地區(qū)養(yǎng)老發(fā)展差異下的中央調(diào)劑金收付研究

裴育 史夢昱 賈邵猛

摘 要：在對全國各省市2018 2030年的中央調(diào)劑金制度實施下養(yǎng)老資金的上解、撥付額度進(jìn)行測算后，經(jīng)由因子、聚類分析后得出以下結(jié)論：地方經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)在較大程度上決定著地區(qū)養(yǎng)老金整體運(yùn)行狀況的優(yōu)劣，在中央調(diào)基金制度實施后并不會獲得較為明顯的改善，但調(diào)劑金制度的實施能夠有效地縮小地區(qū)間養(yǎng)老金制度運(yùn)行差異，從而提出包括建立差別化的基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)劑制度等能夠有效均衡地區(qū)養(yǎng)老發(fā)展差距的相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：中央調(diào)劑金制度;城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險;因子和聚類分析

中圖分類號：F840.67

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1005-6378（2019）04-0062-10

DOI： 10.39 69/j.issn. 1005-6378.2019.04.011

一、問題的提出

據(jù)國家統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)，2017年末，中國65周歲及以上老年人口數(shù)達(dá)15831萬人，占總?cè)丝诘?1.4%，全國養(yǎng)老壓力隨老齡化增長趨勢而不斷加大。養(yǎng)老保險是中國解決龐大老年群體養(yǎng)老問題的重要制度安排之一，其中，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度由于其覆蓋人口的不斷擴(kuò)張，成為養(yǎng)老保險制度的重要支柱。但城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險在省級統(tǒng)籌層次下的發(fā)展弊端日益暴露，養(yǎng)老保險制度改革迫在眉睫。

目前，中國養(yǎng)老保險的省級統(tǒng)籌層次偏低是業(yè)內(nèi)學(xué)者們的共識。多數(shù)學(xué)者均認(rèn)為，現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度下造成養(yǎng)老金地區(qū)發(fā)展不均等問題的主要原因之一就是中國偏低的統(tǒng)籌層次。鄒鑫和羅保林指出，中國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險負(fù)擔(dān)地區(qū)差異的形成，主要是由其統(tǒng)籌層次低以及地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距造成，而養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌的實現(xiàn)將會使得地區(qū)間保險基金收支余缺無法調(diào)劑的難題得以徹底解決[1];鄭功成認(rèn)為，目前城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險存在的最大問題就是統(tǒng)籌層次低以及地區(qū)分割，該問題造成地區(qū)間的發(fā)展不均衡、形成人才流動的制度障礙[2]，但養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次的提高能夠促進(jìn)勞動力的流動[3]，并且維護(hù)參保人的利益[4];而楊俊更是明確指出，養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次低是導(dǎo)致養(yǎng)老保險制度面臨諸多困境的根本原因，實現(xiàn)養(yǎng)老保險的全國統(tǒng)籌是解決這些困境并且提高養(yǎng)老保險制度效率的必然選擇[5]?？梢钥闯?，學(xué)者們普遍認(rèn)可現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的統(tǒng)籌層次偏低是導(dǎo)致養(yǎng)老保險制度發(fā)展的掣肘，實現(xiàn)全國統(tǒng)籌是從根本上解決諸多發(fā)展問題的關(guān)鍵，但學(xué)者們對于統(tǒng)籌層次提高的具體途徑存在較大爭議。多數(shù)學(xué)者對于統(tǒng)籌層次的提升持相對保守的態(tài)度，認(rèn)為中國養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌的推進(jìn)存在較大阻力，需要循序漸進(jìn)。欒富凱提出，可在全國統(tǒng)籌開展前施行“剝離舊賬、差別補(bǔ)貼”政策，明晰新舊政策間的責(zé)任以減少改革阻礙[6];林毓敏也提出，在短期內(nèi)可以先進(jìn)行包括養(yǎng)老保險基金預(yù)算改革等在內(nèi)的6項改革措施[7];董登新和周亞嬌認(rèn)為，減少統(tǒng)籌制度實施阻力的改革策略應(yīng)該充分協(xié)調(diào)并兼容各方主體利益，建議分四步實施漸進(jìn)式變遷方案[8]。但也有學(xué)者認(rèn)為直接實現(xiàn)統(tǒng)籌同樣可行，如建議從流動人口角度出發(fā)，隨著流動人口統(tǒng)籌的擴(kuò)大從而實現(xiàn)全國統(tǒng)籌[9];或是實現(xiàn)由“部分全國統(tǒng)籌”到“全國統(tǒng)籌全覆蓋”的跨度，分步驟解決核心問題[10]。但國務(wù)院2018年6月13日最新頒布的《關(guān)于建立企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑制度的通知》（下稱《通知》）為中國后期實現(xiàn)全國統(tǒng)籌的實施路徑指明了方向，明確要求實施中央調(diào)劑金制度，提高現(xiàn)有養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次，以均衡城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度發(fā)展的負(fù)擔(dān)不均和地區(qū)差異。

二、養(yǎng)老保險制度統(tǒng)籌層次提升的理論依據(jù)

省級統(tǒng)籌層次下中國養(yǎng)老保險地區(qū)間發(fā)展不均衡問題比較突出，并且養(yǎng)老保險發(fā)展的地區(qū)差距并不會隨著時間流逝而自行消失，反而會在現(xiàn)行制度下日漸加劇。楊俊在比較了典型年份中全國各地區(qū)的負(fù)擔(dān)情況后證實中國地區(qū)間養(yǎng)老保險制度差距隨著時間不斷放大，由1999年的2.3倍放大至2011年的5.8倍[5]。而從流動就業(yè)人員角度看，差距也會被不斷放大。首先，發(fā)達(dá)省份是勞動力主要流人地，不發(fā)達(dá)省份則面臨年輕勞動力流失，流動就業(yè)人員在務(wù)工地繳納養(yǎng)老保險，使得發(fā)達(dá)省份有更多勞動力供養(yǎng)退休人員，減輕了該省的養(yǎng)老保險實際繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。而當(dāng)流動就業(yè)人員年長退休回鄉(xiāng)養(yǎng)老時，相應(yīng)的勞動力流出省份會面臨更多數(shù)量的老年群體養(yǎng)老支出，加重該地養(yǎng)老負(fù)擔(dān)[ll]。其次，在流動就業(yè)人員的養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)移續(xù)接問題上，流動就業(yè)人員的養(yǎng)老社會保險關(guān)系轉(zhuǎn)出需在轉(zhuǎn)出省份截留8%的統(tǒng)籌資金，相當(dāng)于外出務(wù)工勞動力回流會使得東部等勞動力流人的發(fā)達(dá)省份增加養(yǎng)老保險基金收入，而無需負(fù)擔(dān)該部分勞動力的養(yǎng)老支出。但對于關(guān)系轉(zhuǎn)入省而言，不僅只能接收縮水的養(yǎng)老金，還需承擔(dān)該部分勞動力后期的退休養(yǎng)老金支出。由此，發(fā)達(dá)省份承擔(dān)較輕的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，提供較高的養(yǎng)老金給付標(biāo)準(zhǔn)，吸引更多的年輕勞動力，形成良性循環(huán);而不發(fā)達(dá)省份則陷入養(yǎng)老基金收入削減、支出增加和給付標(biāo)準(zhǔn)下降的惡性循環(huán)，如此一來，養(yǎng)老保險地區(qū)間的發(fā)展差距就會不斷擴(kuò)大。

現(xiàn)行制度下的養(yǎng)老保險地區(qū)差距不會自行消除，從根本上而言是由分散的社會保險統(tǒng)籌制度造成的，只有實現(xiàn)養(yǎng)老保險制度改革，提升養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次，才能解決目前養(yǎng)老保險上存在的諸多問題。李連芬和劉德偉基于制度變遷的成本——收益分析框架，認(rèn)為在全國統(tǒng)籌下，資金的跨省調(diào)劑可以使各省份養(yǎng)老金缺口在養(yǎng)老保險系統(tǒng)內(nèi)消除[12]。但現(xiàn)實情況是，受觀念、制度以及地方利益等障礙限制，在短期內(nèi)實現(xiàn)養(yǎng)老保險由省級統(tǒng)籌直接向全國統(tǒng)籌的跨越是十分困難的，養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌簡而言之就是“劫富濟(jì)貧”，這必然會觸動發(fā)達(dá)省份的利益格局。鄭功成在假定全國統(tǒng)籌情況下對職工基本養(yǎng)老保險基金收支進(jìn)行測算，認(rèn)為有23個地區(qū)的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)會有所下降，8個地區(qū)負(fù)擔(dān)會有所增加，其中負(fù)擔(dān)上升地集中于東部發(fā)達(dá)地區(qū)，如廣東省負(fù)擔(dān)將增加1倍，而浙江省將增加50%[13]。由此可見，養(yǎng)老保險制度全國統(tǒng)籌的推行必然會遇到不小的阻力。而對于實施中央調(diào)劑金制度，《通知》中明確表示，該制度實施前的累計結(jié)余原則上可由地方留存，雖然養(yǎng)老金制度改革使得省市間利益格局發(fā)生變動已是必然，但這在一定程度上減小了制度的實施阻力，因而將中央調(diào)劑金制度作為養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌的過渡，實現(xiàn)現(xiàn)有養(yǎng)老保險制度統(tǒng)籌層次的提升比較合理。

三、中央調(diào)劑金收付測算

基于上述分析，本文將對中央調(diào)劑金制度下各省的基金上解、撥付額度以及養(yǎng)老保險基金收付總額進(jìn)行測算，對比分析中央調(diào)劑金制度實施對省級統(tǒng)籌下地區(qū)間養(yǎng)老發(fā)展問題是否能夠有所改進(jìn)。

（一）GM（I，1）預(yù)測模型對中國各省市城鎮(zhèn)人口數(shù)據(jù)預(yù)測

1.GM（I，1）預(yù)測模型。灰色預(yù)測模型是將已知數(shù)列利用離散隨機(jī)數(shù)經(jīng)過生成動態(tài)或者非動態(tài)的白色模塊，變?yōu)殡S機(jī)性被顯著削弱的且存在內(nèi)在規(guī)律的數(shù)列，以此建立灰色模型，實現(xiàn)對未來數(shù)值的預(yù)測，灰色理論的微分方程模型被稱為灰色模型。當(dāng)GM（I，1）模型精度偏低時，可將原始模型的殘差設(shè)為原始數(shù)據(jù)列，再次建立GM（1，1）模型，對原有模型進(jìn)行修正，以提高模型精度，即為殘差修正模型。

2.各省市城鎮(zhèn)人口數(shù)據(jù)預(yù)測。本文首先對中國各省市城鎮(zhèn)勞動年齡人口進(jìn)行預(yù)測，進(jìn)而測算各省市城鎮(zhèn)職工參保人口以及城鎮(zhèn)職工參保退休人口數(shù)。目前，中國城鎮(zhèn)職工法定退休年齡為男性60歲，女干部55歲，女職工50歲，考慮后期養(yǎng)老壓力下的延退趨勢，測算中假定男性60歲退休，女性55歲退休，并且考慮中國城鎮(zhèn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)狀況以及普遍受教育程度情況，設(shè)定城鎮(zhèn)人口的勞動年齡自20歲起。本文城鎮(zhèn)人口測算以中國第五次人口普查（2000）、第六次人口普查（2010）中分性別年齡段人口數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，假定2000 2009年以及2010 2030年的人口年齡結(jié)構(gòu)分別與五普、六普相同，選取全國各省市20002016年分年齡段人口數(shù)據(jù)，以2000年和2010年的人口年齡結(jié)構(gòu)對各省市2000 2016年的人口數(shù)據(jù)進(jìn)行細(xì)分，獲得全國31個省市2017 2030年分性別年齡段人口數(shù)據(jù)。

假定城鎮(zhèn)勞動年齡人口由20～59歲的男性以及20～54歲的女性人口構(gòu)成，以各省市2000—2016年的人口數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，用EXCEL建立上述GM（1，1）模型對各地區(qū)未來勞動年齡人口進(jìn)行預(yù)測，以較為常用的相對誤差檢驗指標(biāo)對模型精度進(jìn)行檢驗。檢驗結(jié)果較好，31個省市中除北京、遼寧的預(yù)測模型精度偏低，分別為98.61%以及98.95%外，其余均在99%以上。同樣用GM（1，1）模型對各省市20172030年城鎮(zhèn)退休人口數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測，模型擬合效果也比較理想，其中模型精度最低的地區(qū)為天津，精度達(dá)到97.18%。

以上述城鎮(zhèn)勞動年齡人口以及城鎮(zhèn)退休人口數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，進(jìn)一步對中國各省市2017 2030年城鎮(zhèn)職工參保人口、參保退休人口進(jìn)行測算，具體計算方法如下：

城鎮(zhèn)職工參保人數(shù)=y*ω*YL

（l）其中，YL為城鎮(zhèn)勞動年齡人口;γ為城鎮(zhèn)就業(yè)率;ω為城鎮(zhèn)職工參保率，γ與ω在測算中為定值。

城鎮(zhèn)職工參保退休人口數(shù)=β* Yr

（2）其中，Yr為城鎮(zhèn)退體人口;β為城鎮(zhèn)職工參保退休人口占城鎮(zhèn)退休人口的比例，且β為定值。

對于上式中γ，ω值的計算設(shè)定如下：

γ=城鎮(zhèn)就業(yè)人口數(shù)/城鎮(zhèn)勞動力人口數(shù)*1OO%

（3）

ω=城鎮(zhèn)職工參保人數(shù)/城鎮(zhèn)就業(yè)人口數(shù)* 100%

（4）其中，γ值的計算，取全國31個省市2000——2015年城鎮(zhèn)就業(yè)人口的面板數(shù)據(jù)與上述測算的城鎮(zhèn)勞動力人口數(shù)求得歷年的城鎮(zhèn)就業(yè)率，由于年均就業(yè)率取值與年度數(shù)據(jù)差距大，因而對數(shù)據(jù)進(jìn)行分段處理，按年度分為2001——2005年、2006——2010年、2011—— 2015年三段，發(fā)現(xiàn)數(shù)值普遍呈現(xiàn)上升趨勢。因此，本文設(shè)定以各省2015年為基期，設(shè)定2000 2015年段均值為增長率，對各省市2016——2030間的分段就業(yè)率占比進(jìn)行計算。將以此方法計算所得的各省市占比數(shù)值設(shè)為城鎮(zhèn)就業(yè)率），的分年段定值。

選取全國各省市1999 2015年城鎮(zhèn)職工參保人口數(shù)據(jù)與城鎮(zhèn)就業(yè)人口數(shù)據(jù)求得歷年城鎮(zhèn)職工參保率，同樣發(fā)現(xiàn)該數(shù)值年均比率與年度值差距較大，進(jìn)而對數(shù)據(jù)進(jìn)行分段處理。計算發(fā)現(xiàn)，若按上述對值的處理方法進(jìn)行計算值，北京等省市的占比將大于1，明顯不合理，因此本文最終設(shè)定以2011——2015年段的占比為預(yù)測基期數(shù)值，假定參保率每5年增長l%的方法來確定ω。

城鎮(zhèn)職工參保退休人口計算公式中r值的計算方法如下：

β=城鎮(zhèn)職工參保退休人口數(shù)/城鎮(zhèn)退休人口數(shù)*IOO%

（5）

以2000——2015年各省市城鎮(zhèn)職工參保退休人口數(shù)以及退休人口的面板數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，計算各省市歷年的β值，同樣對該數(shù)值進(jìn)行年均值與分段數(shù)值處理的比較，發(fā)現(xiàn)二者差別不大，數(shù)值基本比較穩(wěn)定。因此，本文取2011——2015年段的均值占比為預(yù)測基期，設(shè)定每10年增長3%，將由此方法計算所得的2016年數(shù)值與已經(jīng)公布的2016年實際值進(jìn)行對比，發(fā)現(xiàn)二者差距較小，預(yù)測良好。

對上述γ，ω以及β值進(jìn)行設(shè)定后，根據(jù)式（l）——（2）可得各省市2017— 2030年歷年的城鎮(zhèn)職工參保人口、參保退休人口數(shù)據(jù)。

（二）城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金收支預(yù)測

根據(jù)上述計算所得的城鎮(zhèn)職工參保人數(shù)以及參保退休人口數(shù)，對中國2017—2030年間的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金的收支額度進(jìn)行測算。

1.養(yǎng)老金收支預(yù)測的假設(shè)條件。（1）城鎮(zhèn)男女職工勞動年齡均從20歲起，男性退休年齡為60歲，女性退休年齡為55歲。（2）繳費(fèi)比例為實際繳費(fèi)比例。（3）養(yǎng)老金替代率為定值。雖然個人養(yǎng)老金領(lǐng)取數(shù)值不盡相同，本文將依據(jù)各省市城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金發(fā)放情況與城鎮(zhèn)在崗職工平均工資標(biāo)準(zhǔn)，確定替代率數(shù)值。（4）忽略轉(zhuǎn)制成本。在中國城鎮(zhèn)參保職工人口中，按其進(jìn)人工作以及退休年度劃分，可將職工分為“老人”“中人”“新人”，其中，“老人”和“中人”存在養(yǎng)老保險由“現(xiàn)收現(xiàn)付制”轉(zhuǎn)變?yōu)椤敖y(tǒng)賬結(jié)合制”的養(yǎng)老保險隱性債務(wù)，即為轉(zhuǎn)制成本。

2.建立城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金收入模型。模型具體計算方法：

上述參數(shù)中，需確定城鎮(zhèn)職工工資增長率θ值大小。計算全國各地1999—2016年城鎮(zhèn)在崗職工平均工資年均增長率，同樣對該參數(shù)取年度均值以及分年度增長率進(jìn)行對比，可見各地工資增長率基本于2012年開始呈現(xiàn)下降趨勢，符合當(dāng)期國家為實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步增長目標(biāo)而實行經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控政策的現(xiàn)實情況。因此，以2011-2015年段的年均工資增長率為基期，以分年段工資增長率的減少比率為基礎(chǔ)，設(shè)定每5年工資增長率下降幅度為上一個5年度增長率的一半，這樣使得工資呈現(xiàn)逐年增長，但增幅下降。該設(shè)定較為符合中國現(xiàn)實狀況，并且測算所得數(shù)據(jù)能夠較好地吻合歷年來數(shù)據(jù)的變化趨勢，測算誤差較小。

根據(jù)已設(shè)定的參數(shù)、數(shù)據(jù)以及養(yǎng)老基金收入核算方法式（6），可得中國2017-2030年間調(diào)劑金制度實施前各地城鎮(zhèn)職工養(yǎng)保險基金收入預(yù)測值（表1），原表數(shù)值較多，本表僅列部分年份數(shù)據(jù)（下同）。

3.建立城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金支出模型。模型的具體計算方法：

對養(yǎng)老金替代率數(shù)值進(jìn)行計算和預(yù)測，各省市養(yǎng)老金替代率的計算公式為：退休人員平均每月養(yǎng)老金/在崗職工月均工資水平，以此計算所得的歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，用灰色模型進(jìn)行預(yù)測，其中海南與寧夏的預(yù)測模型精度不達(dá)標(biāo)，精度分別為88.994 1%和87.703 8%，因此用殘差模型進(jìn)一步對這兩個省份的預(yù)測進(jìn)行模型修正，改進(jìn)后的模型精度分別為95.318 4%以及90.834 0%，達(dá)到預(yù)測標(biāo)準(zhǔn)，從而求得各省市養(yǎng)老金替代率預(yù)測值。此外，支出模型中θ值與上述收入模型數(shù)值相同。最后，根據(jù)上述養(yǎng)老金支出計算模型，得2018 2030年中國各省市城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金支出預(yù)測值（表2）。

（三）調(diào)劑金收付的測算

在實現(xiàn)中國各省市養(yǎng)老保險基金收支預(yù)測的基礎(chǔ)上，本文參考國務(wù)院最新頒布的中央調(diào)劑金實施通知，并根據(jù)其中有關(guān)中央調(diào)劑金上解、撥付額度計算辦法，對未來該制度實施后各省市所需上解基金額度以及可得撥付的額度進(jìn)行測算。

上解額具體計算公式如下：

某省份上解額=（某省份職工平均工資* 90%）*某省份在職應(yīng)參保人數(shù)* 3%

（8）其中，各省份職工平均工資由《通知》中規(guī)定的城鎮(zhèn)非私營單位和私營單位就業(yè)人員加權(quán)平均工資計算的2009- 2016年數(shù)值，經(jīng)由GM（1，1）模型預(yù)測所得。各省份在職應(yīng)參保人數(shù)的計算，以在職參保人數(shù)和企業(yè)就業(yè)人數(shù)二者的均值為基數(shù)核定。企業(yè)就業(yè)人數(shù)由就業(yè)人數(shù)與個體就業(yè)人員的差值計算所得，其中內(nèi)蒙古以及福建模型精度未達(dá)標(biāo)，經(jīng)殘差模型修正后精度分別提高至93.804%以及91.929%。由此數(shù)據(jù)與在職參保人數(shù)取均值，得出各省市2017-2030年度的在職應(yīng)參保人數(shù)并可得各省市的基金上解額（表3）。

中央調(diào)劑金撥付額度具體計算公式如下：

某省份撥付額一核定的某省份退休人數(shù)*全國人均撥付額

（9）其中，全國人均撥付額一籌集的中央調(diào)劑金/核定的全國離退休人數(shù)。

假定歷年退休人口數(shù)即為經(jīng)由核定的退休人口，按式（9）計算可得2018 2030年各省市中央調(diào)劑金撥付額度（表4）。

《通知》中明確，中央調(diào)劑金制度的建立，主要是為實現(xiàn)養(yǎng)老保險資金余缺在省際之間的調(diào)劑，并不影響退休人員的養(yǎng)老金待遇，在此基礎(chǔ)上可以認(rèn)為，中央調(diào)劑金制度實施后各省市基金上解、撥付額度的變動只會影響?zhàn)B老保險基金的收入總額，對基金支出并無影響。表5列出調(diào)劑金制度實施后中國各地2018—2030年間部分年份的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金收入預(yù)測值。

四、調(diào)劑金實施對地區(qū)養(yǎng)老金運(yùn)行影響的對比分析

面對省級統(tǒng)籌制度下養(yǎng)老金的碎片化運(yùn)行和養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌難以實施的情況，中央調(diào)劑金制度一定程度上提高了中國養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次。在現(xiàn)行養(yǎng)老保險運(yùn)行存在較大地區(qū)差距情況下，該制度的實施旨在均衡地區(qū)間養(yǎng)老保險基金負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展。本文將對全國31個地區(qū)進(jìn)行因子分析和聚類分析，對比中央調(diào)劑金制度實施前后地區(qū)養(yǎng)老金的發(fā)展?fàn)顩r。

（一）指標(biāo)選取

本文選取制度贍養(yǎng)率、養(yǎng)老基金收支比、養(yǎng)老金可支付月數(shù)、人均地區(qū)生產(chǎn)總值、在崗職工平均工資、城鎮(zhèn)居民人均可支配收入以及人均財政收入等7項與地區(qū)養(yǎng)老保障發(fā)展?fàn)顩r相關(guān)的指標(biāo)進(jìn)行相關(guān)測算。

（二）因子分析

因子分析主要通過研究眾多變量之間的內(nèi)部依賴關(guān)系來探求觀測數(shù)據(jù)中的基本結(jié)構(gòu)，并用少數(shù)幾個獨(dú)立的不可觀測變量來表示其基本的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，這幾個少數(shù)的相互獨(dú)立變量能夠反映原有眾多變量的絕大部分信息[14]。

因子分析由SPSS22.0完成，對調(diào)劑金制度實施前的指標(biāo)進(jìn)行因子分析，得到其KMO值為0.655，Bartlett球形度檢驗結(jié)果顯示Sig值為0.000，拒絕相關(guān)系數(shù)矩陣是一個單位陣的零假設(shè)。此外，對數(shù)據(jù)進(jìn)行降維處理后，從7項指標(biāo)中提取出2個公因子，因子累計貢獻(xiàn)率達(dá)70.324%，大于70%，說明這兩項因子能夠?qū)崿F(xiàn)對地方養(yǎng)老金整體運(yùn)行狀況的度量。

進(jìn)一步對公因子（a）進(jìn)行旋轉(zhuǎn)處理后得因子旋轉(zhuǎn)成分矩陣。由表6中數(shù)據(jù)可見，兩項因子分別在制度贍養(yǎng)率、養(yǎng)老金收支比以及養(yǎng)老金可支月數(shù)這3項與地區(qū)養(yǎng)老金制度密切相關(guān)的指標(biāo)上有較大荷載，稱之為養(yǎng)老金支撐因子;以及在人均地區(qū)生產(chǎn)總值、在崗職工平均工資等4項與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r密切相關(guān)的指標(biāo)上具有較大荷載，稱之為經(jīng)濟(jì)支撐因子。因而，可以將代表地區(qū)養(yǎng)老金整體運(yùn)行狀況的原始信息濃縮在地區(qū)養(yǎng)老金支撐因子以及代表地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展基礎(chǔ)的因子中。

對2030年中央調(diào)劑金制度實施后的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行因子分析，得到KMO值為0.632，Bartlett球形度檢驗結(jié)果Sig值為0.000。同樣從7項指標(biāo)中提取出養(yǎng)老金支撐因子以及經(jīng)濟(jì)支撐因子，兩項因子累計貢獻(xiàn)率達(dá)71.136%。具體旋轉(zhuǎn)成分矩陣見表7。

（三）聚類分析

為對比中央調(diào)劑金制度實施前后地區(qū)養(yǎng)老金有關(guān)運(yùn)行狀況的變化，本文分別計算了養(yǎng)老金支撐因子、經(jīng)濟(jì)支撐因子得分以及經(jīng)由兩項因子及其對應(yīng)貢獻(xiàn)率權(quán)重測算所得的各地綜合因子得分，進(jìn)行得分排名。發(fā)現(xiàn)地區(qū)排名較2016年排名有較大變化，但2030年制度實施前后綜合得分排名變化不大，由于數(shù)據(jù)在進(jìn)行因子分析前經(jīng)過標(biāo)準(zhǔn)化處理，綜合得分?jǐn)?shù)值并不代表養(yǎng)老金整體運(yùn)行狀況的實際值大小，只能反映其距離均值的差距。因而，進(jìn)一步對各地的因子綜合得分作聚類分析，同時考慮到地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展基礎(chǔ)對地方養(yǎng)老金整體運(yùn)行狀況存在較大影響，本文單獨(dú)就各地的養(yǎng)老金制度支撐因子得分也作聚類分析。結(jié)果發(fā)現(xiàn)，由綜合因子得分生成的聚類樹狀圖中，各地分類在調(diào)劑金制度實施前后的分類總體上趨同，在進(jìn)行類別細(xì)分后，個別城市發(fā)生變動。但在對養(yǎng)老金制度支撐因子作聚類分析時發(fā)現(xiàn)，在進(jìn)行因子得分排名后分類，觀察劃分類別較細(xì)的冰柱圖，并以地區(qū)均值為劃分標(biāo)準(zhǔn)，將所有省市分成高低水平兩類，發(fā)現(xiàn)部分城市在中央調(diào)劑金制度實施后其養(yǎng)老金支撐能力獲得提升（表8），表8中同時顯示了2030年調(diào)劑金制度實施前后以及與2016年情況的對比。

五、結(jié)論與政策建議

（一）主要結(jié)論

一地養(yǎng)老金整體運(yùn)行狀況主要受地方經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)及其養(yǎng)老金制度有關(guān)因素的影響，其中，地區(qū)養(yǎng)老金整體運(yùn)行狀況很大程度上由于受地方原有經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)影響，在中央調(diào)劑金制度實施后并不會獲得較為明顯的改善。而就單代表地方養(yǎng)老金制度運(yùn)行狀況的養(yǎng)老金支撐能力而言，養(yǎng)老金調(diào)劑能夠使得大部分地區(qū)的養(yǎng)老金支撐能力獲得較為顯著的提升，說明調(diào)劑金制度的實施能夠有效縮小地區(qū)間養(yǎng)老金運(yùn)行差異，但其整體運(yùn)行狀況的改善還是受制于地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展基礎(chǔ)。

（二）政策建議

本文以期調(diào)劑金制度的落實能夠有效實現(xiàn)養(yǎng)老金制度統(tǒng)籌層次的提升，同時均衡地區(qū)間的養(yǎng)老金發(fā)展差異，提出具體建議如下。

1.建立差別化的基礎(chǔ)養(yǎng)老金中央調(diào)劑制度。調(diào)劑金制度的實施能夠提升地區(qū)養(yǎng)老金制度的支撐能力，雖然中央調(diào)劑金制度并不能從根本上對地區(qū)間不斷擴(kuò)大的養(yǎng)老保險發(fā)展差距問題一蹴而就地解決，但該制度使得養(yǎng)老資金余缺在發(fā)達(dá)與不發(fā)達(dá)省份之間的調(diào)劑使得部分地區(qū)實現(xiàn)了養(yǎng)老金制度支撐能力上的提升。對于初次制定的3%占比可考慮逐步在省際之間差別化設(shè)定，對于養(yǎng)老金支撐能力較好且經(jīng)濟(jì)發(fā)展基礎(chǔ)較為雄厚的地區(qū)可適當(dāng)調(diào)高上解比例，提高省際之間養(yǎng)老資金余缺的調(diào)劑幅度。

2.建立地方政府養(yǎng)老金統(tǒng)籌考核制度。中央調(diào)劑金制度固然能夠提升部分地區(qū)的養(yǎng)老金支撐能力水平，但這種提升是建立在發(fā)達(dá)省份利益觸動的基礎(chǔ)上，制度落實必然會遇到阻力。因而，政府有關(guān)部門需建立起完善的監(jiān)督考核制度，可將調(diào)劑金落實情況與各省市政績考核掛鉤，同時建立起激勵機(jī)制，明確“貢獻(xiàn)省”并不是一味地以其養(yǎng)老保險資金結(jié)余去供養(yǎng)“受益省”。此外，該制度在對“受益省”進(jìn)行資金調(diào)劑的同時若該地存在基金收支缺口，也給予中央財政補(bǔ)助，如此一來，中央政府會面臨后期統(tǒng)籌層次提升時財政兜底責(zé)任的強(qiáng)化，也可能助長“受益省”的財政依賴性。因而，完善可操作的激勵約束機(jī)制，在對調(diào)劑制度的成功實施中起到保駕護(hù)航的作用。

3.完善現(xiàn)行制度下流動就業(yè)人員養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)移續(xù)接問題。在現(xiàn)行省級統(tǒng)籌的養(yǎng)老金制度碎片化運(yùn)行下，流動勞動力是造成省際之間養(yǎng)老保險發(fā)展差距不斷擴(kuò)大的重要原因之一。8%的截留資金造成轉(zhuǎn)入省接收養(yǎng)老金的縮水以及關(guān)系續(xù)接制度上的不匹配問題。其實，從根本上解決續(xù)接成本問題的最有效方法是實現(xiàn)全國統(tǒng)籌，全國統(tǒng)籌下不存在12%繳費(fèi)基金的轉(zhuǎn)移和8%的截留，也無需推算各省月均工資標(biāo)準(zhǔn)等，但目前該統(tǒng)籌層次還是難以達(dá)到，只能盡可能地縮小轉(zhuǎn)移成本，優(yōu)化省際之間的轉(zhuǎn)移續(xù)接制度，建立起社保關(guān)系轉(zhuǎn)移續(xù)接清算體系，強(qiáng)化社保關(guān)系接收管理，以減少流動就業(yè)人員不參保及退?，F(xiàn)象。

4.實現(xiàn)社保基金收付統(tǒng)一信息平臺管理。建立社保信息、繳費(fèi)額度、養(yǎng)老金領(lǐng)取待遇以及調(diào)劑金上解撥付額度等信息的統(tǒng)一查詢平臺，實現(xiàn)資金透明化，降低養(yǎng)老保險基金管理成本?？煞謩e建立政府部門調(diào)劑金專用查詢網(wǎng)站以及居民養(yǎng)老保險信息查詢數(shù)據(jù)庫。前者有利于公開各省市基金上解撥付額信息，可以消除省市基金上解中的疑慮;后者便于居民查詢自身繳費(fèi)基數(shù)、退休年限、社保補(bǔ)繳等信息，提高養(yǎng)老保險管理效率。

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