淺談企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范研究

包秀芬

摘 要：隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷的發(fā)展，給企業(yè)帶來(lái)更多的機(jī)會(huì)和挑戰(zhàn)，同時(shí)也對(duì)企業(yè)管理提出了更高的要求。在時(shí)代發(fā)展的步伐里，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化成為了所有者追求的目標(biāo)，而為了追求利益最大化，往往會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中忽視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控，帶來(lái)企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善的問題，所以企業(yè)要重視建立內(nèi)部控制機(jī)制，有效防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)損失，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)防范

在中國(guó)社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展的今天，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，在追求利潤(rùn)最大化的基礎(chǔ)上，競(jìng)爭(zhēng)的核心也慢慢轉(zhuǎn)變成企業(yè)內(nèi)部管理理念上來(lái)。眾所周知，一個(gè)企業(yè)要健康穩(wěn)定發(fā)展，是離不開企業(yè)正確的管理模式和理念，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)防范，帶來(lái)的只有管理混亂，企業(yè)內(nèi)部不穩(wěn)定，發(fā)展滯后的結(jié)果。所以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)，防范風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益的損失，是保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利的開展。

在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，越來(lái)越多的企業(yè)開始意識(shí)到內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，建立內(nèi)部控制制度，并運(yùn)用在實(shí)踐中，但是在具體實(shí)施過(guò)程會(huì)遇到疑難問題，都會(huì)制約內(nèi)控執(zhí)行的效果，這就需要企業(yè)對(duì)難點(diǎn)加以研究，深入學(xué)習(xí)內(nèi)控的本質(zhì)，優(yōu)化內(nèi)控的管理，完善內(nèi)控機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)部控制在管理中的意義

企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)為保證經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)正常有序、合法的運(yùn)行，采取對(duì)人、財(cái)、物實(shí)行有效監(jiān)管的系列活動(dòng)。企業(yè)內(nèi)控要求保證各方面信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、有效性、及時(shí)性;保證對(duì)人、財(cái)、物的有效管控;建立對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有效的監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一部分，是在內(nèi)部制定一系列管理制度并實(shí)施的方法，是對(duì)企業(yè)正常運(yùn)行的一種監(jiān)督，讓每一個(gè)環(huán)節(jié)都在企業(yè)有效控制范圍內(nèi)，最大程度地防范風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率。

現(xiàn)在的企業(yè)，想要做大、做強(qiáng)，光靠業(yè)績(jī)是不夠的，一個(gè)有實(shí)力的企業(yè)肯定是離不開有效的內(nèi)部管理。企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制是企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的管理手段，可以更好地利用資源來(lái)達(dá)到經(jīng)營(yíng)的目的。風(fēng)險(xiǎn)防范是具有針對(duì)性的，是通過(guò)安排、組織和監(jiān)督等措施來(lái)規(guī)避給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失的風(fēng)險(xiǎn)，是內(nèi)控建設(shè)的一部門，有利于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理的手段，有效化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定、健康發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)影響分析

1.企業(yè)對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)

我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)也很激烈，建立適合企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)控是大勢(shì)所趨，可是在管理中，大部分企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制程度意識(shí)不夠，管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知也是不夠全面的，無(wú)法意識(shí)到內(nèi)控對(duì)企業(yè)的重要性。內(nèi)控是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前通過(guò)一套方法和手段，提前預(yù)測(cè)到能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)上阻擾的管理。而在實(shí)際企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，往往就忽視了這一點(diǎn)，只看到眼前的問題，而沒有考慮到長(zhǎng)期的效益，或者是對(duì)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)影響。管理人員缺乏正確的理解和把握，無(wú)法將內(nèi)控制度實(shí)施到經(jīng)營(yíng)每個(gè)環(huán)節(jié)，而且內(nèi)控是需要企業(yè)內(nèi)部部門間協(xié)調(diào)合作的，不能僅僅只是管理部門的事情，也需要其他部門的作用，不然就無(wú)法發(fā)揮內(nèi)控的作用，也無(wú)法抵御風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建立體系不完善

目前企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的建立體系并不夠全面、系統(tǒng)，在實(shí)施過(guò)程中，有所欠缺。為了提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，管理人員把主要精力放在運(yùn)行業(yè)務(wù)上，卻往往忽視了對(duì)內(nèi)控機(jī)制建立體系的完善，由于管理者的不夠重視，員工存在懈怠的思想，執(zhí)行過(guò)程中很難發(fā)揮其作用，更難防范風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建立體系，是一套從運(yùn)營(yíng)、配合、監(jiān)督、評(píng)價(jià)為一體的系統(tǒng)，它是由許多指標(biāo)組成，根據(jù)每個(gè)部門的職能分工，再整合起來(lái)的。從實(shí)際工作中把握風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，對(duì)其分析來(lái)防范和抵御風(fēng)險(xiǎn)。可是在日常運(yùn)行中，管理人員沒有很好分析和思考體系的局限性，形成的體系也不夠完善。

3.企業(yè)內(nèi)部控制管理人員專業(yè)能力不夠

企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的建立，對(duì)管理人員的素質(zhì)要求很高，不但要求專業(yè)技術(shù)水平，還需要能從大局把握和理解。由于內(nèi)控機(jī)制在企業(yè)建立還不夠成熟，處于萌芽期，加上企業(yè)高層不夠重視，使得對(duì)具體管理人員要求并不高，也沒有對(duì)其進(jìn)行系統(tǒng)、科學(xué)、全面的組織學(xué)習(xí)?，F(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)控制度實(shí)施的牽頭部門是財(cái)務(wù)部門，會(huì)計(jì)雖然具有一定的專業(yè)技術(shù)，但是并不系統(tǒng)和全面，不具備統(tǒng)籌管理的能力，加上日常企業(yè)運(yùn)行的財(cái)務(wù)管理任務(wù)也很煩躁，對(duì)內(nèi)控的實(shí)施效果和設(shè)計(jì)也是無(wú)暇顧及，更談不上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避和預(yù)警。

4.企業(yè)內(nèi)控缺乏有效的監(jiān)管體系

在發(fā)展迅速的今天，企業(yè)內(nèi)控管理是不能缺少監(jiān)管的作用，內(nèi)控是貫穿整個(gè)企業(yè)和整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程，而企業(yè)審計(jì)部門或者監(jiān)督部門具有對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督制度和準(zhǔn)則，但是在內(nèi)控方面卻缺少獨(dú)立的監(jiān)管機(jī)制，更談不上完整的監(jiān)管體系。內(nèi)控的監(jiān)管有別于業(yè)務(wù)的監(jiān)管，它對(duì)監(jiān)管的范圍更深入、更直接。在實(shí)際工作中，很多時(shí)候都是受到管理人員的思想影響，很難去執(zhí)行監(jiān)管職責(zé)，有時(shí)候存在部門之間的利益沖突，也是阻擾監(jiān)管部門執(zhí)行力度。效果不突出甚至形同虛設(shè)，極大影響內(nèi)控的完整性，內(nèi)控的問題不容易被暴露出來(lái)，也引起不了高層人員的重視，影響內(nèi)控的管理。

5.企業(yè)內(nèi)部控制忽視技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，缺乏創(chuàng)新意識(shí)

在這個(gè)信息時(shí)代，技術(shù)是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的核心地位，但是在大部分企業(yè)，員工按部就班地工作，在實(shí)踐的過(guò)程中，很少開發(fā)創(chuàng)新的意識(shí)，而且技術(shù)的創(chuàng)新也很容易受到周邊環(huán)境以及市場(chǎng)發(fā)展情況的影響，技術(shù)滯后，嚴(yán)重影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。對(duì)企業(yè)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)沒有足夠的重視，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)代化，很大程度制約著企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

6.內(nèi)部控制缺乏評(píng)價(jià)體系

內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，隨時(shí)都在制約和影響著我們的工作，讓人防不勝防。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)，也不可能做到那么全面和及時(shí)，在很大一定程度上限制了企業(yè)的發(fā)展，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范是制約的?？墒峭陲L(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的時(shí)候沒有及時(shí)的預(yù)警預(yù)測(cè)，后果是不堪設(shè)想，直接影響企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，造成企業(yè)成本的增加，利潤(rùn)的減少。在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨前沒有一個(gè)分析和評(píng)價(jià)體系，那對(duì)于管理人員決策的準(zhǔn)確性和科學(xué)性得不到保證，很有可能造成決策的偏離性。

三、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范的解決措施

1.增強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

要想將內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)深入到企業(yè)，首先根本的是要深入人心，樹立正確的企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，將內(nèi)控的重要性和科學(xué)性思想傳遞給每一位員工，讓員工意識(shí)到一個(gè)企業(yè)的發(fā)展是離不開大家的努力和進(jìn)步的。其次，不斷提升管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把控能力和綜合素質(zhì)。企業(yè)管理水平直接影響企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，所以加強(qiáng)企業(yè)管理，注重對(duì)人才的培養(yǎng)，引進(jìn)內(nèi)控專業(yè)人才，組織員工學(xué)習(xí)制度，學(xué)習(xí)專業(yè)技術(shù)，建立專業(yè)技術(shù)團(tuán)隊(duì)等來(lái)促進(jìn)內(nèi)控管理水平進(jìn)步。最后，領(lǐng)導(dǎo)層要對(duì)內(nèi)控建設(shè)足夠的重視，協(xié)調(diào)各方面配合，提升專業(yè)的管理水平，從整體來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，促進(jìn)企業(yè)在整個(gè)行業(yè)的領(lǐng)先地位。

2.建立內(nèi)控體系，制定系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范管理方案

完善的內(nèi)控建立體系，對(duì)企業(yè)員工的工作有一定的指導(dǎo)作用，體系的建立主要也是為了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和防范，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，減少損失。所以建立一套完整、科學(xué)、全面的內(nèi)控體系，規(guī)范工作程序，是可以很好地應(yīng)對(duì)好風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)系統(tǒng)作用的發(fā)揮來(lái)化解風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。制定系統(tǒng)的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理方案，提出可行性的研究，權(quán)責(zé)分明，完善內(nèi)控的相關(guān)制度，指導(dǎo)實(shí)施，在風(fēng)險(xiǎn)中總結(jié)和反思不足，將系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范做足、做好。

3.提高管理人員的綜合素質(zhì)和人才團(tuán)隊(duì)建設(shè)

俗話說(shuō)：人才是第一生產(chǎn)力，一個(gè)好的企業(yè)離不開綜合能力強(qiáng)的管理人才和專業(yè)性的技術(shù)人才。大力培養(yǎng)內(nèi)控專業(yè)人才，提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合能力水平，經(jīng)常組織相關(guān)的培訓(xùn)，及時(shí)了解政策的變化，進(jìn)一步完善內(nèi)控制度。企業(yè)要想構(gòu)建現(xiàn)代化的內(nèi)控機(jī)制，必須加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控人員的培養(yǎng)，鼓勵(lì)走出去學(xué)習(xí)，向有經(jīng)驗(yàn)的、做得好的企業(yè)學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn);鼓勵(lì)員工繼續(xù)教育學(xué)習(xí)，提升思想覺悟和綜合素養(yǎng)。鼓勵(lì)員工在工作中積極發(fā)揮創(chuàng)新思維，提升自己對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控的意識(shí)，合理規(guī)避工作中的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

4.企業(yè)需建立一套合理的監(jiān)督體系

一個(gè)企業(yè)的發(fā)展，需要重視監(jiān)管的作用。在監(jiān)管過(guò)程可以很充分地暴露出問題的所在，針對(duì)問題的出現(xiàn)，積極采取應(yīng)對(duì)處理措施，可以有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。管理人員要嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的崗位職責(zé)，不能將權(quán)利放大來(lái)方便自己，給予監(jiān)管部門一定的獨(dú)立性和權(quán)威性。成熟的企業(yè)，不光是需要科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略，也需要一套成熟的內(nèi)控機(jī)制。建立一套合理的、適合自身的監(jiān)督體系，來(lái)制約其他職能部門，使其作用發(fā)揮到工作中去，及時(shí)反映問題的嚴(yán)重性，有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，將監(jiān)督體系貫穿于全局、全過(guò)程，確保企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)提供有力保障。

5.提高技術(shù)的創(chuàng)新能力

技術(shù)創(chuàng)新對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的，它是降低生產(chǎn)成本，提高競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵因素。企業(yè)應(yīng)該加大對(duì)研發(fā)部門的投入，提高技術(shù)水平，防范技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，避免了技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的損失。對(duì)于企業(yè)而言，技術(shù)創(chuàng)新管理和發(fā)展是推動(dòng)企業(yè)全面進(jìn)步的內(nèi)驅(qū)力，也是企業(yè)提高市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的根本，要想保證創(chuàng)新技術(shù)的發(fā)展水平，企業(yè)就要結(jié)合實(shí)際情況落實(shí)完整的技術(shù)管理模式和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制，避免技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展造成制約。制定獎(jiǎng)勵(lì)政策，鼓勵(lì)員工在工作中發(fā)揮技術(shù)創(chuàng)新能力，大力開發(fā)核心技術(shù)，使得企業(yè)處于不敗地位。

6.建立內(nèi)部合理評(píng)價(jià)警報(bào)預(yù)測(cè)系統(tǒng)

企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)都會(huì)出現(xiàn)，只要企業(yè)在運(yùn)行，就會(huì)產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)，為了加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范，建立合理評(píng)價(jià)警報(bào)預(yù)測(cè)系統(tǒng)，可以有效地起到提醒作用。警報(bào)預(yù)測(cè)系統(tǒng)是對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行總結(jié)和分析，對(duì)當(dāng)前的運(yùn)行狀況進(jìn)行探討，從而對(duì)未來(lái)的發(fā)展做出預(yù)測(cè)。風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的時(shí)候，警報(bào)系統(tǒng)就會(huì)發(fā)出信號(hào)，提醒企業(yè)管理人員采取有效的措施，避免了經(jīng)濟(jì)損失，規(guī)避了運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)也需要對(duì)警報(bào)系統(tǒng)預(yù)測(cè)進(jìn)行合理的分析評(píng)價(jià)，在評(píng)價(jià)合理性和科學(xué)性的基礎(chǔ)上，選擇評(píng)定內(nèi)容應(yīng)該具有適應(yīng)性，對(duì)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行針對(duì)性的評(píng)價(jià)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，做好企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范，包括提高意識(shí)、加強(qiáng)人員培養(yǎng)、完善內(nèi)控體系、提高技術(shù)水平和創(chuàng)新意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理以及有效的監(jiān)管體系?，F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求企業(yè)需要重視內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的管理，在管理過(guò)程中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)，規(guī)范內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范管理?；趦?nèi)控角度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的防范，是有利于降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，減少損失，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，使得企業(yè)管理效率得到有效的提升，促進(jìn)企業(yè)能夠更加先進(jìn)、健康、科學(xué)、穩(wěn)定發(fā)展。

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