進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制問題研究

李文竹 徐萍

摘要：進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)自新中國成立以來，就為我國整個國民經(jīng)濟(jì)做出了突出貢獻(xiàn)，但受國際經(jīng)濟(jì)形式的變化與貿(mào)易一體化趨勢的加強(qiáng)，加大了進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展難度。企業(yè)的發(fā)展得益于企業(yè)的內(nèi)部控制與外部發(fā)展兩大因素。企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段，它直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展與衰敗。就現(xiàn)代企業(yè)管理實踐與管理理論來看，企業(yè)的所有管理工作，均是以建立、健全企業(yè)內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的;企業(yè)任何活動，均不能脫離企業(yè)內(nèi)部控制[1]。本文就進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制的意義進(jìn)行論述，分析進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，并提出相應(yīng)的內(nèi)部控制策略。

關(guān)鍵詞：進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè);內(nèi)部控制;問題;對策

企業(yè)內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理工作必不可少的工具與手段，對提升自企業(yè)經(jīng)營效率、確保財產(chǎn)安全、促進(jìn)經(jīng)營目標(biāo)有效實現(xiàn)具有重要意義[2]。作為拉動我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長的重要動力，進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)為我國經(jīng)濟(jì)的繁榮與穩(wěn)定起到了重要作用，但受全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展放緩影響，進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展也受到波及。進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)在面臨嚴(yán)重外患的同時，自身內(nèi)部控制問題也日益暴露，已難以適應(yīng)國際市場的競爭需要。因此，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，對企業(yè)的生存與發(fā)展具有至關(guān)重要的作用。

進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

內(nèi)部控制制度是指企業(yè)在經(jīng)營過程中，通過建立、健全內(nèi)部控制機(jī)制，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的目的的管理制度[3]。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，可確保企業(yè)資金安全與財務(wù)信息準(zhǔn)確，在改善企業(yè)經(jīng)營管理基礎(chǔ)上，促進(jìn)經(jīng)營效益的提升，實現(xiàn)企業(yè)成本控制與收益的最大化。

進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問題

作為進(jìn)出口企業(yè)管理的重要組成部分，內(nèi)部控制的質(zhì)量，對員工的工作積極性，企業(yè)經(jīng)營成本與風(fēng)險存在一定影響。我國進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

企業(yè)管理人員缺乏內(nèi)部控制意識

我國進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)相比于西方發(fā)達(dá)國家，發(fā)展背景較為獨特。我國進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)自改革開放以來，得到前所未有的高速發(fā)展，在短期內(nèi)創(chuàng)造了巨大利潤的同時，也為國家與社會的發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)。但由于企業(yè)管理人員缺乏內(nèi)部控制意識，使進(jìn)出口企業(yè)的經(jīng)營管理在企業(yè)發(fā)展過程中存在明顯滯后性。企業(yè)管理人員內(nèi)部控制意識的缺乏，造成了我國進(jìn)出口企業(yè)內(nèi)部控制管理的相對落后。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠完善

改革開放后，我國進(jìn)出口企業(yè)得以高速發(fā)展，很多中小進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)利用自身的靈活性，抓住了發(fā)展機(jī)遇，迅速適應(yīng)了市場需求，創(chuàng)造了高額利潤。但進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，企業(yè)規(guī)章制度不夠完善，業(yè)務(wù)處理不夠規(guī)范，未有效實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的完整性，使進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)在發(fā)展過程中面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

（三）績效考核機(jī)制不合理

績效考核機(jī)制的完善，有助于引導(dǎo)員工工作行為，促進(jìn)員工遵守企業(yè)管理的規(guī)章制度。進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)受行業(yè)性質(zhì)影響，仍存在績效考核不合理情況。進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)績效考核的衡量標(biāo)準(zhǔn)均以業(yè)務(wù)量與利潤為主，未將員工業(yè)務(wù)規(guī)范與企業(yè)風(fēng)險防控納入到內(nèi)部控制管理工作中，使績效考核未有效發(fā)揮對企業(yè)內(nèi)部控制的約束作用。

進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制問題的管理對策

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形式下，加強(qiáng)進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制的管理，有力提升企業(yè)的發(fā)展效率，促進(jìn)我國整體經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定、繁榮發(fā)展。就我國進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，提出以下幾點管理對策。

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制意識的提升

加強(qiáng)企業(yè)管理管理者內(nèi)部控制意識的有效提升，對完善企業(yè)內(nèi)部控制具有重要作用。為應(yīng)對進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)未正確認(rèn)識內(nèi)部控制問題，企業(yè)管理者應(yīng)在理解企業(yè)內(nèi)部控制含義基礎(chǔ)上，在企業(yè)管理經(jīng)營過程中，起到模范帶頭作用，積極遵守企業(yè)內(nèi)部控制制度與原則，妥善宣傳內(nèi)部控制的意義，動員企業(yè)員工均參與到企業(yè)的內(nèi)部控制管理中，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效完善。

注重內(nèi)部控制人才的培養(yǎng)

在進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)發(fā)展過程中，積極培養(yǎng)外貿(mào)業(yè)務(wù)精英基礎(chǔ)上，對內(nèi)部控制管理人才的培養(yǎng)也需加大投入力度，為企業(yè)培養(yǎng)出既精通業(yè)務(wù)知識，又善于內(nèi)部控制管理的多用型人才，從而實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制管理的整體性與有效性。

健全與完善內(nèi)部控制制度與風(fēng)險管理機(jī)制

一個企業(yè)規(guī)章制度的完善程度是衡量企業(yè)成熟與否的標(biāo)志。同時，完善的企業(yè)規(guī)章制度也是企業(yè)內(nèi)部控制管理的主要手段。我國進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)作為我國市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，自改革開放以來，得到了前所未有的高速發(fā)展，但受國際經(jīng)濟(jì)形式與貿(mào)易一體化的影響，加大了我國進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)跨域式發(fā)展的難度。進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)要想實現(xiàn)自身跨域式發(fā)展，需有效完善自身的規(guī)章制度，通過制度有效約束員工行為，從而提升企業(yè)的整體運(yùn)行效率。

在全球經(jīng)濟(jì)放緩形式下，進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)應(yīng)不僅規(guī)范自身外貿(mào)業(yè)務(wù)，還應(yīng)建立完善的風(fēng)險管理機(jī)。全面、詳細(xì)地評估每一筆業(yè)務(wù)，有效防范風(fēng)險，將企業(yè)風(fēng)險與破壞程度盡量降至最低。

合理完善企業(yè)績效考核機(jī)制

由于外貿(mào)業(yè)務(wù)是進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)的核心業(yè)務(wù)，因此，企業(yè)以往的績效考核的主要衡量標(biāo)準(zhǔn)是業(yè)務(wù)量與利潤。這種僅將員工業(yè)務(wù)量與企業(yè)利潤作為績效考核最終結(jié)果的單一績效考核體系，削弱了員工參與企業(yè)內(nèi)部控制的積極性，不利于引導(dǎo)員工參與到企業(yè)內(nèi)部控制管理。作為企業(yè)內(nèi)部控制管理的主要工具，績效考核機(jī)制不僅對員工具有激勵作用，還對企業(yè)全體員工具有管理作用。因此，完善進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)的績效考核機(jī)制，既有效提升了員工工作積極性，又有效完善企業(yè)的管理，促進(jìn)業(yè)績的有效提升。

結(jié)束語：

總之，加強(qiáng)進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)的內(nèi)部控制，健全內(nèi)部控制制度與風(fēng)險管理機(jī)制，提升企業(yè)內(nèi)部控制意識，培養(yǎng)企業(yè)內(nèi)部控制人才，合理完善企業(yè)績效考核制度，有助于降低企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的風(fēng)險，提升企業(yè)應(yīng)對復(fù)雜國際市場的競爭能力。

參考文獻(xiàn)：

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