減稅降費助力就業(yè)增長研究

涂欣雅

摘? ?要：就業(yè)是民生之本，政府工作報告把就業(yè)政策視為與宏觀政策、財政政策、貨幣政策同等重要，在“六穩(wěn)”當(dāng)中把就業(yè)作為“六穩(wěn)”之首。兩會中，減稅降費成為新的趨勢，加大減稅降費的力度對推動國民經(jīng)濟(jì)增長、促進(jìn)就業(yè)增長都有著重大的意義。從減稅降費的視角，探析減稅降費在增加就業(yè)崗位、提高失業(yè)者競爭力、改善結(jié)構(gòu)性失業(yè)等方面對如今就業(yè)形勢的影響。

關(guān)鍵詞：減稅降費;就業(yè);共同富裕

稅收減免和取消或停征行政事業(yè)性收費是減稅降費的兩個重要組成部分。稅收減免指的是對一些納稅人和征稅對象，采取少征稅或者免征稅的一種稅收政策，主要體現(xiàn)在減免稅費和降低稅率上。取消或停征行政事業(yè)性收費主要是取締一些所屬為公共部門的機(jī)構(gòu)和所屬為人才服務(wù)機(jī)構(gòu)收取的人才集體戶口管理服務(wù)費、考試費等11項行政事業(yè)性收費，將減稅降費的好處落實到各行各業(yè)，落實到每一個角色當(dāng)中。從廣大人民群眾的視角，有利于提高其成就感。從企業(yè)的視角，有利于降低其成本，提高其競爭力。從國家的視角，有利于穩(wěn)定國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)國際貿(mào)易的增長。減稅降費不僅惠及民生 ，也是解決就業(yè)燃眉之急的一把利器。本研究將從以下幾個方面分析減稅降費在促進(jìn)就業(yè)上所發(fā)揮的作用。

1? ? 減稅降費個稅改革，促進(jìn)工作積極性

稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)將勞動與閑暇視為兩種商品。對勞動者征收的個人所得稅，會直接影響勞動與閑暇之間的價格，從而產(chǎn)生替代效應(yīng)，影響勞動者在勞動與閑暇之間的選擇。例如在沒有個人所得稅的情況下，勞動者的純收入為100元;個人所得稅開征以后，該勞動者的可支配收入減少為90元。相比之下，征收個稅后閑暇的價格變得更低，導(dǎo)致勞動者的勞動積極性和效率下降。稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)合理地解釋了個人所得稅的開征會使得稅收的替代效應(yīng)大于收入效應(yīng)，讓勞動者對閑暇產(chǎn)生更大的偏好。如果個人所得稅稅負(fù)過高，為了合理避稅，高精尖就業(yè)者會選擇出國，造成人才流失。

我國現(xiàn)行的減稅降費，在個人所得稅中有很明顯的改變。以現(xiàn)行工薪所得3%～45%的7級超額累進(jìn)稅率為基礎(chǔ)，擴(kuò)大了3%、10%、20%這3檔較低稅率的級距。此外，免征額也從原來的每月3 500元提高到現(xiàn)在的每月5 000元，額外開設(shè)6項附加扣除，個人所得稅改革的實施給工薪階層帶來了福音。降低了絕大多數(shù)工薪階層的稅收負(fù)擔(dān)，有利于提高其工作積極性。從稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來說，就是使得工作者勞動積極性和效率提高，在工作與閑暇之間進(jìn)行選擇時，增加了人們對工作的偏好，從而使得人們有更強(qiáng)的就業(yè)意愿，對工作的選擇增加[1]。

2? ? 減稅降費減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提供更多的就業(yè)機(jī)會

減稅降費在企業(yè)中的作用，主要體現(xiàn)在降低企業(yè)所得稅、通過營改增避免企業(yè)重復(fù)征稅，從而降低企業(yè)的稅負(fù)。企業(yè)稅負(fù)減少，成本降低，使企業(yè)自身資金的流動更加靈活，有了更多充足的資金鏈，企業(yè)在市場上生存的壓力會相對地減少。減稅降費的方式激發(fā)了企業(yè)的活力。在錯綜復(fù)雜的市場中，行業(yè)與行業(yè)之間息息相關(guān)，一個行業(yè)的興衰會產(chǎn)生蝴蝶效應(yīng)，一系列的后續(xù)影響也將接踵而至[2]。

減稅降費在小型微利企業(yè)、西部大開發(fā)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、電子商務(wù)企業(yè)都有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，減為按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。給這些特殊企業(yè)更多的減免優(yōu)惠、大力度的幫扶，能夠讓這些企業(yè)在市場的風(fēng)浪中有更多的生存機(jī)遇。只有更多企業(yè)在市場中站穩(wěn)腳跟，才可以提供更多的工作崗位，為就業(yè)難的問題獻(xiàn)出自己的一份力量。

減稅降費對企業(yè)稅負(fù)的影響，會牽連到企業(yè)自身的生存與發(fā)展，直接影響我國勞動力市場的需求狀況。企業(yè)的生存與發(fā)展是緩解我國就業(yè)難的中堅力量。

3? ? 減稅降費幫助貧困人口與退役軍人實現(xiàn)就業(yè)

減稅降費中的具體政策除了對特殊的企業(yè)給予幫助，對特殊的人群也有很多幫扶性的政策。這種政策主要體現(xiàn)在貧困人口與退役軍人。具體體現(xiàn)如下：（1）自主創(chuàng)業(yè)方面。貧困建檔人口和退役軍人自主創(chuàng)業(yè)、從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)，每戶每年有12 000元的稅收減免限額。（2）就業(yè)方面。凡是招用貧困建檔人員和退役軍人的企業(yè)，每年每人可扣除定額標(biāo)準(zhǔn)為6 000元的相關(guān)稅費。這些優(yōu)惠政策，讓貧困建檔人口與退役軍人在市場競爭中，無論是在自主創(chuàng)業(yè)還是就業(yè)方面，都有自己的優(yōu)勢。

減稅降費不僅從提供更多工作崗位來緩解就業(yè)問題，還通過國家政策提高失業(yè)者的市場競爭力，幫扶失業(yè)者就業(yè)，從而降低我國的失業(yè)率。減稅降費，從方方面面為我國的就業(yè)問題提供解決措施[3]。

4? ? 減稅降費拉動經(jīng)濟(jì)增長從而提高就業(yè)

從宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度分析，Y=C0+C1（Y-T）+I+G（T代表稅收），該商品市場的均衡函數(shù)可以看出稅收的乘數(shù)效應(yīng)，即實施一定規(guī)模的減稅有利于擴(kuò)張社會的總需求。隨后，市場會不斷地進(jìn)行調(diào)整，達(dá)到供求均衡。隨著社會總需求的擴(kuò)張，社會總供給也要相應(yīng)地上漲。社會總供給的增加，意味著產(chǎn)出的增加，產(chǎn)出增加會帶動對勞動力的需求，從而促進(jìn)勞動者的就業(yè)，緩解我國就業(yè)難的問題。

消費是拉動國民經(jīng)濟(jì)增長的“三大馬車”之一，更多的消費需求讓我國的經(jīng)濟(jì)迅猛增長、企業(yè)的競爭力得以提升。我國經(jīng)濟(jì)將從高速增長邁向高質(zhì)量發(fā)展階段，減稅降費為我國經(jīng)濟(jì)增長提供了空間，開放力度不斷增強(qiáng)，國際貿(mào)易合作逐步加深，貿(mào)易轉(zhuǎn)型也在加快，高新技術(shù)企業(yè)對人才的需求擴(kuò)大，大學(xué)生就業(yè)前景廣闊，大學(xué)生就業(yè)市場不再出現(xiàn)“無用武之地”現(xiàn)象，大材小用情況逐步改善，大學(xué)生不再與高中畢業(yè)生等其他學(xué)歷畢業(yè)生搶占基礎(chǔ)層就業(yè)崗位，結(jié)構(gòu)性失業(yè)也隨著經(jīng)濟(jì)增長有所改善。

減稅降費在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)增長的同時，對就業(yè)問題也有著舉足輕重的作用，從增加就業(yè)崗位、提高失業(yè)者競爭力、改善結(jié)構(gòu)性失業(yè)3個方面緩解我國如今就業(yè)難的局面[4]。

中共十八大曾經(jīng)提出：“就業(yè)是民生之本?！本蜆I(yè)問題是關(guān)系到我國人民生活幸福指數(shù)的問題，是國家經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、國家長久治安、人民生活水平提高的重要命脈。國家領(lǐng)導(dǎo)人對就業(yè)問題的關(guān)心是對人民群眾根本利益的關(guān)心。失業(yè)問題嚴(yán)峻會帶來一系列的社會問題，如產(chǎn)出損失、加劇貧困、社會福利降低、分配不公等。失業(yè)問題的背后是一個動蕩不安、沒有幸福感的國家[5]。

今年的政府工作報告把就業(yè)作為“六穩(wěn)”之首，可見我國對就業(yè)問題的高度重視。近年來，我國在就業(yè)問題上一直在不懈地努力。根據(jù)最新的統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)報道，2019年1～8月份城鎮(zhèn)新增就業(yè)達(dá)到984萬人，從實際情況來看，8月份全國城鎮(zhèn)調(diào)查失業(yè)率比上月回落0.1個百分點，保持在5.2%，就業(yè)情況總體來看是比較好的。我國在解決就業(yè)問題上仍要不斷努力，2019年出臺的各項減稅降費的政策，會從各個方面對我國的就業(yè)產(chǎn)生積極影響。解決就業(yè)問題，稅費改革也可以奉獻(xiàn)出自己的一部分力量。有國家領(lǐng)導(dǎo)人的高度重視，在不久的將來，會有更多惠及民生的政策出臺，更好地緩解就業(yè)問題，提高全國人民的幸福感，最終實現(xiàn)共同富裕。

[參考文獻(xiàn)]

[1]玉? 稅.惠民生的減稅降費政策（一）[N].玉溪日報，2019-09-16（009）.

[2]劉金峰.減稅降費政策對房地產(chǎn)企業(yè)的影響及發(fā)展策略[J].納稅，2019（23）：7-8.

[3]高忠平.減稅降費政策的十大功效[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2019（7）：8-9.

[4]龔毓燁.減稅降費之后的經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量與財政可持續(xù)[J].新理財：政府理財，2019（4）：56-57.

[5]吳小強(qiáng)，王海勇.新常態(tài)下促進(jìn)就業(yè)的所得稅政策目標(biāo)取向[J].稅務(wù)研究，2017（10）：14-18.