淺談稅務(wù)新手如何快速成長

施冬麗

摘 要：各行各業(yè)，初入職場的新人難免會(huì)因?yàn)槿狈?jīng)驗(yàn)而感覺到心里有所落差，尤其是財(cái)稅新人，面臨會(huì)計(jì)和稅務(wù)的諸多改革，其焦慮感也會(huì)更加強(qiáng)烈。本文主要從稅務(wù)新手接觸稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，提出如何快速提升和成長的一些建議。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)新手;稅務(wù)成長;稅務(wù)會(huì)計(jì)

稅務(wù)會(huì)計(jì)的實(shí)際操作要求高，尤其是對于企業(yè)具體稅務(wù)的實(shí)質(zhì)性操作，要求稅務(wù)人員對于各個(gè)涉稅系統(tǒng)以及各個(gè)稅種分類有清晰的掌握。初入職場的新人接手稅務(wù)工作，是一種機(jī)遇，也是一種挑戰(zhàn)。實(shí)操中，難免會(huì)遇到很多具體的稅務(wù)疑點(diǎn)和突發(fā)問題，作為一個(gè)完完全全的稅務(wù)新手，如何讓自己快速成長、迅速適應(yīng)稅務(wù)工作成為一個(gè)艱巨又極具挑戰(zhàn)性的任務(wù)。

一、初入職場的稅務(wù)新手自我提升渠道的現(xiàn)狀

（一）作為新人職員工，參加入職培訓(xùn)

初入職場的職員，大多需要一段時(shí)問來適應(yīng)工作的環(huán)境與工作的內(nèi)容，部分單位和公司都有入職培訓(xùn)，可能包括對單位制度的培訓(xùn)以及對即將從事的工作內(nèi)容的培訓(xùn)。

然而，部分單位和企業(yè)的入職培訓(xùn)一般更側(cè)重對企業(yè)和單位的介紹及內(nèi)部制度的學(xué)習(xí)，關(guān)于工作方面內(nèi)容的培訓(xùn)一般是比較統(tǒng)籌和概括的，這對后期具體的實(shí)際工作的幫助是有限的。

（二）向經(jīng)驗(yàn)豐富的老師請教學(xué)習(xí)

許多單位和企業(yè)都會(huì)安排新員工跟著老員工實(shí)習(xí)一段時(shí)間。在此期間也能學(xué)習(xí)到老師處理T-作問題的方法與技巧。由于每個(gè)人處事方式的差異，老師的方法不一定是適合自己的，只有學(xué)習(xí)、借鑒，繼而推陳出新才能更好處理工作事務(wù)。

實(shí)際中，老師一般自己的工作和事情比較繁忙，不能時(shí)刻、全面指導(dǎo)新員工，甚至有的單位比較缺人，可能無法實(shí)現(xiàn)“以舊帶新”的實(shí)習(xí)，稅務(wù)新手只能更多地靠自己自學(xué)了。

（三）稅務(wù)新手全面學(xué)習(xí)稅務(wù)知識，把理論知識應(yīng)用于實(shí)際工作

很多初入職場的稅務(wù)新手，通過在校學(xué)習(xí)、考證學(xué)習(xí)等各種途徑，不斷提升自身稅務(wù)知識水平，并在工作中學(xué)以致用。

理論知識是指導(dǎo)實(shí)際工作的必要條件，但往往理論知識與實(shí)際工作又有差別。稅法知識掌握好了，是一個(gè)重要的起點(diǎn)，但是要更好地掌握實(shí)操，仍然需要深入實(shí)踐中更多地磨礪。

由此可見，初入職場的稅務(wù)新手積極參加入職培訓(xùn)、跟老師實(shí)習(xí)，以及自學(xué)，可以一定程度上為人職工作做鋪墊，但是單靠這些還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，待到接觸具體工作時(shí)，還會(huì)遇到諸多問題和窘境。

二、在實(shí)際工作中，稅務(wù)新手一般會(huì)面臨的稅務(wù)問題現(xiàn)狀

（一）對公司涉稅業(yè)務(wù)和涉稅歷史缺乏了解

每個(gè)單位、企業(yè)從建立之初起，就開始產(chǎn)生涉稅業(yè)務(wù)，如購買土地，會(huì)涉及土地購置稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。出租房屋，會(huì)涉及房產(chǎn)稅、印花稅，購銷商品涉及增值稅等等。對歷史涉稅業(yè)務(wù)不了解，就無法把控稅收義務(wù)的產(chǎn)生，也無法準(zhǔn)確全面地核算稅收金額。特別是像城鎮(zhèn)土地使用稅與從價(jià)房產(chǎn)稅這些需多年持續(xù)申報(bào)繳納的稅種，對單位和企業(yè)的影響持續(xù)且深遠(yuǎn)，只有徹底了解它的歷史和涉稅具體信息，才能準(zhǔn)確地核算稅額。如果是中途接手單位和企業(yè)稅務(wù)工作，不了解涉稅業(yè)務(wù)與歷史，不管是申報(bào)繳納稅款還是處理其他稅務(wù)問題，都很容易糊里糊涂，讓單位和個(gè)人面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）對申報(bào)繳納的流程、注意事項(xiàng)認(rèn)識不清，對申報(bào)繳納的程序和系統(tǒng)變化掌握不夠

基于從原來的紙質(zhì)申報(bào)到如今網(wǎng)絡(luò)申報(bào)的改變，每個(gè)稅種的申報(bào)繳納流程都有差異。對申報(bào)流程、申報(bào)材料不了解、不熟悉，容易出現(xiàn)申報(bào)差錯(cuò)。有時(shí)候遇到特殊情況，需到大廳手動(dòng)申報(bào)，申報(bào)資料準(zhǔn)備不全，難免造成事情辦理失敗、來回奔波的窘境。同時(shí)每個(gè)稅種的申報(bào)繳款都有截止期限和特殊事項(xiàng)，對各稅種注意事項(xiàng)認(rèn)識模糊，容易造成稅款逾期或是申報(bào)錯(cuò)誤問題。此外，園地稅合并前，各地稅稅種在地稅系統(tǒng)軟件中申報(bào)，現(xiàn)在所有稅種都在省級稅務(wù)局系統(tǒng)中申報(bào)，如果對系統(tǒng)的變化和申報(bào)方式的調(diào)整學(xué)習(xí)掌握不夠，在申報(bào)期間則會(huì)遇到很多突發(fā)問題，影響申報(bào)進(jìn)度和過程。

（三）與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通不到位，不能很好地應(yīng)對和配合稅務(wù)機(jī)關(guān)工作

稅收工作不僅是企業(yè)內(nèi)部核算工作的一部分，對外的溝通更是必不可少的一部分，特別是與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)更是密切相關(guān)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)日常指導(dǎo)、管理、監(jiān)督各單位、企業(yè)的稅收工作，與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通不當(dāng)，經(jīng)常會(huì)造成信息不對稱。一方面，不了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的新要求、新政策，給單位的稅務(wù)辦理帶來不必要的麻煩;另一方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)有各種要求、指示，單位和企業(yè)不能在限期內(nèi)有效執(zhí)行，不僅會(huì)影響單位和企業(yè)的稅務(wù)評級，甚至?xí)o單位和企業(yè)帶來不可挽回的重大影響。

（四）資料留存?zhèn)洳橐庾R不夠，提前整理準(zhǔn)備重要數(shù)據(jù)的意識不強(qiáng)

剛剛接觸稅務(wù)工作的新手，不明白所有工作數(shù)據(jù)、材料留存?zhèn)洳榈闹匾?，到后續(xù)要查找、核對時(shí)就無據(jù)可依，特別是審計(jì)或者其他部門需要相關(guān)資料時(shí)，無法準(zhǔn)確、快速提供。工作中，經(jīng)常有外部（主要是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)）、內(nèi)部（單位內(nèi)部各部門）人員來索要各種稅務(wù)數(shù)據(jù)、材料，通常都比較著急。如果沒有未雨綢繆的意識，對所有的數(shù)據(jù)和資料缺乏整理、歸納和分析，到需要時(shí)才手忙腳亂臨時(shí)準(zhǔn)備，不僅耽誤手頭正在進(jìn)行的工作，更是難以保證所提供數(shù)據(jù)與資料的準(zhǔn)確性。

（五）對稅務(wù)新政策、新規(guī)定學(xué)習(xí)掌握不夠

稅收政策法規(guī)在不斷更新變換。新的稅法會(huì)取代舊的稅法，也會(huì)有新的法規(guī)對舊的法規(guī)作補(bǔ)充完善。隨著時(shí)代和社會(huì)的變化，也會(huì)有新的稅種和與之相關(guān)的法律法規(guī)出現(xiàn)。稅收法規(guī)的變更與稅額的計(jì)算、申報(bào)、繳納緊密相連，對新政策的學(xué)習(xí)理解不夠，就無法與時(shí)俱進(jìn)，無法跟上時(shí)代的步伐，無法適應(yīng)當(dāng)下的工作。

對于稅務(wù)新手，學(xué)習(xí)是必須時(shí)刻保持的，不論是入職培訓(xùn)，還是向老師學(xué)習(xí)，抑或是自學(xué)。

三、初入職場的稅務(wù)新手提升和成長的建議。

（一）努力學(xué)習(xí)稅法理論知識和稅收政策，與時(shí)俱進(jìn)，充實(shí)自身

稅法理論知識是稅務(wù)實(shí)踐工作的基礎(chǔ)和前提，對稅法有所掌握，對各個(gè)稅種有所學(xué)習(xí)，才能在實(shí)踐中學(xué)以致用，胸有成竹，推陳出新。稅收法規(guī)政策是稅務(wù)工作的向?qū)?、方針。一切稅?wù)工作都需要相關(guān)稅收法規(guī)政策的指導(dǎo)和規(guī)范。全面掌握最新稅收政策法規(guī)，才能以正確的原則和方式更好地完成稅務(wù)工作。各類稅收法規(guī)政策不僅品目繁多，而且變化更替不止。這就更需要稅務(wù)新手多關(guān)注、多學(xué)習(xí)、多總結(jié)。

（二）深入了解公司業(yè)務(wù)和工作內(nèi)容，對自己應(yīng)承擔(dān)的工作任務(wù)胸有成竹

公司的哪些業(yè)務(wù)會(huì)涉及稅務(wù)？公司的這些業(yè)務(wù)會(huì)涉及哪些稅種？之前在這個(gè)崗位上的老師是如何核算、申繳各個(gè)稅種的？各個(gè)稅的歷史情況是怎么樣的？這些問題都需要慢慢了解清楚。了解涉稅業(yè)務(wù)才知道稅源的產(chǎn)生情況，才能更好地把稅務(wù)理論知識與實(shí)際業(yè)務(wù)結(jié)合起來。了解之前在這個(gè)崗位的老師的工作方式，能快速熟悉工作流程和工作方式，自己跟著老師慢慢上手，在實(shí)踐中摸索前進(jìn)，保持思考，推陳出新。以史為鏡，可以正衣冠。了解各稅種的歷史情況，再結(jié)合當(dāng)下核算稅額的方式，加以理解和思考，能從根源上了解這個(gè)稅的最原始的情況和發(fā)展歷程，與現(xiàn)在的情況和核算方式對比結(jié)合，能更好地把握各個(gè)稅的準(zhǔn)確情況。

（三）深入學(xué)習(xí)相關(guān)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)的知識，關(guān)注網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)、申報(bào)方式的變更，不斷總結(jié)稅務(wù)工作流程、特殊事項(xiàng)辦理，積累經(jīng)驗(yàn)

國地稅合并后，新網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)正式上線，所有稅種均在新網(wǎng)報(bào)稅務(wù)系統(tǒng)上申報(bào)。與以前的申報(bào)系統(tǒng)相比，新網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)的界面設(shè)置、操作方式等都有所變化，剛剛上線的新系統(tǒng)還面臨著諸多挑戰(zhàn)，例如納稅人對系統(tǒng)不熟產(chǎn)生了各種問題，申報(bào)繳納系統(tǒng)崩潰等。值此時(shí)點(diǎn)，納稅人惟有加快學(xué)習(xí)的步伐，盡快適應(yīng)新系統(tǒng)，才能沉著應(yīng)對，跟上改革的步伐。此外，稅務(wù)-作時(shí)效性比較強(qiáng)，應(yīng)該先進(jìn)行分類梳理，把每個(gè)時(shí)問點(diǎn)應(yīng)該做的事情梳理清楚，并在相應(yīng)時(shí)間段內(nèi)提醒自己完成。稅務(wù)工作事項(xiàng)比較多，有些比較頻繁，需要經(jīng)常處理，而有些可能一年甚至更久才能遇到，無論哪種情況，在初次遇到時(shí)，即應(yīng)該積極了解咨詢，把問題解決好，之后應(yīng)該記錄該事項(xiàng)及其處理經(jīng)過和注意事項(xiàng)，由此不斷總結(jié)、積累出各稅務(wù)工作的處理方法，為以后的工作提供經(jīng)驗(yàn)和便利。

（四）與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通協(xié)調(diào)，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)工作

各單位、企業(yè)的稅務(wù)工作都是由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)來指導(dǎo)和管理的。有諸多工作事務(wù)需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)或者配合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)完成。應(yīng)時(shí)刻關(guān)注主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知及要求，及時(shí)提供相關(guān)材料、辦理相關(guān)事務(wù)，積極按時(shí)完成相關(guān)工作。與主管稅務(wù)相關(guān)的工作突發(fā)性、時(shí)效性強(qiáng)，經(jīng)常是突然通知，緊急需要，惟有保持良好溝通協(xié)調(diào)，才能很好地配合完成相關(guān)工作。稅務(wù)機(jī)關(guān)也是廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)的地方。與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通，積極及時(shí)地了解最新稅收政策法規(guī)，提高業(yè)務(wù)知識。此外，納稅申報(bào)繳納問題、稅務(wù)政策疑惑等都可以及時(shí)向稅務(wù)人員咨詢，能快速地解決實(shí)際問題，提高辦事效率。

（五）提高資料留存?zhèn)洳橐庾R，樹立提前整理準(zhǔn)備重要數(shù)據(jù)的意識

各種稅收資料不僅是單位的重要?dú)w檔憑證，也是會(huì)計(jì)師事務(wù)所、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部機(jī)構(gòu)審計(jì)和檢查的重要資料。例如，單位內(nèi)部的其他部門可能需要各稅種的申繳數(shù)額，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)定期需要核對增值稅申報(bào)稅與開票稅的差異，并寫明原因等等。平時(shí)就統(tǒng)計(jì)與稅務(wù)相關(guān)的各種數(shù)據(jù)，做個(gè)簡單的分析留底，待需要時(shí)，即能快速提供。例如，對每個(gè)月、每個(gè)季度雖申報(bào)繳納的稅款進(jìn)行統(tǒng)計(jì)整理;對每年12個(gè)月的開票數(shù)據(jù)按需要進(jìn)行歸集整理;對增值稅的申報(bào)稅、開票稅與賬上稅進(jìn)行對比分析……各種稅務(wù)申報(bào)繳納的材料應(yīng)該同時(shí)留存電子版和紙質(zhì)版，做好備份。

稅務(wù)工作是一份需要理論與實(shí)際相結(jié)合的工作，更是一份需要在實(shí)踐中不斷學(xué)習(xí)、不斷積累經(jīng)驗(yàn)、不斷成長的工作，初涉稅務(wù)的工作者只有保持積極學(xué)習(xí)、不斷積累、努力總結(jié)的心態(tài)，在工作中才能有一番收獲。