周穎

摘 要 在當(dāng)前轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵期，建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)是加強(qiáng)國有企業(yè)管理，促進(jìn)國有企業(yè)規(guī)范發(fā)展的重大決策。本文在分析國有企業(yè)現(xiàn)有法人治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，提出了幾點(diǎn)完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的方法和途徑。

關(guān)鍵詞 國有企業(yè) 法人 治理結(jié)構(gòu) 制度建設(shè)

中圖分類號(hào)：F271文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

國有企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，國有企業(yè)法人是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)核心，在企業(yè)中擔(dān)負(fù)著推進(jìn)改革、促進(jìn)發(fā)展、保持穩(wěn)定等重大任務(wù)，是實(shí)現(xiàn)“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)分明、政企分開、管理科學(xué)”的現(xiàn)代化企業(yè)的重要保證。在當(dāng)前轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展的關(guān)鍵期，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)必須緊跟企業(yè)發(fā)展腳步，對(duì)企業(yè)職能定位進(jìn)行新的提升和拓展，凸顯前瞻性、先進(jìn)性和時(shí)代性，融會(huì)新理念，探索新機(jī)制，創(chuàng)造性地開展工作，確保企業(yè)法人在企業(yè)中的核心作用。

1充分認(rèn)識(shí)國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的重要性

國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，是支配企業(yè)所有利益相關(guān)群體，即股東、債權(quán)人、管理者、職工等之間相互關(guān)系的一整套制度安排，為國有企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離運(yùn)作提供了有效的制度保證。

2新形勢(shì)下國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)存在的問題

（1）高層管理人員交叉任職，董事會(huì)和經(jīng)理層人員高度重合。這種重疊任職直接導(dǎo)致董事會(huì)與經(jīng)理層之間權(quán)責(zé)不清，制衡力度銳減。日常經(jīng)營活動(dòng)依然是將總經(jīng)理視為實(shí)際領(lǐng)導(dǎo)者，董事會(huì)形同虛設(shè)。同時(shí)董事會(huì)由公司管理層操控，不能產(chǎn)生完善、獨(dú)立的董事會(huì)來保障企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營。外部董事比例偏低，進(jìn)行決策時(shí)無法盡可能發(fā)表自己的見解。

（2）監(jiān)事會(huì)獨(dú)立性差，監(jiān)督機(jī)制不夠完善。國有企業(yè)的監(jiān)事會(huì)獨(dú)立性較差，表面上只是為了滿足公司法的需要而設(shè)立的機(jī)構(gòu)，其組成人員幾乎沒有來自于獨(dú)立的公司外部人員，主要是由公司的內(nèi)部管理人員組成，大多數(shù)為政工干部和一定比例的職工代表，與監(jiān)事會(huì)需要監(jiān)督的對(duì)象是領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系，存在很多利益瓜葛，因而其身份和行政關(guān)系都不能保持相對(duì)的獨(dú)立性，使其不能履行相應(yīng)的監(jiān)督職責(zé)。監(jiān)事會(huì)缺乏獨(dú)立性并且任職人員能力有限導(dǎo)致監(jiān)事會(huì)不能為企業(yè)經(jīng)營做好監(jiān)督保障。

3國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)規(guī)范管理途徑

3.1規(guī)范制度建設(shè)

國有企業(yè)應(yīng)按照制度指引，逐條梳理，盡快完成法人治理結(jié)構(gòu)有關(guān)制度的修訂完善工作。

3.2強(qiáng)化制度落實(shí)

國有企業(yè)要切實(shí)加強(qiáng)“三會(huì)一層”自身建設(shè)，強(qiáng)化國有企業(yè)內(nèi)部的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格履行各項(xiàng)工作規(guī)則、工作制度規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)，充分發(fā)揮“三會(huì)一層”在重大決策、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面的作用，進(jìn)一步提高決策水平。

3.3明確責(zé)任主體

完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)、推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)是一項(xiàng)需要不斷探索、持續(xù)提高的工作。企業(yè)要建立法人治理管理工作體系，明確分管領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任部門、責(zé)任人，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)法人治理機(jī)制的運(yùn)行管理。

3.4建立健全董事會(huì)的核心地位

從我國《公司法》對(duì)董事會(huì)和經(jīng)理層之間的職責(zé)權(quán)力上的規(guī)章制度來講，董事會(huì)在企業(yè)經(jīng)營管理中處于中心地位。董事會(huì)應(yīng)負(fù)責(zé)建立健全并有效運(yùn)營企業(yè)整體的內(nèi)部控制體系。所以應(yīng)明確董事會(huì)在公司內(nèi)控中的中心地位，完善獨(dú)立董事制度，防止管理層操控。依據(jù)不兼容制度的嚴(yán)格規(guī)定，將董事會(huì)與經(jīng)理層相分離，防止決策層和經(jīng)營層人員交叉重疊任職，同時(shí)履行外部董事制度，使董事會(huì)達(dá)到全面的獨(dú)立自主性。從企業(yè)管理的進(jìn)展趨向來講，董事會(huì)內(nèi)部分工凸顯出顯著的專業(yè)化趨向，應(yīng)為董事會(huì)發(fā)揮決策和監(jiān)督職能成立專門機(jī)構(gòu)，也就是為董事會(huì)成立一系列專門管委會(huì)，來負(fù)責(zé)實(shí)施不同性質(zhì)的職責(zé)。

3.5加強(qiáng)審計(jì)委員會(huì)建設(shè)

企業(yè)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)是主要目的是為了完善董事會(huì)的合理決策，通過事前專業(yè)審計(jì)來監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管控的有效性、財(cái)會(huì)信息的真實(shí)可靠性，為董事會(huì)的合理決策提供專業(yè)性意見。審計(jì)委員會(huì)一般應(yīng)由三位以上董事委員構(gòu)成，獨(dú)立董事需占多數(shù)，委員中至少有一位獨(dú)立董事應(yīng)是具有會(huì)計(jì)從事經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)設(shè)立一位獨(dú)立董事?lián)?dāng)主任委員一職，主要負(fù)責(zé)審計(jì)委員會(huì)的全面工作。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，其決策通過審計(jì)委員會(huì)會(huì)議后最終提案以書面報(bào)告形式上交董事會(huì)進(jìn)行討論實(shí)施。具體工作包括：外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作評(píng)價(jià)，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘用及替換;公司內(nèi)部審計(jì)制度是否已得到有效實(shí)施，公司財(cái)務(wù)報(bào)告是否全面真實(shí);公司對(duì)外公布的會(huì)計(jì)資料是否準(zhǔn)確可靠，公司的重大經(jīng)營決策是否依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，并符合有關(guān)程序;公司內(nèi)財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門包括其負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)等。

3.6完善監(jiān)事會(huì)

將監(jiān)事會(huì)從以前的被動(dòng)監(jiān)督模式變?yōu)橐允虑氨O(jiān)督為主的主動(dòng)監(jiān)督模式，加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)建設(shè)，完善監(jiān)事會(huì)制度，確保監(jiān)事會(huì)能夠獨(dú)立有效地對(duì)董事會(huì)、管理層及公司財(cái)務(wù)部門行使監(jiān)督檢查工作。監(jiān)事的薪酬和相關(guān)福利待遇應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)表決后直接決定。同時(shí)應(yīng)當(dāng)賦予監(jiān)事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)共同決定外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)人員的聘用權(quán)力，以保證在內(nèi)部人控制的情況下能保護(hù)職工的合法權(quán)益。監(jiān)事會(huì)成員應(yīng)該具備基本的財(cái)會(huì)、法律和審計(jì)等方面的專業(yè)技能或工作閱歷，以便能勝任財(cái)會(huì)監(jiān)督的職責(zé)。此外，還應(yīng)當(dāng)精確劃分監(jiān)事會(huì)與獨(dú)立董事的職能范圍，使之相互配合又防止重復(fù)和沖突。

4結(jié)語

國有企業(yè)只有不斷加強(qiáng)法人治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范管理，充分發(fā)揮企業(yè)法人的職能，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力、吸引力和戰(zhàn)斗力，以此來號(hào)召、影響和帶動(dòng)廣大職工緊密地團(tuán)結(jié)起來，這樣才能保證企業(yè)法人核心作用的發(fā)揮。希望通過對(duì)國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的改進(jìn)，能達(dá)到防范、控制國有資產(chǎn)流失，提高企業(yè)管理效率，并有效地保障企業(yè)經(jīng)營效益等長期目的。