經(jīng)濟(jì)體（9分）。

四、結(jié)論與建議

本文重點(diǎn)考察了世行營(yíng)商環(huán)境指標(biāo)體系的構(gòu)成、分類和權(quán)重，以及營(yíng)商便利度分?jǐn)?shù)（ease of doing business score）測(cè)算方法，進(jìn)一步考察了2019年中國(guó)營(yíng)商環(huán)境指標(biāo)發(fā)展情況，將44個(gè)二級(jí)指標(biāo)表現(xiàn)劃分為前沿、優(yōu)秀、良好、一般、較差、很差六大類，針對(duì)8個(gè)較差、很差指標(biāo)觀測(cè)值，與先進(jìn)經(jīng)濟(jì)體進(jìn)行比較分析。

對(duì)于如何進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，筆者建議如下：

一是補(bǔ)齊營(yíng)商環(huán)境短板。重點(diǎn)關(guān)注辦理施工許可證、保護(hù)少數(shù)投資者、納稅、辦理破產(chǎn)等四大方面，對(duì)標(biāo)先進(jìn)經(jīng)濟(jì)體，進(jìn)一步逐項(xiàng)查找我國(guó)與先進(jìn)經(jīng)濟(jì)體的差距，列出營(yíng)商環(huán)境改革清單和時(shí)間表，以有力的改革舉措補(bǔ)齊營(yíng)商環(huán)境短板，切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)獲得感。

二是完善營(yíng)商環(huán)境制度體系。世行營(yíng)商環(huán)境十大一級(jí)指標(biāo)，基本都有與制度體系相關(guān)的指標(biāo)，制度體系方面的指標(biāo)達(dá)14個(gè)，如建筑質(zhì)量控制指標(biāo)、供電可靠性和電費(fèi)指數(shù)透明度、土地管理質(zhì)量系統(tǒng)、獲得信貸合法權(quán)利指數(shù)等等，我國(guó)營(yíng)商環(huán)境大部分制度類指標(biāo)觀測(cè)值與先進(jìn)經(jīng)濟(jì)體有較大差距，部分指標(biāo)觀測(cè)值甚至低于全球經(jīng)濟(jì)體中位數(shù)水平，需重點(diǎn)關(guān)注加以完善。

三是降低涉企成本。下一步要重點(diǎn)關(guān)注跨境貿(mào)易成本，降低進(jìn)出口貿(mào)易邊界合規(guī)成本、單證合規(guī)成本等，促進(jìn)自由貿(mào)易，進(jìn)一步擴(kuò)大開(kāi)放。要降低登記財(cái)產(chǎn)的成本，當(dāng)前我國(guó)登記財(cái)產(chǎn)成本占財(cái)產(chǎn)價(jià)值的4.6%，得分僅為69.2分，全球排名87名，要研究合理降低登記財(cái)產(chǎn)各類成本的政策措施。