鄭雪梨 朱思慧

摘要：近年來，稅制改革頻繁對于稅收的了解與熟悉的要求進(jìn)一步增強(qiáng)。稅收，取之于民，用之于民。稅收征管的質(zhì)量對于國家發(fā)展的速度起著至關(guān)重要的作用。青年人作為未來的納稅主力軍，應(yīng)該增強(qiáng)其納稅意識，樹立牢固的正確的納稅觀念。

一、引言

稅收作為主要的財(cái)政收入來源，對于國家運(yùn)行產(chǎn)生著至關(guān)重要的作用。近些年為適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展需求，國家對稅制的改革不斷增強(qiáng)。但國家稅款流失的現(xiàn)象依舊較為嚴(yán)重，社會(huì)納稅意識普遍不高。青年納稅意識欠缺，道不明納稅義務(wù)、理不清納稅權(quán)利。青年作為未來納稅人，對其進(jìn)行納稅意識教育顯得尤為重要。

二、研究背景

1、稅收對于國家發(fā)展至關(guān)重要，稅制改革速度不斷加快。2018年，稅務(wù)部門組織稅收收入（已扣減出口退稅）137967億元，比上年增長9.5%，是國家財(cái)政收入的重中之重，國家發(fā)展以國家支出為重要依托。增值稅改革、個(gè)人所得稅改革成為近兩年社會(huì)熱詞，加深納稅人對于稅制改革的理解是推動(dòng)稅制改革順利進(jìn)行的重要手段。

2、稅款流失現(xiàn)象依舊嚴(yán)重。每年來，偷逃稅案例舉不勝舉，未調(diào)查發(fā)現(xiàn)的偷逃稅款更是無法估計(jì)，究其根本納稅意識不高是其主要原因。

3、青年納稅意識普遍偏低。青年，作為納稅“后備軍”，自身納稅意識偏低。日常生活中不會(huì)有索取發(fā)票的習(xí)慣，不管意識到自己也是一名納稅人，對于國家的稅收政策的態(tài)度默然。

三、青年納稅意識淡泊的原因

1、深厚的歷史原因

從歷史傳統(tǒng)研究納稅意識，會(huì)發(fā)現(xiàn)納稅意識淡泊存在歷史根源。稅收伴隨國家起源而起源，主要用于王室建設(shè)，國家憑借其政權(quán)力量進(jìn)行強(qiáng)制課征。經(jīng)過專制課稅時(shí)期，稅收專制色彩日益加強(qiáng)。后期發(fā)展不合理，苛捐雜稅盛行，抵抗意識隨之越來越高。在稅收的發(fā)展過程中抗稅意識深入人心。

2、現(xiàn)行的稅收政策問題

（1）稅收法制建設(shè)具有滯后性，納稅人的稅收認(rèn)知具有片面性。國家對于居民納稅意識的控制程度較弱。納稅人對于稅收缺乏深入了解，只了解自身負(fù)有納稅義務(wù)，對于稅收權(quán)利、稅收受益缺乏認(rèn)識。

（2）稅收宣傳力度小，效果不理想，宣傳內(nèi)容有待更新。近年，相關(guān)稅務(wù)部門在一定程度上增強(qiáng)了稅收宣傳，但實(shí)施難度較大，難以發(fā)揮出預(yù)想效果。雖然舉行較多稅務(wù)宣傳月活動(dòng)，但是從具體來看，仍存在稅務(wù)部門唱獨(dú)角戲，社會(huì)輿論及納稅人不予重視;手段單一，方式落后，無法吸引青年關(guān)注;新出臺的稅法得不到及時(shí)宣傳;重納稅人宣傳、輕稅務(wù)干部宣傳;宣傳內(nèi)容更加偏重于稅收義務(wù)，而稅收權(quán)利宣傳、稅收效益宣傳不到位等問題。

（3）稅收環(huán)境氛圍差。在國與國之間進(jìn)行比較，國外大部分商品標(biāo)價(jià)含有稅費(fèi)且有注明。國內(nèi)商品標(biāo)記未注明其中稅費(fèi)，青年對自己已納稅的意識不足，甚至不知道自己已是一個(gè)納稅人。

（4）納稅意識的教育不足。青年人的納稅意識從小較為缺乏，政府對于青年人的納稅意識培養(yǎng)較差，沒有對青年納稅意識教育給予重視。傳統(tǒng)教育方式無法吸引青年對于稅收領(lǐng)域的關(guān)注。

3、青年人自身原因

青年人本身納稅能力較低，對于主動(dòng)申報(bào)、繳納稅款的意識不足。同時(shí)對于自己本身繳納稅款對于自己本身的收益情況意識不足，對于繳納稅款的重要意義認(rèn)識不到位。

四、增強(qiáng)青年納稅意識的建議

1、加大稅收宣傳力度

從中國目前現(xiàn)狀來看，在稅收宣傳方面依然較為落后，并沒有讓公民正確了解稅收對國家的建設(shè)和社會(huì)發(fā)展的作用。對于宣傳納稅意識，有以下幾點(diǎn)建議：

（1）增強(qiáng)在校稅收教育力度。學(xué)校教育對于初入社會(huì)的青年來說顯得尤為重要，然而在學(xué)生們的通識教育方面極少涉及納稅意識方面，理應(yīng)加強(qiáng)，讓青年們在課堂上可以全面、正確地了解我國的納稅體系、稅收制度，加強(qiáng)青年對于稅收法律制度的學(xué)習(xí)。

通過舉辦稅收知識競賽、稅收知識專題講座，鼓勵(lì)青年對于稅收知識的學(xué)習(xí)。以競賽促學(xué)習(xí)，提高青年學(xué)習(xí)稅收知識的積極性。

（2）創(chuàng)新宣傳方式，積極利用新聞及各種媒體吸引青年人關(guān)注。青年人樂于接受電視、廣告、網(wǎng)絡(luò)等宣傳方式，可以采用公益片、紀(jì)錄片等形式讓稅收更為深入、貼近生活，以達(dá)到青年從根本上自愿了解、學(xué)習(xí)稅收知識。

（3）宣傳內(nèi)容及時(shí)更新。我國對于稅收的宣傳很大一部分依然停留在“依法納稅，人人有責(zé)”，在權(quán)利與義務(wù)方面更多地傾向于義務(wù)，而忽視了對納稅人權(quán)利的普及，若不清楚自己納稅后應(yīng)該有的利益，納稅積極性無法得到進(jìn)一步提高。

2、適應(yīng)時(shí)代發(fā)展要求，逐步完善稅收法律制度

大部分青年反映自身稅負(fù)過高，自身生活經(jīng)濟(jì)壓力過大。其次對有關(guān)部門的執(zhí)法行為產(chǎn)生質(zhì)疑。在稅收法律制度方面，有以下幾點(diǎn)建議：

（1）進(jìn)一步給予青年適當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠。對于大多數(shù)青年而言，生活上經(jīng)濟(jì)壓力較為嚴(yán)重，有關(guān)部門可以制定相對應(yīng)的稅收政策，減輕青年稅收壓力，從根本上提高青年的納稅積極性。

（2）提高執(zhí)法的公平公正。執(zhí)法人員應(yīng)依法征稅，杜絕私下交易，嚴(yán)厲打擊利用職權(quán)為自己謀取私利的行為，并且改進(jìn)工作作風(fēng)，站在納稅人角度思考問題，為納稅人營造一種良好的納稅氛圍。

3、增加稅收的透明度

我國青年納稅人的知情度不高，繳納的稅款不知道具體用于何處，每天都在繳稅卻不知道繳了哪些稅、繳了多少稅。對于完善透明度方面，有以下幾點(diǎn)建議：

（1）政府預(yù)算進(jìn)一步公開化、詳細(xì)化。只有做到讓青年納稅人了解自己所繳納的稅款就近用于何處，發(fā)揮了怎樣的重要作用，為人民的生活提供了怎樣的幫助、多大的效益以及為國家提供了怎樣的安全保障，才能讓青年納稅人建立主人翁意識、了解自身義務(wù)的神圣性，培養(yǎng)青年納稅人為國家做貢獻(xiàn)的自豪感。

（2）提高公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的質(zhì)量。公共產(chǎn)品及服務(wù)可以讓青年納稅人直觀感受得到提升，若公共工程質(zhì)量低劣、公共服務(wù)態(tài)度不好，會(huì)讓青年納稅人產(chǎn)生不良的抵觸心理，認(rèn)為自己繳納的稅款沒有得到合理地利用，不利于對納稅意識的提高。

五、結(jié)論

青年的納稅意識普遍不高已是當(dāng)前社會(huì)發(fā)展的客觀存在，影響青年納稅意識的因素也包含著主觀、客觀兩方面。從教育入手，提高青年主觀納稅意識的提高;從客觀考慮，完善相關(guān)制度為提高青年納稅人納稅意識提供保障。讓納稅“后備軍”從根本上遵從稅收。做到“取于民有度，用之有止，國雖小必安;取于民無度，用之不止，國雖大必?！?，“用稅”讓納稅人知情，“征稅”使納稅人滿意。

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