王啟 郭爽

內(nèi)容提要：本文基于京津冀及周邊10個(gè)地市的面板數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以財(cái)政環(huán)保支出為主要解釋變量，充分考慮氣象、能源和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等影響大氣污染狀況的重要因素和區(qū)域特征，研究財(cái)政支出政策對(duì)大氣污染治理的有效性。實(shí)證研究結(jié)果顯示，財(cái)政環(huán)保支出與大氣污染程度呈“倒U形”，財(cái)政資金的投入能有效改善大氣污染狀況，在達(dá)到治理拐點(diǎn)前存在財(cái)政環(huán)保支出的邊際效率遞減規(guī)律。據(jù)此本文對(duì)下一步京津冀地區(qū)大氣污染治理提出相應(yīng)的財(cái)政支出政策建議。

一、引 言

近十幾年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)規(guī)模不斷增大，工業(yè)產(chǎn)值超過(guò)美國(guó)成為世界第一，大氣環(huán)境污染問(wèn)題也日益嚴(yán)峻，環(huán)境保護(hù)壓力陡增，全國(guó)各地常常出現(xiàn)紅色重度污染天氣，給人民的健康生活帶來(lái)極大影響。在2019年召開的全國(guó)生態(tài)環(huán)境保護(hù)工作會(huì)議上，生態(tài)環(huán)境部部長(zhǎng)李干杰指出，污染治理的不確定性風(fēng)險(xiǎn)增大，特別是大氣環(huán)境質(zhì)量深受氣象條件影響，稍有松懈就可能出現(xiàn)反復(fù)。因此，在我國(guó)大氣污染治理日趨復(fù)雜的背景下，需要不同部門之間的協(xié)調(diào)配合。2019年《政府工作報(bào)告》提到，中央財(cái)政積極支持污染防治，安排大氣污染防治資金250億元，同比增長(zhǎng)25%。從中央預(yù)決算看，財(cái)政環(huán)境保護(hù)支出不斷增加，從2014年3815.6億元增長(zhǎng)到2018年6352.8億元，年均增長(zhǎng)14%。但是環(huán)境保護(hù)支出占GDP比重依然較低，2018年僅為0.71%。根據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，環(huán)境保護(hù)投入占GDP的比例達(dá)到1%—1.5%時(shí)，可以控制環(huán)境污染的趨勢(shì)，比例達(dá)到2%—3%時(shí)，可以實(shí)現(xiàn)環(huán)境質(zhì)量的改善。我國(guó)與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)仍存在較大的差距，這需要我們?cè)诒ＷCGDP增長(zhǎng)的同時(shí)，持續(xù)加大對(duì)環(huán)境保護(hù)的資金投入。

經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和環(huán)境污染的關(guān)系，可以用環(huán)境庫(kù)茲涅茨曲線來(lái)描述，環(huán)境污染程度與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系呈現(xiàn)倒U字形，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期，隨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，環(huán)境污染程度在逐漸加重；當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段后，國(guó)家和公眾開始意識(shí)到環(huán)境的重要性，不斷加大資金投入和提高保障力度，環(huán)境污染逐漸得到緩解。當(dāng)前我國(guó)的發(fā)展?fàn)顩r正處于庫(kù)茲涅茨曲線的拐點(diǎn)附近，政府政策正在向公共環(huán)境治理方向傾斜，2007年正式將環(huán)境保護(hù)支出作為獨(dú)立的類級(jí)科目，凸顯了國(guó)家政策對(duì)環(huán)境污染治理的重視。在構(gòu)建長(zhǎng)期大氣污染治理機(jī)制中，財(cái)政資金的保障處于基礎(chǔ)性地位，京津冀區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展優(yōu)勢(shì)明顯，具備穩(wěn)定的環(huán)保資金來(lái)源，同時(shí)大氣污染狀況嚴(yán)峻，對(duì)該區(qū)域的研究具有重要的現(xiàn)實(shí)意義?；谝郧皩W(xué)者的研究，本文重點(diǎn)關(guān)注京津冀及周邊地區(qū)財(cái)政環(huán)保支出對(duì)大氣中污染物濃度的量化影響，充分考慮氣象、能源和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等多個(gè)影響變量，分析財(cái)政支出政策對(duì)大氣污染治理的有效性，以期為未來(lái)的大氣污染治理提供切實(shí)可行的政策建議。

二、文獻(xiàn)綜述

財(cái)政環(huán)保支出與環(huán)境污染治理方面的研究大體可分為以下幾類：一是關(guān)于財(cái)政環(huán)保支出制度的研究。二是關(guān)于財(cái)政環(huán)保支出現(xiàn)狀及治理效應(yīng)的研究。三是關(guān)于財(cái)政環(huán)保支出績(jī)效評(píng)價(jià)的研究。

（一）關(guān)于財(cái)政環(huán)保支出制度

財(cái)政環(huán)保支出制度美國(guó)建立得較早，陳鵬等（2018）在研究美國(guó)財(cái)政環(huán)保支出經(jīng)驗(yàn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，在嚴(yán)重污染階段的美國(guó)主要以聯(lián)邦財(cái)政支出為主，20世紀(jì)70年代美國(guó)聯(lián)邦財(cái)政承擔(dān)了絕大部分支出責(zé)任，隨著污染形勢(shì)的減緩和污染防治制度的建立，這種聯(lián)邦財(cái)政支出制度才得以弱化[1]。我國(guó)目前仍是發(fā)展中國(guó)家，與美國(guó)嚴(yán)重污染階段相似，中央財(cái)政承擔(dān)較大的支出責(zé)任符合社會(huì)發(fā)展規(guī)律。但是目前我國(guó)環(huán)保事權(quán)和支出責(zé)任不夠匹配，李淼焱（2018）也在研究中指出當(dāng)前地方政府財(cái)政環(huán)保支出占90%以上，這種中央和地方的環(huán)保分權(quán)不充分將會(huì)影響資源配置效率[2]。為了解決這種矛盾，中央建立環(huán)保轉(zhuǎn)移支付制度，解決財(cái)政能力和財(cái)政責(zé)任失衡的問(wèn)題。陳鵬等（2015）認(rèn)可了環(huán)保轉(zhuǎn)移支付制度的優(yōu)勢(shì)，但同時(shí)也指出一般性轉(zhuǎn)移支付常常被財(cái)政狀況較差的地方政府“統(tǒng)籌”使用，并未發(fā)揮其治理效用，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)加大專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的力度并給予監(jiān)管，保障專項(xiàng)資金?？顚Ｓ肹3]。逯元堂等（2008）基于財(cái)政支出政策、稅費(fèi)政策和環(huán)境保護(hù)優(yōu)惠政策提出財(cái)政環(huán)保治理方面存在的其他缺陷[4]。此外，也有一些學(xué)者提出建立環(huán)保支出賬戶，以加強(qiáng)環(huán)保資金的使用效率和監(jiān)督管理，如平衛(wèi)英（2012）借鑒加拿大環(huán)保賬戶的經(jīng)驗(yàn)，以及李靜萍（2013）分析環(huán)保賬戶的理論框架和試點(diǎn)研究，為健全環(huán)保支出制度提供了思路[5][6]。

（二）關(guān)于財(cái)政環(huán)保支出的現(xiàn)狀及治理效應(yīng)

財(cái)政環(huán)保支出現(xiàn)狀往往與治理效應(yīng)相聯(lián)系，楊志安、吳洋（2016）基于我國(guó)宏觀環(huán)保政策現(xiàn)狀，分析了環(huán)保支出結(jié)構(gòu)類別的十五個(gè)款項(xiàng)以及環(huán)保支出的預(yù)算執(zhí)行情況，得出我國(guó)環(huán)境污染治理投資占GDP比重較低、各地區(qū)環(huán)保支出存在技術(shù)無(wú)效率、各地區(qū)環(huán)保支出效率差異大以及基層環(huán)境保護(hù)工作能力薄弱等問(wèn)題[7]。但缺少了對(duì)大氣污染物空間流動(dòng)性的分析，治理效果的強(qiáng)弱不僅與財(cái)政環(huán)保支出的力度和效率有關(guān)，也與污染物本身的流動(dòng)性和區(qū)域間的協(xié)調(diào)配合程度有關(guān)。國(guó)內(nèi)外學(xué)者關(guān)于治理效應(yīng)的研究往往結(jié)合理論分析和實(shí)證檢驗(yàn)，以得出治理效應(yīng)的量化結(jié)果，Todd R（2016）從財(cái)政預(yù)算平衡的角度，運(yùn)用面板數(shù)據(jù)，分析美國(guó)平衡預(yù)算政策和環(huán)境支出之間關(guān)系，結(jié)果發(fā)現(xiàn)嚴(yán)格的平衡預(yù)算規(guī)則可能會(huì)導(dǎo)致較低的環(huán)境支出，不利于對(duì)環(huán)境的保護(hù)[8]。Mullins J（2015）通過(guò)對(duì)比分析智利政府公布實(shí)施解決空氣污染政策前后的污染濃度數(shù)據(jù)，結(jié)果顯示政府行為和信息宣傳活動(dòng)在短期內(nèi)能有效解決空氣質(zhì)量不佳的問(wèn)題[9]。Bostan L&Onofrei M（2016）通過(guò)穩(wěn)健回歸、固定和隨機(jī)效應(yīng)等方法，研究財(cái)政政策對(duì)因變量產(chǎn)生的影響，結(jié)果顯示政府法規(guī)和財(cái)政政策的干預(yù)對(duì)私營(yíng)企業(yè)減少污染氣體排放有顯著作用[10]。在國(guó)內(nèi)，李宏岳（2017）選取空間面板分析方法，朱小會(huì)、陸遠(yuǎn)權(quán)（2018）采用環(huán)境分權(quán)的門檻效應(yīng)，分析了環(huán)保支出與環(huán)境偏好對(duì)地區(qū)污染的影響效果[11][12]。田淑英、董瑋（2016）同樣檢驗(yàn)了中國(guó)地方政府環(huán)保財(cái)政支出的政策效應(yīng)，并測(cè)算了環(huán)保財(cái)政支出引致社會(huì)環(huán)保投資的“引致乘數(shù)”，得出地方政府對(duì)環(huán)保支出的偏好將影響環(huán)境治理效應(yīng)的強(qiáng)弱[13]。這證明大氣環(huán)境治理的效果與當(dāng)?shù)卣闹卫頉Q心有關(guān)。

（三）關(guān)于財(cái)政環(huán)保支出的績(jī)效評(píng)價(jià)

田時(shí)中（2017）建立了三維時(shí)序立體數(shù)據(jù)表，綜合比較30個(gè)省份在某一年以及某個(gè)省份在不同年份的環(huán)境污染狀況，運(yùn)用“縱橫向”拉開檔次法測(cè)算中國(guó)環(huán)境污染綜合指數(shù)，對(duì)國(guó)內(nèi)30個(gè)省污染物排放進(jìn)行排名，測(cè)算東、中、西部的綜合污染指數(shù)[14]。京津冀地區(qū)大氣污染狀況產(chǎn)生已久，我們?cè)诜治鲞^(guò)程中也應(yīng)當(dāng)分階段、分地區(qū)進(jìn)行對(duì)比研究。龔明輝（2015）從部門支出考評(píng)角度來(lái)對(duì)財(cái)政環(huán)保支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，他認(rèn)為對(duì)個(gè)別項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)不利于與整體績(jī)效目標(biāo)掛鉤，建議各部門分配確定績(jī)效目標(biāo)，在各自部門內(nèi)部進(jìn)行目標(biāo)分解和項(xiàng)目的申報(bào)，并組織獨(dú)立第三方進(jìn)行評(píng)價(jià)和篩選，最后由績(jī)效評(píng)價(jià)辦公室復(fù)核[15]。贠曉哲、王罡（2013）建立了以氣、水、廢、毒、噪音等五大類污染源頭為評(píng)價(jià)重點(diǎn)，以業(yè)績(jī)類、效果類評(píng)價(jià)指標(biāo)為主的復(fù)合評(píng)價(jià)體系[16]。趙敏、王蕾（2016）在分析國(guó)際評(píng)價(jià)質(zhì)量管理主要經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合合規(guī)性、適當(dāng)性、參與性、準(zhǔn)確性和有效性等五大原則，根據(jù)國(guó)內(nèi)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的特點(diǎn)，建立了適應(yīng)我國(guó)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)質(zhì)量的關(guān)鍵要素[17]。陳明、張劍智（2013）以生態(tài)環(huán)境部門財(cái)政支出預(yù)算資金項(xiàng)目支出為研究對(duì)象，以項(xiàng)目層次開展績(jī)效評(píng)價(jià)為核心，結(jié)合國(guó)際經(jīng)驗(yàn)的借鑒，提出了財(cái)政部門財(cái)政支出預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)體系需要完善政策法規(guī)體系、健全組織管理體系和完善績(jī)效評(píng)價(jià)技術(shù)體系。在國(guó)際經(jīng)驗(yàn)的借鑒中提到，美國(guó)、英國(guó)和日本都成立了專門的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，并定期向社會(huì)公眾公開績(jī)效考核效果，我國(guó)也可以設(shè)立專門的環(huán)保支出績(jī)效考核機(jī)構(gòu)，保障環(huán)保資金的科學(xué)高效使用[18]。

理論上而言，財(cái)政環(huán)保支出存在著治理大氣污染的有效性，但現(xiàn)實(shí)生活中大氣污染的影響因素很多，比如氣象和地域。常常出現(xiàn)投入大量資金進(jìn)行環(huán)保設(shè)備更新改造不如大風(fēng)或者降雨對(duì)大氣污染的作用效果好。有時(shí)一個(gè)地區(qū)的污染物大量排放卻造成了相鄰地區(qū)的空氣嚴(yán)重污染，大氣污染的空間流動(dòng)性致使對(duì)財(cái)政環(huán)保支出治理作用的研究不能局限于某一地市，因此我們選擇京津冀及周邊地區(qū)作為研究對(duì)象。該區(qū)域主要包括北京市、天津市和河北省，以及按照生態(tài)環(huán)境部公布的京津冀大氣污染傳輸通道城市，延伸到山東西北部、山西東部和河南北部。京津冀及周邊地區(qū)多年來(lái)發(fā)展方式較為粗放，存在著十分嚴(yán)重的大氣污染狀況。對(duì)該地區(qū)的研究將有利于下一步財(cái)政支出政策的制定，推動(dòng)大氣污染的協(xié)同治理。

三、變量選取和模型構(gòu)建

基于本文的研究目的，鑒于數(shù)據(jù)的可得性，選取2008—2017年京津冀大氣污染傳輸通道中10個(gè)地級(jí)市的平衡面板數(shù)據(jù)，結(jié)合大氣污染物的成因和特性，構(gòu)建實(shí)證模型，檢驗(yàn)財(cái)政環(huán)保支出對(duì)大氣污染狀況的改善作用。

在2012年黨的十八大上，黨中央將生態(tài)文明建設(shè)正式納入黨章，生態(tài)文明成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步的重要衡量指標(biāo)，體現(xiàn)了黨中央對(duì)生態(tài)自然與人類社會(huì)發(fā)展規(guī)律的深刻洞察。2012年財(cái)政環(huán)保支出比上年增長(zhǎng)12.2%，財(cái)政部門不斷加大投入力度，支持和推動(dòng)生態(tài)環(huán)境建設(shè)的發(fā)展。與此同時(shí)，生態(tài)環(huán)境部公布了最新的《環(huán)境空氣質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》，京津冀區(qū)域的空氣質(zhì)量檢測(cè)指標(biāo)中增加了一氧化碳（CO）、臭氧（O3）和細(xì)顆粒物（PM2.5），同時(shí)加嚴(yán)了可吸入顆粒物（PM10）和二氧化硫（SO2）的限值要求，更新了檢測(cè)設(shè)備，這意味著衡量空氣標(biāo)準(zhǔn)的尺度更加嚴(yán)格。為了觀測(cè)2012年之后的財(cái)政政策效果，選擇2012年為重要時(shí)間節(jié)點(diǎn)，分別進(jìn)行回歸檢驗(yàn)，研究節(jié)點(diǎn)后財(cái)政環(huán)保支出對(duì)大氣污染治理效果差異。

（一）變量選取

在周曙東（2017）和楊奔（2016）關(guān)于京津冀地區(qū)PM2.5以及霧霾的成因因素研究中得出，大氣污染的排放源主要包括工業(yè)源、生活源、車輛源和集中式污染治理設(shè)施源[19][20]。此外，氣象因素對(duì)大氣污染物也有天然的影響。因此本文綜合考慮氣象、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、交通運(yùn)輸和能源消耗五大類影響大氣污染狀況的關(guān)鍵因素，選取如下變量。

1.被解釋變量

環(huán)境空氣質(zhì)量綜合指數(shù)（index）：按照現(xiàn)行的《環(huán)境空氣質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》，衡量大氣污染狀況的指標(biāo)主要有二氧化硫、二氧化氮、可吸入顆粒物、細(xì)顆粒物濃度值以及一氧化碳和臭氧特定百分位濃度值。參照生態(tài)環(huán)境部公布《京津冀、長(zhǎng)三角、珠三角區(qū)域及直轄市、省會(huì)城市和計(jì)劃單列市空氣質(zhì)量報(bào)告》中環(huán)境空氣質(zhì)量綜合指數(shù)的計(jì)算方法，得到10地市的無(wú)量綱環(huán)境空氣質(zhì)量綜合指數(shù)，作為被解釋變量，衡量大氣中主要污染物濃度的綜合水平，該指數(shù)越低，空氣中污染物濃度就越低，大氣環(huán)境質(zhì)量狀況越好。計(jì)算公式如下：

式中：Isum為環(huán)境空氣質(zhì)量綜合指數(shù)；Ci為污染物 i的濃度值，i為 SO2、NO2、PM2.5、PM10 年均濃度值，CO和O3的特定百分位數(shù)濃度值；Si為污染物i的年均濃度值二級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)i為CO時(shí)，為日均值二級(jí)標(biāo)準(zhǔn)；當(dāng)i為O3時(shí)，為8小時(shí)均值二級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋變量

財(cái)政環(huán)保支出（expend）：財(cái)政環(huán)保支出是專門用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能減排的一般性財(cái)政資金，反映了政府對(duì)環(huán)境治理的資金投入，本文用各地市財(cái)政環(huán)保支出占一般性公共預(yù)算支出的百分比作為衡量指標(biāo)。

財(cái)政環(huán)保支出二次項(xiàng)（expend2）：加入財(cái)政環(huán)保支出二次項(xiàng)可以將原來(lái)變量之間的線性關(guān)系轉(zhuǎn)換為非線性關(guān)系，以研究財(cái)政環(huán)保支出的邊際效率。

降水量（rain）：自然氣象環(huán)境對(duì)大氣污染狀況影響很大，雨水可以有效降低空氣中污染物濃度，二氧化硫、二氧化氮和可吸入顆粒物遇水后會(huì)隨雨水降落，因此降水量是一個(gè)重要的控制變量。

溫度（temp）：選取各地市年度平均氣溫值。一般來(lái)說(shuō)，溫度越高，分子流動(dòng)速度越快，有利于污染物的擴(kuò)散；反之則會(huì)加重大氣污染。

人均GDP（pgdp）：通常由某一地區(qū)的生產(chǎn)總值與該地區(qū)的常住人口的比值來(lái)表示。人均GDP不僅可以客觀地反映地區(qū)的發(fā)展水平，而且是人們了解一個(gè)地區(qū)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的有效工具，是衡量經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的標(biāo)準(zhǔn)。

第二產(chǎn)業(yè)比重（indus）：第二產(chǎn)業(yè)比重是衡量產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的重要指標(biāo)，第二產(chǎn)業(yè)主要包括工業(yè)、建筑業(yè)等，我國(guó)工業(yè)耗能一直高于其他部門。近些年房地產(chǎn)的繁榮拉動(dòng)著建筑業(yè)的持續(xù)發(fā)展，這在很大程度上也促進(jìn)了鋼鐵、煤炭的消耗，由此產(chǎn)生的大氣污染物排放增多。因此我們選擇第二產(chǎn)業(yè)增加值占GDP的比重來(lái)反映產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)對(duì)大氣污染的影響，并預(yù)測(cè)與被解釋變量關(guān)系為正相關(guān)。

貨物周轉(zhuǎn)量（goods）：貨物周轉(zhuǎn)量是指一定時(shí)期內(nèi)交通運(yùn)輸部門實(shí)際運(yùn)送的貨物噸數(shù)和運(yùn)輸距離的乘積，是考核交通運(yùn)輸部門工作的重要指標(biāo)。貨物周轉(zhuǎn)量越大，運(yùn)輸工具排放的污染物越多，會(huì)惡化空氣質(zhì)量，預(yù)測(cè)與被解釋變量為正相關(guān)關(guān)系。

單位GDP能耗（energy）：是指規(guī)模以上企業(yè)消費(fèi)能源合計(jì)數(shù)與地區(qū)GDP的比值，單位GDP能耗的高低反映了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的效率和質(zhì)量。該指標(biāo)越小，經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)方式更加綠色環(huán)保，發(fā)展質(zhì)量越高，故預(yù)測(cè)與被解釋變量呈正相關(guān)關(guān)系。

（二）數(shù)據(jù)來(lái)源

本文選取京津冀及周邊10個(gè)地市為研究對(duì)象，這些地市均被生態(tài)環(huán)境部列為京津冀地區(qū)重點(diǎn)觀測(cè)城市，分別為北京、天津、唐山、邯鄲、晉城、太原、陽(yáng)泉、呼和浩特、濟(jì)南、鄭州。因2012年度之后施行最新的《環(huán)境空氣質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》，所以PM2.5、CO、O3的濃度值在2013年及以后年度中才有監(jiān)測(cè)。以上變量數(shù)據(jù)均來(lái)自中國(guó)環(huán)境統(tǒng)計(jì)年鑒、各市年度統(tǒng)計(jì)年鑒、各市環(huán)境質(zhì)量狀況公告等。

（三）模型構(gòu)建和選擇

本文通過(guò)構(gòu)建實(shí)證模型來(lái)分析不同變量對(duì)大氣污染程度的影響水平。受限于最新環(huán)境空氣質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)施行時(shí)效，對(duì)2013年及以后年度，在被解釋變量的計(jì)算中加入細(xì)顆粒物、臭氧和一氧化碳的濃度值，單獨(dú)構(gòu)建模型進(jìn)行分析。為減弱模型變量可能存在的異方差性，對(duì)所有變量進(jìn)行對(duì)數(shù)處理，考慮到經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、交通運(yùn)輸、能源消耗等變量對(duì)大氣污染影響的滯后性，加入環(huán)境空氣質(zhì)量綜合數(shù)據(jù)的一期滯后（lnindex_1）。同時(shí)，降水量和溫度只對(duì)當(dāng)年的空氣質(zhì)量狀況有作用，因此也加入降水量和溫度的一期滯后（lnrain_1、lntemp_1）。設(shè)定模型如下：

其中，i表示京津冀地區(qū)不同地級(jí)市，t表示不同年份，μ為隨機(jī)擾動(dòng)項(xiàng)。

表1 京津冀地區(qū)10個(gè)地級(jí)市的面板數(shù)據(jù)描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果

運(yùn)用STATA13.0計(jì)量軟件所得數(shù)據(jù)作描述性統(tǒng)計(jì)，并觀察其特征。

表1的變量中無(wú)奇異值，說(shuō)明所選取被解釋變量與解釋變量的相關(guān)數(shù)據(jù)具有較好的平穩(wěn)性，適合建立模型。為了選擇最優(yōu)的回歸方法，我們進(jìn)行F檢驗(yàn)、BP-LM檢驗(yàn)和豪斯曼檢驗(yàn)，對(duì)比分析OLS穩(wěn)健回歸、隨機(jī)效應(yīng)和固定效應(yīng)模型對(duì)變量間關(guān)系的解釋程度。

四、實(shí)證結(jié)果及分析

（一）按照三種污染物濃度構(gòu)建的實(shí)證分析

根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果，在固定效應(yīng)模型中F檢驗(yàn)P值為0.000，BP-LM檢驗(yàn)的P值為1，豪斯曼檢驗(yàn)的P值為0.000，認(rèn)為存在個(gè)體效應(yīng)，選擇固定效應(yīng)模型。

表2 按照三種污染物濃度構(gòu)建的實(shí)證檢驗(yàn)結(jié)果

通過(guò)實(shí)證研究結(jié)果可以看出：第一，模型六中財(cái)政環(huán)保支出一次項(xiàng)（lnexpend）系數(shù)為0.726，表明財(cái)政環(huán)保支出占一般公共預(yù)算支出比率每增加1個(gè)百分點(diǎn)，空氣質(zhì)量綜合指數(shù)就增加0.726個(gè)百分點(diǎn)，結(jié)果較為顯著。第二，模型六中財(cái)政環(huán)保支出二次項(xiàng)（lnexpend2）的系數(shù)顯著為負(fù)，一次項(xiàng)系數(shù)顯著為正，財(cái)政環(huán)保支出與環(huán)境空氣質(zhì)量綜合指數(shù)的圖像呈“倒U形”，隨著財(cái)政環(huán)保支出比重的上升，空氣質(zhì)量狀況惡化的速度會(huì)逐漸減緩，存在邊際效率遞減的規(guī)律；當(dāng)達(dá)到峰值后，空氣質(zhì)量狀況開始改善。如圖1，2008-2017年財(cái)政環(huán)保支出（lnexpend）與環(huán)境空氣質(zhì)量綜合指數(shù)（lnindex_1）的圖像對(duì)稱軸為1.065，即財(cái)政環(huán)保支出占一般公共預(yù)算支出的比重為2.9%時(shí)，財(cái)政環(huán)保支出的治理效果出現(xiàn)拐點(diǎn)，空氣污染物濃度開始下降。同時(shí)2008-2017年財(cái)政環(huán)保支出（lnexpend）均值為1.21，已經(jīng)處于拐點(diǎn)的右側(cè)，表明近10年來(lái)京津冀及周邊地區(qū)的治理效果正在顯現(xiàn)，持續(xù)的財(cái)政投入正在降低京津冀及周邊地區(qū)的污染物濃度。對(duì)比2012-2017年的函數(shù)圖像，如圖2，函數(shù)對(duì)稱軸為1.168，即財(cái)政環(huán)保支出占一般公共預(yù)算支出的比重為3.22%，說(shuō)明2012年以后，在黨中央和各級(jí)政府的重視下，建立更加嚴(yán)格的環(huán)境空氣質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，使得大氣污染治理的拐點(diǎn)向右移動(dòng)，治理大氣污染的難度依然不小，仍需要財(cái)政環(huán)保支出的持續(xù)資金保障。第三，財(cái)政環(huán)保支出（lnexpend）及其二次項(xiàng)對(duì)環(huán)境空氣質(zhì)量綜合指數(shù)（lnindex_1）的一期滯后顯著。說(shuō)明財(cái)政環(huán)保支出的治理效果傳輸通道需要一定的時(shí)間，財(cái)政環(huán)保支出的具體項(xiàng)目包括一般管理事務(wù)支出、環(huán)境監(jiān)測(cè)與監(jiān)察、污染防治、自然生態(tài)保護(hù)、天然林保護(hù)等，從財(cái)政資金的投入到產(chǎn)出的過(guò)程可能是漫長(zhǎng)的，短時(shí)間內(nèi)效果并不明顯，但會(huì)對(duì)長(zhǎng)期大氣污染程度的改善起到重要的作用。

圖1 2008-2017年Inexpend與Inindex_1關(guān)系圖

圖2 2012-2017年Inexpend與Inindex_1關(guān)系圖

其他變量的實(shí)證結(jié)果顯示：第一，在模型五和模型六中，降水量（lnrain_1）與環(huán)境空氣質(zhì)量綜合指數(shù)（lnindex_1）呈反比，在90%的置信水平下，降水量每升高1個(gè)百分點(diǎn)，環(huán)境空氣質(zhì)量綜合指數(shù)分別降低0.137、0.091個(gè)百分點(diǎn)。說(shuō)明降水會(huì)促進(jìn)大氣污染物的降解，在雨量較多的年份空氣總體質(zhì)量水平要高于雨量較少的年份。第二，模型五中，第二產(chǎn)業(yè)比重（lnindus）與環(huán)境空氣質(zhì)量綜合指數(shù)呈正比。第二產(chǎn)業(yè)比重每降低1個(gè)百分點(diǎn)，下一年度的環(huán)境空氣質(zhì)量綜合指數(shù)降低0.591個(gè)百分點(diǎn)。說(shuō)明產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的長(zhǎng)期調(diào)整有利于大氣污染治理。

（二）按照六種污染物濃度及PM2.5濃度構(gòu)建的實(shí)證分析

2012年施行最新的空氣質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)后，增加了細(xì)顆粒物、一氧化碳和臭氧的監(jiān)測(cè)指標(biāo)。其中，細(xì)顆粒物一直是京津冀及周邊地區(qū)的重要污染物之一，是產(chǎn)生霧霾天氣的主要誘因。從《大氣十條》到每年的環(huán)境質(zhì)量狀況公報(bào)，細(xì)顆粒物濃度始終是衡量京津冀及周邊地區(qū)環(huán)境狀況的重要指標(biāo)。因此，單獨(dú)將PM2.5作為被解釋變量進(jìn)行分析可以更加有針對(duì)性地評(píng)價(jià)京津冀及周邊地區(qū)的財(cái)政支出政策效果。

從表3中可以看到：第一，按照新空氣質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)六種污染物濃度構(gòu)建的實(shí)證模型結(jié)果與舊空氣質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的三種污染物濃度實(shí)證模型結(jié)果相同。財(cái)政環(huán)保支出一次項(xiàng)系數(shù)為正，二次項(xiàng)系數(shù)為負(fù)，財(cái)政環(huán)保支出比重與環(huán)境空氣質(zhì)量綜合指數(shù)的圖像為“倒U形”，在達(dá)到拐點(diǎn)前存在邊際效率遞減規(guī)律，即財(cái)政環(huán)保支出比重的提高有助于京津冀及周邊地區(qū)六種主要污染物濃度的降低，這也驗(yàn)證了上述結(jié)論的可靠性。第二，以細(xì)顆粒物為主要被解釋變量時(shí)，財(cái)政環(huán)保支出的比重與其濃度依然呈現(xiàn)“倒U形”，從其他控制變量看，溫度越高，細(xì)顆粒物濃度越高，這可能的原因是在溫度較高的年份，區(qū)域污染物累積不斷上升，高溫使得污染擴(kuò)散條件不利；貨物運(yùn)輸量與細(xì)顆粒物濃度顯著正相關(guān)，交通運(yùn)輸量越大，釋放的污染物越多，細(xì)顆粒物濃度顯著上升，這也說(shuō)明京津冀區(qū)域的交通運(yùn)輸條件與霧霾天氣的形成密切相關(guān)。

表3 按照六種污染物濃度構(gòu)建的實(shí)證檢驗(yàn)結(jié)果

五、穩(wěn)健性檢驗(yàn)

為保證數(shù)據(jù)的平穩(wěn)性，得出更加可靠的實(shí)證結(jié)果，本文利用Stata13軟件中LLC檢驗(yàn)、Hadri檢驗(yàn)來(lái)確定面板數(shù)據(jù)是否存在單位根，滯后期為0時(shí)檢驗(yàn)P值小于0.05，拒絕原假設(shè)，不存在單位根。同時(shí)在不同模型中，財(cái)政環(huán)保支出（lnexpend）以及財(cái)政環(huán)保支出二次項(xiàng)（lnexpend2）作為主要解釋變量均顯著，說(shuō)明財(cái)政環(huán)保支出對(duì)大氣空氣質(zhì)量有明顯的影響作用，因此本文的估計(jì)結(jié)果較為穩(wěn)健，已考慮到一般規(guī)律的適用性。

表4 LLC、Hadri檢驗(yàn)結(jié)果P值統(tǒng)計(jì)

六、分析結(jié)論

根據(jù)實(shí)證結(jié)論，驗(yàn)證了財(cái)政環(huán)保支出對(duì)大氣污染治理的有效性，但是存在著治理效果的邊際遞減和拐點(diǎn)。在治理大氣污染過(guò)程中，尤其在達(dá)到治理拐點(diǎn)前，需要克服邊際效率遞減規(guī)律，提高財(cái)政資金的使用效率。達(dá)到拐點(diǎn)后，更需要長(zhǎng)期、持續(xù)的財(cái)政資金支持，確保污染治理效果不反彈，將大氣污染狀況降低到完全可控的范圍內(nèi)。金榮學(xué)、張迪（2012）和楊晨、陳慶海（2017）在分析我國(guó)政府環(huán)境治理支出效率研究中也指出，環(huán)保支出效率在不同省市之間會(huì)有差異[21][22]。京津冀區(qū)域內(nèi)各地市經(jīng)濟(jì)差異較大，污染物空間流動(dòng)性強(qiáng)，需要具體情況具體分析。一方面我們要為環(huán)保支出規(guī)模的不斷擴(kuò)大尋找持續(xù)的資金來(lái)源，鞏固前期來(lái)之不易的治理成果。另一方面在資金的計(jì)劃編制、執(zhí)行、決算和考核的各個(gè)階段提高資金使用效率。最后不斷完善財(cái)政政策的配套措施，多管齊下，打贏大氣污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)。

七、具體政策建議

（一）持續(xù)加大對(duì)環(huán)保事業(yè)的資金投入，建立穩(wěn)定的資金來(lái)源

從實(shí)證結(jié)果來(lái)看，財(cái)政環(huán)保支出對(duì)大氣污染治理存在拐點(diǎn)，在達(dá)到拐點(diǎn)之前，財(cái)政資金投入的治理效果并不明顯，而且可能存在著污染狀況愈加嚴(yán)重的問(wèn)題。一旦達(dá)到拐點(diǎn)后，治理的效果才將逐漸顯現(xiàn)，因此大氣污染治理需要長(zhǎng)期、持續(xù)、穩(wěn)定的財(cái)政投入，強(qiáng)化財(cái)政環(huán)保資金管理。京津冀及周邊地區(qū)經(jīng)濟(jì)狀況差異較大，僅依靠單一地市的財(cái)政資源難以維系高昂的污染治理費(fèi)用。經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)區(qū)域可通過(guò)省級(jí)政府發(fā)行環(huán)保專項(xiàng)債籌集資金。借鑒PPP、BOT等市場(chǎng)化治理模式，鼓勵(lì)社會(huì)資本通過(guò)投招標(biāo)來(lái)參與大氣污染治理項(xiàng)目，同時(shí)在政策上給予社會(huì)資本一定的稅收優(yōu)惠或者貸款貼息，形成政府、社會(huì)、企業(yè)共同集資、共同參與、共同分享的局面。

（二）構(gòu)建環(huán)保支出績(jī)效考核機(jī)制

在財(cái)政環(huán)保支出達(dá)到治理拐點(diǎn)前，財(cái)政環(huán)保資金存在邊際效率遞減規(guī)律，為盡快達(dá)到治理拐點(diǎn)，提高環(huán)保支出資金的使用效率，需要構(gòu)建涵蓋事前、事中和事后的全方位績(jī)效考核機(jī)制。在京津冀及周邊地區(qū)率先實(shí)行環(huán)境支出績(jī)效考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，根據(jù)環(huán)保支出所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益綜合評(píng)判。同時(shí)更新技術(shù)設(shè)備，提升污染檢測(cè)能力，在污染重災(zāi)區(qū)設(shè)置密集的污染監(jiān)測(cè)點(diǎn)，保證實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)。適時(shí)引進(jìn)第三方績(jī)效評(píng)價(jià)，與環(huán)?？蒲袡C(jī)構(gòu)或高校合作，加強(qiáng)對(duì)地區(qū)生態(tài)環(huán)境部門的預(yù)決算審查，確保環(huán)保資金的?？顚Ｓ?。

（三）完善大氣污染治理配套措施，與財(cái)政支出政策相配合

大氣污染防治工作復(fù)雜、艱巨，國(guó)家財(cái)政支出政策起到引領(lǐng)作用，但同時(shí)也需要其他制度和政策協(xié)同配合。在京津冀區(qū)域聯(lián)防聯(lián)控制度的基礎(chǔ)上，加大財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度中的環(huán)保權(quán)重，嘗試構(gòu)建橫向環(huán)保轉(zhuǎn)移支付制度。深化稅費(fèi)制度改革，消費(fèi)稅稅目的設(shè)置應(yīng)當(dāng)考慮環(huán)境保護(hù)因素，將污染環(huán)境的產(chǎn)品納入征稅范圍，比如電池、塑料袋等，引導(dǎo)居民形成綠色消費(fèi)方式。研究大氣環(huán)境保護(hù)優(yōu)惠政策，環(huán)保產(chǎn)業(yè)投資大、利潤(rùn)率較低，對(duì)不同類型環(huán)保企業(yè)設(shè)置梯度優(yōu)惠貸款利率以及財(cái)政補(bǔ)貼政策，考慮對(duì)治理污染設(shè)施給予加速折舊或增值稅抵免優(yōu)惠。完善排污權(quán)交易制度，推進(jìn)相關(guān)法律法規(guī)的制定，使交易得到法律保障，加快推進(jìn)排污權(quán)試點(diǎn)，擴(kuò)大排污權(quán)交易市場(chǎng)，增加市場(chǎng)流動(dòng)性，降低交易成本。

最后，自然氣象狀況對(duì)污染物的沖刷和凈化作用十分顯著，良好的水生態(tài)循環(huán)系統(tǒng)將有利于空氣質(zhì)量的改善，重視對(duì)自然生態(tài)的保護(hù)工作，植樹造林，退耕還林還草，保護(hù)天然草場(chǎng)，構(gòu)建京津冀區(qū)域的防風(fēng)固沙林，不斷擴(kuò)大綠色植被覆蓋率，維持生態(tài)系統(tǒng)水循環(huán)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。