董達(dá)偉

摘要：本文圍繞集團(tuán)企業(yè)資金集中管理展開分析，以企業(yè)資金集中管理意義為切入點(diǎn)，在簡(jiǎn)要分析企業(yè)資金集中管理現(xiàn)存問題的基礎(chǔ)上，探討了問題應(yīng)對(duì)措施，旨在提高企業(yè)資金利用率，為集團(tuán)企業(yè)健康發(fā)展夯實(shí)資金基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè);資金集中管理;問題;應(yīng)對(duì)措施

資金管理作為集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，由于集團(tuán)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較為龐大，大量資金分散在不同子公司。同時(shí)，子公司經(jīng)營有著獨(dú)自的決策者，造成資金管理方面存在一定的差異，集中體現(xiàn)在資金管理方式等方面。近些年來，資金集中管理逐漸成為了企業(yè)高效利用資金，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展目標(biāo)的有效途徑。集團(tuán)企業(yè)也是如此，近些年來，積極探討資金集中管理的有效途徑，以此有效提高資金利用率，為集團(tuán)企業(yè)的健康發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

一、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的重要意義簡(jiǎn)介

（一）全面提高資金利用率

企業(yè)對(duì)資金實(shí)施集中管理，企業(yè)財(cái)務(wù)部門就可以掌握與資金相關(guān)的更多會(huì)計(jì)信息。同時(shí)，企業(yè)戰(zhàn)略決策的科學(xué)性、合理性，關(guān)鍵在于會(huì)計(jì)信息的全面性、完整性。由此可知，企業(yè)進(jìn)行資金集中管理，掌握更多會(huì)計(jì)信息情況下，確保了戰(zhàn)略決策的科學(xué)性，避免了資金損失，有助于提高資金利用率[1]。除此之外，借助大量會(huì)計(jì)信息，能夠企業(yè)相關(guān)人員明確各子公司資金實(shí)際使用情況，便于資金集中高效利用。

（二）全面提高企業(yè)資源優(yōu)化配置能力

企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，資源分配的合理性，與企業(yè)健康發(fā)展息息相關(guān)。資源分配是否合理，關(guān)鍵取決于企業(yè)是否立足現(xiàn)實(shí)情況，尤其是具有一定的規(guī)模的集團(tuán)企業(yè)，資源的合理分配，需要結(jié)合集團(tuán)企業(yè)下屬的各子公司的實(shí)際情況，進(jìn)行合理分析[2]。通過資金集中管理，能讓集團(tuán)企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)明確子公司的實(shí)際情況，然后以此為依據(jù)，進(jìn)行資源配置，可確保資源配置的合理性。

二、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理現(xiàn)存主要問題分析

（一）缺乏先進(jìn)的資金集中管理模式

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)通常側(cè)重整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的整體利益，關(guān)于財(cái)務(wù)部門運(yùn)轉(zhuǎn)問題，一般是企業(yè)財(cái)務(wù)部門相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員自行考慮，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)尚未給予足夠的幫助。外加企業(yè)財(cái)務(wù)信息有著一定的通病，即財(cái)務(wù)信息滯后，造成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在戰(zhàn)略決策時(shí)，無法掌握全面、完整的財(cái)務(wù)信息，直接影響企業(yè)戰(zhàn)略決策的合理性[3]。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)而言，戰(zhàn)略決策失誤，將會(huì)給集團(tuán)企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。正因如此，企業(yè)創(chuàng)新資金集中管理模式顯得十分緊要。

（二）資金管理水平有待提高

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部，各子公司生產(chǎn)經(jīng)營都是以獨(dú)立方式存在，雖日常經(jīng)營會(huì)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方面的交叉，但是各子公司的決策者進(jìn)行戰(zhàn)略決策時(shí)，僅以自身所在企業(yè)利益為主，尚未考慮其他子公司的實(shí)際情況。部分子公司資金缺乏，經(jīng)營狀況較差;部分子公司資金富裕，經(jīng)營狀況良好，造成整個(gè)集團(tuán)企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益難以有效提高。因此，集團(tuán)企業(yè)提高資金集中管理水平顯得十分緊要。

（三）資金預(yù)算管理不規(guī)范

資金預(yù)算作為企業(yè)的重要工作，其與企業(yè)資金利用效果息息相關(guān)。近些年來，集團(tuán)企業(yè)預(yù)算管理雖有所規(guī)范，但是在一些細(xì)節(jié)方面存有問題，例如：大部分企業(yè)預(yù)算管理尚未結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行編制，造成企業(yè)戰(zhàn)略項(xiàng)目實(shí)踐中缺乏充足資金運(yùn)轉(zhuǎn)，尤其是一些短債長投現(xiàn)象更是常見，集團(tuán)企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)資金斷裂問題，影響到集團(tuán)企業(yè)的健康發(fā)展。

三、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理問題應(yīng)對(duì)措施

（一）創(chuàng)新資金集中管理模式

首先，集團(tuán)企業(yè)需在內(nèi)部建立資金結(jié)算中心，同時(shí)結(jié)合資金結(jié)算中心工作具體要求，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式。資金集中管理相比傳統(tǒng)管理模式，有著巨大的區(qū)別，對(duì)會(huì)計(jì)人員有著較高的要求，意味著會(huì)計(jì)人員需轉(zhuǎn)變資金管理觀念，深入認(rèn)識(shí)到資金集中管理模式的優(yōu)勢(shì)與作用，并在思想上形成一種更加先進(jìn)的觀念。其次，企業(yè)需完善制度，例如獎(jiǎng)懲制度、監(jiān)督制度、管理制度等，為資金集中管理工作的高效執(zhí)行提供制度保障。最后，創(chuàng)新資金預(yù)算管理制度，獲取更加全面的財(cái)務(wù)信息，并財(cái)務(wù)工作實(shí)施全方位的監(jiān)督，為企業(yè)決策者提供更加全面、完整的財(cái)務(wù)信息，確保戰(zhàn)略決策的合理性。

（二）完善資金集中管理體系

資金集中管理體系的完善，對(duì)于企業(yè)而言，需有大量資源支撐，例如平臺(tái)、技術(shù)、資金等。因此，集團(tuán)企業(yè)需在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部建立統(tǒng)一結(jié)算中心，其核心作用是統(tǒng)一管理各子公司的資金。值得注意的是結(jié)算中心建立之后，各子公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門不得撤銷，還需與集團(tuán)企業(yè)總部加強(qiáng)聯(lián)系，共同對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行有效管理，以此形成一個(gè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制，有效提高資金集中管理水平。

（三）強(qiáng)化資金預(yù)算管理

集團(tuán)企業(yè)資金預(yù)算的重視度，需從觀念重視轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)踐重視，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部所有的資金，例如：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等，都需要進(jìn)行預(yù)算管理，并進(jìn)行一系列改革。關(guān)于集團(tuán)企業(yè)資金預(yù)算管理制度的完善，需在借鑒國外先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，完善相關(guān)制度，并建立與之相適應(yīng)、具備可操作性的實(shí)施方案。在此基礎(chǔ)上，集團(tuán)企業(yè)相關(guān)管理人員依據(jù)制度、方案，對(duì)資金進(jìn)行合理分配，確保資金使用決策的合理性，從而保證資金使用率達(dá)到最大化，為集團(tuán)企業(yè)健康發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

四、結(jié)語

總之，集團(tuán)企業(yè)實(shí)施資金集中管理，可全面提高資金利用率，推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)健康發(fā)展。因此，集團(tuán)企業(yè)有必要立足于資金集中管理現(xiàn)狀，完善資金集中管理體系、創(chuàng)新資金集中管理模式，確保資金使用率最大化，為集團(tuán)企業(yè)健康發(fā)展提供充足資金。

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