建筑施工企業(yè)資金管理問題及其改進(jìn)措施

劉金娟

摘要：近年來，隨著建筑工程的發(fā)展，企業(yè)之間的競爭也越來越大。資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展的根本條件，一個企業(yè)如若沒有對資金進(jìn)行強(qiáng)有力的調(diào)控和管理，是沒有辦法提高自身的盈利情況和市場的競爭力的。也就是說資金管理工作的好壞，直接影響企業(yè)總體的生存和發(fā)展。本文就當(dāng)今建筑施工企業(yè)在資金管理上可能存在的問題進(jìn)行了分析，并提出了相應(yīng)的解決對策。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè);資金管理問題;改進(jìn)措施

引言

資金管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，科學(xué)有效地管理資金，可以提高企業(yè)的綜合競爭力。由于建筑行業(yè)市場競爭越來越激烈，所施工的工程項目普遍存在工期長、資金投入大、施工環(huán)境復(fù)雜等特點，如何有效管理資金，順利完成工程項目施工，是每個建筑企業(yè)急需解決的難題。本文闡述了建筑企業(yè)資金管理的重要性，分析其資金管理過程中存在的問題，并提出了加強(qiáng)資金管理的對策，希望能對建筑企業(yè)提高資金管理水平有所幫助。

1建筑企業(yè)資金管理的重要性

建筑企業(yè)的特點決定其資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分，如何在整個施工過程中科學(xué)合理管控好資金，關(guān)系到建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。資金集中管理有利于企業(yè)增強(qiáng)資源配置優(yōu)勢，增強(qiáng)企業(yè)融資和償債能力，提高建筑企業(yè)市場競爭力。首先，通過對企業(yè)資金的集中管理，對資金的合理調(diào)配，提高資金使用效率，可以降低企業(yè)財務(wù)費(fèi)用，優(yōu)化企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)企業(yè)融資和償債能力，提高企業(yè)盈利水平;其次，通過資金集中管理，提高企業(yè)資金運(yùn)作效果、籌融資和投資能力，為企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和合理投資等重大決策提供財務(wù)支持，從而提高企業(yè)綜合競爭力。加強(qiáng)資金管理可以防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。首先，加強(qiáng)對各個項目施工期間的工程款回籠、材料款和人工費(fèi)等付款流程的管控，財務(wù)部門可以及時掌握企業(yè)的資金狀況，將企業(yè)現(xiàn)金流量維持在一個穩(wěn)定區(qū)域，防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。其次，企業(yè)通過加強(qiáng)資金管理和管控，建立健全資金管理內(nèi)部控制制度，合理保證經(jīng)營管理活動合法有效，可以防范貪污、詐騙、挪用公款等違法行為的發(fā)生。

2建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題

2.1建筑施工企業(yè)流動資金不足、應(yīng)收賬款過多

目前，許多建筑企業(yè)為了增加市場份額，正在采用預(yù)付款的方式進(jìn)行生產(chǎn)。與其他企業(yè)相比，建筑企業(yè)具有應(yīng)收賬款量大，經(jīng)營周期長的特點，需要更多的現(xiàn)金進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營。在一定時期內(nèi)，如果支付不到位，公司將面臨資金短缺的問題，這將影響到正常的生產(chǎn)經(jīng)營。企業(yè)產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，表面像是增加了企業(yè)上的收入，實際企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)資金沒有半點的增加，為了繼續(xù)在資金上滿足企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)只能通過其他途徑獲取資金的支持，使企業(yè)的資金發(fā)展形成一種惡性循環(huán)，為企業(yè)增加負(fù)擔(dān)，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。除此之外，由于企業(yè)的資金管理不夠嚴(yán)謹(jǐn)，部分客戶無限期延遲了應(yīng)收賬款的回收時間，使得施工企業(yè)的運(yùn)營成本不斷上升，大大增加了企業(yè)的運(yùn)營成本，給企業(yè)帶來了諸多不利影響。

2.2資金管理意識淡薄，重視程度不到位

施工企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)對資金管理意識淡薄，只是注重產(chǎn)值，忽視了對資金的管控，導(dǎo)致資金流向、使用狀況不清晰，沒有充分的認(rèn)識到資金管理在企業(yè)發(fā)展中的重要性。這主要是由于企業(yè)的管理人員缺乏現(xiàn)金流概念和資金時間價值觀念，仍停留在項目經(jīng)理一支筆的觀念上，對公司資金沒有全面的監(jiān)控，對有限的資金沒有進(jìn)行科學(xué)有效的管理，導(dǎo)致資金鏈斷裂，很多項目不能如期完成。

2.3管理方式和手段落后，導(dǎo)致資金使用效率低

建筑施工企業(yè)施工項目多而繁雜，很容易造成企業(yè)的資金不集中。目前大多數(shù)企業(yè)資金管理制度仍存在著漏洞，資金信息管理和監(jiān)管體系不夠科學(xué)和合理，導(dǎo)致資金管理過于分散，使用效率過低。有些業(yè)主擔(dān)心企業(yè)占用項目資金，便對資金的每一筆撥付都嚴(yán)格審核，使企業(yè)的資金不能夠很好地流動，有的項目資金閑置卻不能將多余的資金投入到資金嚴(yán)重緊缺的項目中進(jìn)行使用，增加了企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)。

3加強(qiáng)建筑施工企業(yè)資金管理的對策

3.1實行資金集中管理，加強(qiáng)項目承接管控和應(yīng)收賬款的管理

首先，實行資金集中管理，提高資金使用效率。針對建筑企業(yè)資金分散、資金使用效率不高的問題，企業(yè)應(yīng)對資金實施集中管理，并根據(jù)各企業(yè)的實際情況，選擇總部統(tǒng)收統(tǒng)支、總部資金結(jié)算中心等模式進(jìn)行管理，或者組合模式進(jìn)行管理，通過資金的集中管理，充分發(fā)揮資金集中配置優(yōu)勢，提高資金使用效率，增強(qiáng)企業(yè)融資和償債能力;通過資金的集中管理，加強(qiáng)資金使用環(huán)節(jié)的監(jiān)控，防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。其次，控制項目承接環(huán)節(jié)風(fēng)險，從源頭上降低工程款拖欠風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)成立項目承接風(fēng)險控制小組，項目承接風(fēng)險控制小組應(yīng)對擬承接項目進(jìn)行梳理，并從以下幾方面進(jìn)行監(jiān)控：第一，對擬承接項目的相關(guān)信息進(jìn)行盡職調(diào)查，模清項目業(yè)主資金來源、項目真實性、是否具備開工條件等情況;第二，嚴(yán)格控制墊支項目的承接，對部分優(yōu)良項目確需墊支的，要限制墊支比例，并對過程進(jìn)行監(jiān)控;第三，規(guī)范項目承接合同的簽訂，嚴(yán)格審核合同相關(guān)條款，尤其是付款條款，避免掉入合同陷阱。再有，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理工作。有條件的企業(yè)應(yīng)成立工程款結(jié)算及清欠辦公室，專門負(fù)責(zé)企業(yè)工程款結(jié)算及清欠工作，采取積極的應(yīng)收賬款清欠策略。第一，按照合同約定的施工節(jié)點，及時進(jìn)行工程進(jìn)度款結(jié)算;第二，根據(jù)合同的付款條款，督促項目業(yè)主及時付款;第三，對無正當(dāng)理由的連續(xù)拖欠工程進(jìn)度款的項目，應(yīng)及時向企業(yè)管理層和企業(yè)風(fēng)控部門匯報，由企業(yè)決策層作出是否停工的決定，并依法索取停工損失。

3.2提高建筑企業(yè)資金利用效率，做好資金結(jié)算

在建筑企業(yè)的資金管理中，建筑企業(yè)為了提高資金使用率可以通過借鑒集團(tuán)公司的資本集中制度來提高資金管理的集中度。企業(yè)建設(shè)的各種項目可采取集中資金控制，使資金配置更加準(zhǔn)確、高效，從而降低建筑企業(yè)的財務(wù)管理風(fēng)險，加快資金周轉(zhuǎn)。在建設(shè)單位進(jìn)行資金結(jié)算時，要注意以下要點：首先施工企業(yè)必須建立相應(yīng)的結(jié)算管理制度，采取資金集中控制的方法，盡量解決資產(chǎn)負(fù)債表外以及銀行賬戶過多的問題。達(dá)到融資多元化，提高資金集中度，使資金結(jié)算過程中進(jìn)行收集，分配的統(tǒng)一，監(jiān)測更加透明。其次，建設(shè)企業(yè)資金結(jié)算形式的具體實施，建設(shè)企業(yè)可以加強(qiáng)與銀行的合作，借助銀行賬戶總量，集中資金，一方面有效緩解資金沉淀現(xiàn)象，另一方面可以使施工企業(yè)能夠及時利用銀行中介機(jī)構(gòu)了解資金存量的使用情況和規(guī)模，方便施工企業(yè)資金管理決策及時，與此同時，在企業(yè)的資金分配和調(diào)度中，盡量避免財務(wù)風(fēng)險。

3.3加強(qiáng)資金制度建設(shè)，整合資金管理流程

加強(qiáng)資金管理制度建設(shè)，梳理從投標(biāo)、工程施工、工程驗收各個環(huán)節(jié)的資金收支細(xì)節(jié)，建立健全各細(xì)節(jié)的審批、監(jiān)督、考核制度，將各項資金業(yè)務(wù)的操作規(guī)范和流程規(guī)劃，以明確的方式固化下來，確保資金管理制度的貫徹執(zhí)行。此外，建筑企業(yè)還需深化改革績效考核制度，在產(chǎn)值績效和財務(wù)效益之間尋找平衡點，產(chǎn)值績效不再是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的唯一指標(biāo)。對內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不斷加以完善，定期對工程施工、資金管理及完工質(zhì)量等進(jìn)行審查，從而有效確保建筑施工各項活動得以在相關(guān)制度下嚴(yán)格執(zhí)行。

結(jié)語

綜上所述，建筑施工企業(yè)的資金管理具有一定的復(fù)雜性，因此相關(guān)部門應(yīng)該引起重視，首先要對企業(yè)資金管理過程中存在的問題進(jìn)行分析，然后采取強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部人員及部門資金管理意識、拓寬施工企業(yè)的融資渠道、加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險控制意識等措施來提高企業(yè)的資金管理水平，進(jìn)而為施工企業(yè)的健康發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉海燕.淺析建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].經(jīng)貿(mào)實踐，2018（4）.