基于財(cái)務(wù)角度的集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)研究

梁琪

摘要：集團(tuán)公司作為大規(guī)模、多層次、多法人的企業(yè)，在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)環(huán)境里更容易受到各方面因素的影響，從而導(dǎo)致產(chǎn)生各類風(fēng)險(xiǎn)，所以對(duì)集團(tuán)公司來(lái)說，進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制勢(shì)在必行。本文從財(cái)務(wù)角度出發(fā)對(duì)集團(tuán)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)展開研究，明確集團(tuán)公司當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題，并且針對(duì)這些問題提出相關(guān)的解決策略，希望為集團(tuán)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制工作帶來(lái)一定的幫助。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)角度;風(fēng)險(xiǎn)控制;集團(tuán)公司;關(guān)鍵環(huán)節(jié)

一、集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題

（一）在風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)職責(zé)分配不明確

集團(tuán)公司順利開展風(fēng)險(xiǎn)控制工作的重要保障之一，就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)的各項(xiàng)職責(zé)進(jìn)行明確，只有清晰精準(zhǔn)的職責(zé)分配才能保證有關(guān)工作人員和部門有事可做，真正參與到風(fēng)險(xiǎn)管控的各個(gè)環(huán)節(jié)中。集團(tuán)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制是一項(xiàng)復(fù)雜長(zhǎng)期的工作，不僅是依靠母公司或者某一分公司就可以完成，需要集團(tuán)的全體員工共同協(xié)調(diào)配合才能有效實(shí)施。在實(shí)際情況中，由于集團(tuán)公司是母公司和各子公司聯(lián)合起來(lái)的企業(yè)群體，管理層級(jí)較多，加上各子公司之間的具體情況存在一定差異，在開展實(shí)際工作時(shí)，有關(guān)部門不能全面精準(zhǔn)的掌握公司的有關(guān)狀況，致使在風(fēng)險(xiǎn)控制職責(zé)分配時(shí)不夠合理，導(dǎo)致集團(tuán)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制工作不能有效落實(shí)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不夠完善

目前，集團(tuán)公司在運(yùn)營(yíng)發(fā)展中都會(huì)建立風(fēng)險(xiǎn)管控體系，確保公司科學(xué)、合理的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控工作。但是，經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)不斷變化，集團(tuán)公司的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境也在變化，很多集團(tuán)公司現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制已經(jīng)不能很好的適應(yīng)這種變化，滿足不了集團(tuán)公司的發(fā)展需求，所以必須對(duì)其進(jìn)行進(jìn)一步完善和改進(jìn)。一方面，集團(tuán)公司的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制多數(shù)情況下偏向于事后控制，工作重點(diǎn)是在風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后制定相關(guān)措施解決或者降低風(fēng)險(xiǎn)的危害，公司不具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，不能及時(shí)判斷出公司運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)等環(huán)節(jié)中的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)等風(fēng)險(xiǎn)，使集團(tuán)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制效果大大降低。另一方面，集團(tuán)公司在開展風(fēng)險(xiǎn)管控工作時(shí)其過程也不夠規(guī)范，有時(shí)著重于部分風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，沒有按照既定的風(fēng)險(xiǎn)管控流程開展工作，很容易造成風(fēng)險(xiǎn)管控的偏差，使集團(tuán)公司的風(fēng)險(xiǎn)管控流于形式。

（三）對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)控制把握不到位

集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控是其開展風(fēng)險(xiǎn)管控工作的重點(diǎn)之一，其中對(duì)公司資金的管控更是重中之重。在實(shí)際工作中不能明確的把握公司資金環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控，其風(fēng)險(xiǎn)管控效果不理想，比如說部分企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算工作時(shí)沒有精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)支持，不能把公司的預(yù)算目標(biāo)和實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況科學(xué)的結(jié)合在一起;在公司的資金運(yùn)行上不夠規(guī)范，造成集團(tuán)公司資金的大量浪費(fèi)和不合理支出;有關(guān)部門在對(duì)各部門資金使用情況進(jìn)行了解時(shí)，沒有完整的收集一些與資金收支有關(guān)的原始憑證等現(xiàn)象，導(dǎo)致集團(tuán)公司不能有效把控資金風(fēng)險(xiǎn)，影響集團(tuán)公司的持續(xù)發(fā)展。

（四）風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的執(zhí)行缺乏考核監(jiān)督

集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制的有效落實(shí)需要科學(xué)的執(zhí)行環(huán)節(jié)，還需要有效的監(jiān)督考核制度對(duì)執(zhí)行環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管，保證集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制的切實(shí)執(zhí)行[1]。但是，就目前集團(tuán)公司的情況來(lái)說，還缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制執(zhí)行過程的合理監(jiān)督和考核，比如集團(tuán)公司在開展風(fēng)險(xiǎn)管控工作時(shí)沒有將控制的標(biāo)準(zhǔn)和要求分解到相應(yīng)的部門，致使公司的風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)果考核沒有具體的指標(biāo)進(jìn)行參考，各部門無(wú)法了解到自身風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)果，不利于之后相關(guān)工作的開展。還有集團(tuán)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)控力度不足，不能實(shí)時(shí)進(jìn)行有關(guān)的監(jiān)督工作，導(dǎo)致集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不能有效的在實(shí)際工作中落實(shí)，執(zhí)行效果不理想。

二、基于財(cái)務(wù)角度提高集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)控制水平的相應(yīng)策略

（一）明確各部門在風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)的職責(zé)

集團(tuán)公司開展風(fēng)險(xiǎn)控制的前提基礎(chǔ)之一就是公司風(fēng)險(xiǎn)控制職責(zé)的合理分配，從而保證風(fēng)險(xiǎn)控制工作切實(shí)落實(shí)到公司各個(gè)執(zhí)行環(huán)節(jié)。首先，集團(tuán)公司應(yīng)該按照各子公司和部門的具體運(yùn)行狀況在公司風(fēng)險(xiǎn)控制要求范圍內(nèi)對(duì)相應(yīng)的職責(zé)進(jìn)行科學(xué)分配。

其次，站在各子公司的立場(chǎng)上考慮，集團(tuán)公司應(yīng)該建立各子公司間、子公司與母公司間的緊急聯(lián)系通道，針對(duì)各層級(jí)的問題建立不同的溝通直線，便于各個(gè)級(jí)別風(fēng)險(xiǎn)的有效處理。比如，子公司的管理階層提出的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警事務(wù)需要集團(tuán)管理階層直接負(fù)責(zé)，利用集團(tuán)公司的各方面力量幫助子公司度過風(fēng)險(xiǎn)難關(guān);子公司的一般員工提出的風(fēng)險(xiǎn)訴求需要通過專門的上下溝通渠道進(jìn)行傳送，并且對(duì)有關(guān)問題初步評(píng)估，再將基本情況提交給集團(tuán)公司負(fù)責(zé)人，然后針對(duì)具體問題采取相關(guān)措施。

再有，集團(tuán)公司的各個(gè)部門在風(fēng)險(xiǎn)控制工作中都扮演著各自不同的角色，應(yīng)該把財(cái)務(wù)部門作為集團(tuán)公司的核心部門開展風(fēng)險(xiǎn)管控工作。相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要履行好監(jiān)督管理的工作[2]，其他各業(yè)務(wù)部門也要積極履行在集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)控制各環(huán)節(jié)的職責(zé)，推動(dòng)集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)控制工作的順利開展。

（二）構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，集團(tuán)公司內(nèi)外部環(huán)境隨之變化，公司現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制已經(jīng)不能滿足公司實(shí)際發(fā)展需求，要求集團(tuán)公司對(duì)現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)管控制度根據(jù)實(shí)際要求進(jìn)行改進(jìn)和完善，確保集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)的高效實(shí)施。集團(tuán)公司在開展實(shí)際工作時(shí)可以成立專門的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理部門，對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，實(shí)時(shí)了解公司負(fù)債、資金流動(dòng)等情況，對(duì)公司的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理分析，并且及時(shí)向有關(guān)部門提交相關(guān)分析報(bào)告，為上級(jí)部門制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施提供可靠的依據(jù)。同時(shí)，集團(tuán)公司的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理部門還應(yīng)該定期關(guān)注公司的財(cái)務(wù)報(bào)表信息，了解公司的財(cái)務(wù)狀況，基于公司的運(yùn)營(yíng)實(shí)際對(duì)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)管控。

（三）規(guī)范集團(tuán)資金的運(yùn)用

集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管控的重點(diǎn)環(huán)節(jié)就是資金運(yùn)用的管理環(huán)節(jié)，所以集團(tuán)公司必須加強(qiáng)資金管控的計(jì)劃性和規(guī)范性[3]。集團(tuán)公司在業(yè)務(wù)活動(dòng)開展時(shí)投入的所有資金都應(yīng)該明確其意義、用途等，保證資金的合理運(yùn)用，避免不必要的浪費(fèi)。集團(tuán)公司在開展實(shí)際工作時(shí)可以設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)制，明確預(yù)算目標(biāo)，將公司的資金流動(dòng)制成預(yù)算表，每筆資金的申報(bào)都要進(jìn)行申請(qǐng)，在審核通過后方可發(fā)放相關(guān)資金。同時(shí)，有關(guān)部門應(yīng)該及時(shí)將資金使用的原始憑證等相關(guān)資料交由預(yù)算管理機(jī)構(gòu)保存，便于后續(xù)檢查工作的開展，保證集團(tuán)公司的每筆資金運(yùn)作的規(guī)范性，推動(dòng)公司的發(fā)展。

例如，湖北省某龍頭集團(tuán)公司在運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)過程中現(xiàn)金出現(xiàn)了較大問題，具體表現(xiàn)為各子公司間和母子公司間資金不能科學(xué)的流轉(zhuǎn)、過度擔(dān)保和大股東占用了大量資金、投資項(xiàng)目較為分散，使公司面臨資金鏈斷裂的狀況。在經(jīng)過科學(xué)分析探討后，該公司通過注重主業(yè)務(wù)、加強(qiáng)子公司的資金報(bào)告審核力度、對(duì)預(yù)算進(jìn)行合理控制、資金集中管理等方法有效解決了集團(tuán)公司面臨的資金困境，推動(dòng)該集團(tuán)公司的持續(xù)發(fā)展。

（四）制定相應(yīng)的考核監(jiān)督機(jī)制

集團(tuán)公司制定了科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，還需要將其切實(shí)的融入到日常工作中才能發(fā)揮出風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)公司發(fā)展的積極作用，所以公司在風(fēng)險(xiǎn)管控執(zhí)行環(huán)節(jié)配備一定的考核指標(biāo)。具體工作中，集團(tuán)公司可以在風(fēng)險(xiǎn)控制工作開展初期明確各部門、各子公司的風(fēng)險(xiǎn)管控職責(zé)，并且定期對(duì)各部門進(jìn)行階段性的檢查考核，一般情況下是在年中或者年末。并且集團(tuán)公司可以主動(dòng)在一個(gè)季度、一年或者某一時(shí)段內(nèi)對(duì)公司的整體風(fēng)險(xiǎn)控制狀況進(jìn)行考核評(píng)估，防止公司經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)腐敗等現(xiàn)象，推動(dòng)公司的發(fā)展前行。

三、結(jié)束語(yǔ)

集團(tuán)公司在發(fā)展的過程中或多或少都會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)問題，這些風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)影響集團(tuán)公司的正常發(fā)展，其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為重要因素必須加以重視。在實(shí)際工作中，集團(tuán)公司為了有效提高基于財(cái)務(wù)角度的集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)控制水平，應(yīng)該做到明確各部門在風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)的職責(zé)，并且構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，規(guī)范集團(tuán)資金的運(yùn)用。同時(shí)制定出科學(xué)的考核監(jiān)督機(jī)制，只有這樣，集團(tuán)公司才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持有利地位，從而穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展。

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