在風(fēng)險控制視角下企業(yè)集團資金安全的思考

劉曉慶

摘 要：本文中，筆者首先闡述了企業(yè)資金安全的含義，然后分析了企業(yè)集團經(jīng)營環(huán)境的不確定性，最后針對風(fēng)險控制視角下加強企業(yè)資金安全管理的措施展開了一系列研究，以備相關(guān)人士參考。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險控制視角;企業(yè)集團;資金安全;分析

隨著我國經(jīng)濟發(fā)展水平的逐步提高與世界經(jīng)濟一體化進程的加快，中國社會主義市場經(jīng)濟體制不斷完善，企業(yè)想要在激烈的市場競爭當(dāng)中取得一定的發(fā)展優(yōu)勢，那么就一定要充分注意企業(yè)內(nèi)部建設(shè)及管理工作，尤其是對企業(yè)集團資金的管理。但就當(dāng)前我國企業(yè)內(nèi)部管理實際落實情況來看，企業(yè)集團資金安全一直以來都是比較突出的問題，因此，企業(yè)應(yīng)從自身實際出發(fā)，著眼于長效發(fā)展，對風(fēng)險控制視角下的企業(yè)集團資金安全問題展開全面而深入性的思考，為企業(yè)的運行與發(fā)展提供更多保障。

一、企業(yè)資金安全管理的含義

企業(yè)資產(chǎn)安全是指企業(yè)的資產(chǎn)在計劃范圍內(nèi)能夠進行靈活操作與運轉(zhuǎn)，并保證資產(chǎn)的價值不會受到其他類型經(jīng)濟活動的影響，加大對資產(chǎn)方面的投入而獲得相應(yīng)水平的收益。但實際上在企業(yè)資產(chǎn)投入于某個業(yè)務(wù)或項目后，無法確保其價值始終一成不變，或多或少都會發(fā)生增值或者是減值的現(xiàn)象，因此，企業(yè)資產(chǎn)缺乏安全性。與企業(yè)資產(chǎn)相同，企業(yè)資金安全實際上就是指企業(yè)在進行業(yè)務(wù)活動的過程中，資金持有水平能夠滿足相應(yīng)活動所需金額，為企業(yè)活動提供足夠的資金支持，從而通過資金增值獲取相應(yīng)收益。企業(yè)財務(wù)管理部門的主要責(zé)任就在于促進企業(yè)資金的盈利與流動，采取相應(yīng)手段提高企業(yè)資金安全。企業(yè)確保資金安全的基本前提就是要保證資金不會出現(xiàn)虧損，無論企業(yè)資金流向何處，財務(wù)管理工作都需對其進行預(yù)測與分析。隨著國內(nèi)外市場經(jīng)濟體系的完善，企業(yè)一定要注重企業(yè)資產(chǎn)的盈虧，提高企業(yè)資金安全管理工作力度，改變傳統(tǒng)工作思維，確保自身能夠在激烈的行業(yè)競爭中生存并發(fā)展。

二、我國企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的不確定性分析

就當(dāng)前我國企業(yè)資金管理工作情況來看，我國企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的不確定性特點主要體現(xiàn)在企業(yè)的外部環(huán)境與內(nèi)部環(huán)境兩個方面。

外部環(huán)境的不確定性。企業(yè)經(jīng)營活動的外部環(huán)境具有較強的不確定性特點，對于企業(yè)發(fā)展的影響較大。外部環(huán)境因素實際上就是指企業(yè)發(fā)展所處的經(jīng)濟及社會環(huán)境綜合因素，如社會文化以及市場動向等。通常情況下，都是多個因素的綜合作用對企業(yè)資金安全造成影響。這里以運輸業(yè)為例，市場環(huán)境中的國際市場原油價格如果上漲，那么運輸所用的汽油價格也會隨之提高，造成企業(yè)運行成本的增加，資金的需求量隨之增加。

內(nèi)部環(huán)境的不確定性。企業(yè)經(jīng)營內(nèi)部環(huán)境的不確定性主要體現(xiàn)在錯誤的企業(yè)決策等方面。在企業(yè)運行與發(fā)展過程中，采取合理手段以有限的資金獲取更多的利潤是企業(yè)資金管理工作的核心。為此，企業(yè)需利用現(xiàn)有資金進行投資，或者在資金不足時進行融資操作。但是，錯誤的投融資決策會導(dǎo)致或有事件，例如融資方式錯誤，投資失誤等。除此之外，企業(yè)內(nèi)控工作效率的低下也將使企業(yè)面臨資金風(fēng)險。

三、風(fēng)險控制視角加強企業(yè)資金安全管理的措施

掌握外界市場環(huán)境信息，提高資金風(fēng)險防范力度。建立健全的企業(yè)集團財務(wù)管理體系，確保宏觀環(huán)境的變化的監(jiān)控與分析質(zhì)量。債務(wù)融資的企業(yè)應(yīng)投入更多的精力在國家投資政策、產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策、稅收政策以及金融政策等方面，同時綜合考慮其他方面的因素，對融資資金、經(jīng)營項目以及運營成本等方面可能產(chǎn)生的負(fù)面影響進行預(yù)測、分析。提高財務(wù)管理人員綜合素養(yǎng)，確保資金管理技術(shù)水平，對企業(yè)經(jīng)營環(huán)境可能為資金帶來的風(fēng)險問題加以控制。此外，調(diào)整、完善企業(yè)資金管理制度體系，確保企業(yè)資金管理相關(guān)工作均有章可依，對企業(yè)資金管理工作流程進行規(guī)范，防止管理漏洞問題的產(chǎn)生，造成資金風(fēng)險隱患問題。

建立健全的資金風(fēng)險管理體系以及風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。建立完善的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，對企業(yè)可能面臨的資產(chǎn)及財務(wù)風(fēng)險問題進行預(yù)測、分析，該系統(tǒng)應(yīng)分為長期與短期兩種類型，風(fēng)險短期預(yù)警系統(tǒng)是憑借預(yù)算管理手段對企業(yè)資金動態(tài)進行分析，判斷資金是否能夠確保企業(yè)的常規(guī)運行。該系統(tǒng)只是負(fù)責(zé)對企業(yè)資金現(xiàn)狀與當(dāng)前的投資情況進行考量，不包括企業(yè)利益問題，通過該過程發(fā)現(xiàn)財務(wù)活動可能面臨的風(fēng)險問題，及時采取有效措施進行處理。通過短期風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的應(yīng)用，大大降低了企業(yè)資金風(fēng)險問題的產(chǎn)生概率，有效確保了企業(yè)資金安全。企業(yè)長期風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)對潛在風(fēng)險因素的控制，通過對企業(yè)在將來一段時間的運行情況進行分析，預(yù)測可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險并減小其發(fā)生的概率。為了確保該系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)部的全面運行，應(yīng)先確保企業(yè)相關(guān)管理制度體系的全面落實，以此為基礎(chǔ)逐步促進企業(yè)文化的形成，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)對資金風(fēng)險問題的應(yīng)對能力。

合理規(guī)劃資金使用，規(guī)避投資、借貸風(fēng)險。企業(yè)的資金需求以及資金投入主要可以分為對企業(yè)未來發(fā)展的投資、企業(yè)對于其他項目的投資，以及因企業(yè)擴張等產(chǎn)生的借貸需求等。從企業(yè)資金安全管理工作的角度來講，企業(yè)資金規(guī)劃的合理性對資金安全具有直接性的影響，因此，一定要細致把握企業(yè)資金的合理、科學(xué)規(guī)劃，尤其是在進行企業(yè)投資時進行詳細、全面性的分析，同時還應(yīng)注意在企業(yè)借貸活動時的貸款償還能力進行綜合評估。一旦在借貸后無法收回成本，或者無力償還，那么就意味著企業(yè)將面臨嚴(yán)重的資金危機問題。以某商品混凝土生產(chǎn)企業(yè)為例，該企業(yè)主營混凝土材料生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)，同時經(jīng)營水泥制品，是當(dāng)?shù)厣唐坊炷凉?yīng)商之一，在當(dāng)?shù)鼐哂休^高的行業(yè)資質(zhì)，為了擴大企業(yè)規(guī)模，該企業(yè)需補充資金進行設(shè)備的引進與場地擴建等。財務(wù)部門對企業(yè)自身財務(wù)能力進行分析，并且對賬目進行細致核算之后，為了滿足企業(yè)發(fā)展需求，通過不同方式融資100萬元，以兩個月為期限還清本息。在這次借貸操作中，通過財務(wù)部門對企業(yè)可承受借貸金額的科學(xué)分析，企業(yè)對資金安全風(fēng)險成功地進行了控制。

通過風(fēng)險轉(zhuǎn)移化解企業(yè)資產(chǎn)安全風(fēng)險。以進一步規(guī)避資金風(fēng)險為目的，企業(yè)可以通過不同途徑對資金風(fēng)險問題進行轉(zhuǎn)移?，F(xiàn)階段我國企業(yè)通常采用以下兩種風(fēng)險轉(zhuǎn)移手段。第一，以保險轉(zhuǎn)移為途徑，達到資金風(fēng)險轉(zhuǎn)移的目的。例如企業(yè)可以通過購買一些保險公司為企業(yè)量身定做的商業(yè)保險，即將財產(chǎn)保險轉(zhuǎn)移給保險公司，一旦企業(yè)出現(xiàn)資金風(fēng)險問題，那么就會由保險公司按照保險規(guī)定進行賠償，間接承擔(dān)了企業(yè)的資金風(fēng)險。第二，非保險轉(zhuǎn)移方法。由于行業(yè)性質(zhì)因素，企業(yè)對其他行業(yè)的業(yè)務(wù)流程等相關(guān)信息掌握水平有限，在企業(yè)需要承擔(dān)這些不熟悉的領(lǐng)域的任務(wù)可以通過與其他組織進行合作，將這些業(yè)務(wù)承包給專業(yè)的公司。通過業(yè)務(wù)承包的過程，企業(yè)避免了在不熟悉領(lǐng)域進行操作時可能出現(xiàn)的風(fēng)險，并將自身承擔(dān)此類業(yè)務(wù)的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給了其他公司，有效規(guī)避了風(fēng)險。

加強資金內(nèi)控建設(shè)，對集團子公司資金問題進行集中管理。構(gòu)建完善的集團結(jié)算中心工作機制，對企業(yè)內(nèi)部各部門及下屬子公司的資金賬外循環(huán)及多頭開戶進行嚴(yán)格控制，落實企業(yè)資金的集中管理。構(gòu)建科學(xué)的集團財務(wù)結(jié)算中心，實現(xiàn)對集團各部門及子公司資金的統(tǒng)一調(diào)度與控制，與銀行方面增進溝通，各子公司只允許保留日常必備費用賬戶，均統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶，嚴(yán)格管理下屬單位資金的出人情況。另外，對集團資金活動落實集體決策和聯(lián)簽機制，對于大額的資金支出企業(yè)要進行集體決策，總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等聯(lián)簽，確保資金安全。

四、結(jié)語

綜上所述，資金是企業(yè)一切業(yè)務(wù)活動順利進行的保障，也是企業(yè)運行與發(fā)展的基礎(chǔ)，因此，企業(yè)需結(jié)合自身發(fā)展實際、把握市場動態(tài)以及國家政策信息等，對企業(yè)資金安全問題進行深入思考，并且采取有效措施提高各項管理工作水平，為企業(yè)資金安全提供有力保障，從而為我國社會經(jīng)濟的發(fā)展奠定了穩(wěn)同基礎(chǔ)。

參考文獻：

[1]李霞.風(fēng)險控制視角的企業(yè)集團資金安全探究[J]納稅，2018（16）：201.