YQ公司營運資金管理問題及對策研究

王雪 王海東

摘 要：隨著經(jīng)濟的發(fā)展，現(xiàn)如今營運資金的管理在各個行業(yè)中變得尤為重要。糧食加工企業(yè)是國民生計的基礎(chǔ)，它的健康與持久發(fā)展為國家的發(fā)展奠定了強有力的基礎(chǔ)。隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展與“一帶一路”倡議的提出和實施，糧食加工企業(yè)的競爭也變得越來越激烈，糧食加工企業(yè)的營運資金管理在經(jīng)營活動中占據(jù)重要地位。為了保證糧食加工企業(yè)的發(fā)展，營運資金的管理在經(jīng)營過程中扮演著重要角色，企業(yè)的償債能力、盈利能力以及發(fā)展能力都與營運資金管理方法存在著密切關(guān)系。

關(guān)鍵詞：營運資金管理;意義;問題及對策

一、導(dǎo)言：YQ公司簡介

YQ公司成立于2010年，注冊資金2000萬，占地面積三萬平方米，是一家集稻谷收購、倉儲、精加工、銷售為一體的綜合企業(yè)。目前，公司擁有國內(nèi)一流的數(shù)控精米加工生產(chǎn)線2條，年可加工精制米20萬噸。倉儲庫6棟1.2萬平方米，可儲存水稻6萬噸。2011年公司注冊了四個品牌，產(chǎn)品全部執(zhí)行國家標(biāo)準(zhǔn)GB1354-2009，并通過有機產(chǎn)品認(rèn)證及ISO9001.2008質(zhì)量管理體系認(rèn)證。

為確保產(chǎn)品質(zhì)量萬無一失，公司成立水稻種植專業(yè)合作社，統(tǒng)一種植品種，統(tǒng)一種植模式，統(tǒng)一加工銷售，并增設(shè)了前端視頻監(jiān)測、蟲情測報、病蟲害預(yù)警、氣象監(jiān)測、土壤墑情監(jiān)測等設(shè)備，使產(chǎn)品從田間育苗、插秧、收割、收購、精米加工、精品分包納入了全程可追溯的農(nóng)業(yè)物聯(lián)網(wǎng)體系。主要銷往昆明、上海、北京、廣州、深圳、西安、安徽、蘭州、內(nèi)蒙古以及長江以南的100多個市場，累計銷售大米45000噸，銷售額2.5億元。公司DQ牌優(yōu)質(zhì)大米正式入駐天貓商城，并取得了可觀的收入。

二、YQ公司營運資金管理的意義

市場經(jīng)濟下，想要在激烈的競爭環(huán)境中占有一席之地，企業(yè)必須不斷加強自身的競爭力，將戰(zhàn)略計劃落歸實處。企業(yè)的發(fā)展離不開“錢”的支持，因此，擁有好的管理以及變現(xiàn)能力強的營運資金則顯得尤為重要，人們親切地將營運資金比喻成為“企業(yè)的血液”。營運資金的質(zhì)量與數(shù)量，都關(guān)乎企業(yè)的生存狀態(tài)以及發(fā)展前景，屬于糧食行業(yè)的YQ公司也不例外。糧安天下，1949年全國糧食產(chǎn)量2263.6億斤，截止到2018年，我國糧食產(chǎn)量已提升到13157.8億斤。國家統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2019年我國夏糧產(chǎn)量達(dá)14174萬噸，比2018年增長了2.1%。宏觀環(huán)境穩(wěn)健，所以YQ公司做好營運資金的管理工作，盤活營運資金，對于企業(yè)的成長與發(fā)展就會有事半功倍的效果。

三、YQ公司營運資金管理存在的問題

1.營運資金管理制度不健全

YQ公司的營運資金管理制度不完善是公司目前面臨的首要問題。主要體現(xiàn)在以下方面：公司管理層對營運資金的管理的不重視以及人員考核制度不完善等。YQ公司管理者缺乏對風(fēng)險的意識與防范，以及缺乏一套完善的風(fēng)險管理制度，一旦發(fā)生經(jīng)營不善，可能會使企業(yè)經(jīng)不起打擊，從而導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。

2.流動資產(chǎn)不足以償還流動負(fù)債

銀行短期借款是企業(yè)融資的主要方式，企業(yè)可以根據(jù)自身情況進(jìn)行借還。YQ公司銀行借款使用的是短期借款方式。從銀行的角度來說，當(dāng)它為企業(yè)提供短期借款時，企業(yè)原有的短期負(fù)債不會發(fā)生變化，但是企業(yè)需要償還的負(fù)債卻在增加，各項負(fù)債幾乎不存在償還等級，所以銀行需要考慮它提供的短期借款與全部流動負(fù)債之間存在的比例關(guān)系。

YQ公司在日常對于營運資金的管理上，只是側(cè)重于當(dāng)日的資金的流出與流入，而對于營運資金的流向沒有過多關(guān)心，這體現(xiàn)出YQ公司沒有對營運資金進(jìn)行合理的規(guī)劃，在使用上過于隨意，這將不利于公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。

3.供產(chǎn)銷渠道建設(shè)不完善

采購渠道較為單一，YQ公司作為糧食加工企業(yè)，主要以玉米、稻谷為原材料，而這種原材料大多數(shù)都在東北地區(qū)，這使得YQ公司的供應(yīng)商比較貧瘠，只有那寥寥幾家，這也使得供應(yīng)商占據(jù)了一定優(yōu)勢，有時甚至存在壓貨不發(fā)的狀況。與此同時，YQ公司缺乏超前的意識，仍然從原有供應(yīng)商獲取貨源，沒有開拓更多的渠道。采購渠道單一使得YQ公司不得不提前獲取充足原材料，使得庫存量加大，占用更多的采購渠道營運資金，使得存貨變現(xiàn)在一定程度上存在風(fēng)險。

生產(chǎn)渠道資金控制能力弱。YQ公司迄今為止沒有建立相對完善的信息系統(tǒng)，由于這種原因使得對于生產(chǎn)過程中的資金使用不能及時掌握。YQ公司對于生產(chǎn)渠道的資金只是通過財務(wù)部門的預(yù)算了解，并且不能及時對預(yù)算與實際數(shù)額作比較，一般都只是在月末比較，這種做法往往只是看重結(jié)果，而不能很好地對生產(chǎn)過程進(jìn)行管理。這也就導(dǎo)致了生產(chǎn)資金使用不充分，從而造成了不必要的占用。

銷售渠道管理不當(dāng)，YQ公司下設(shè)多個部門，其中包括營銷部門，但是對于該部門的管理還存在一些漏洞，銷售部門沒有設(shè)立完善的績效評價體系，并且沒有提前制定良好的營銷計劃，這給營銷部門的管理帶來許多不利因素，導(dǎo)致銷售渠道的營運資金管理效率不高。

4.各渠道信息溝通存在障礙

信息系統(tǒng)的完善可以為企業(yè)及時提供準(zhǔn)確的消息，但是YQ公司的網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)建立得不夠完善。對于經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的各個數(shù)據(jù)，YQ公司不能及時掌握，使得企業(yè)無法準(zhǔn)確對供產(chǎn)銷三個渠道的信息進(jìn)行科學(xué)準(zhǔn)確的判斷，容易使YQ公司供產(chǎn)銷三個渠道以及倉儲、配送與市場需求造成脫節(jié)損害公司利益。

總的來說，由于信息系統(tǒng)的不健全可能會使產(chǎn)品造成一定程度的積壓，導(dǎo)致銷售渠道的營運資金占比提高。同時，相關(guān)部門掌握銷售以及庫存的信息不精準(zhǔn)，使得產(chǎn)品的配送以及生產(chǎn)存在一定問題，如缺貨、斷貨現(xiàn)象時有發(fā)生。除此之外，信息系統(tǒng)的不完善還會對采購和生產(chǎn)渠道造成一定的影響，提供不準(zhǔn)確的采購和生產(chǎn)信息，使得在產(chǎn)品和原材料在數(shù)量上造成積壓，增加資金的占比。這些現(xiàn)象都將對企業(yè)的銷售額和利潤造成不可磨滅的影響，使企業(yè)對市場的供需情況的反應(yīng)速度變慢。

四、改善YQ公司營運資金管理的對策

1.加強管理層對營運資金管理的意識

YQ公司管理層應(yīng)該把企業(yè)的營運資金管理放在首要位置，并且管理層需要加強自身知識的學(xué)習(xí)與儲備，并加強對YQ公司營運資金管理的組織領(lǐng)導(dǎo)能力，做到廣宣傳，使企業(yè)的各個部門都認(rèn)識到營運資金管理的重要性，確保企業(yè)穩(wěn)定長久的經(jīng)營。

2.完善流動資金管理

完善流動資金進(jìn)行管理的方法有拓寬融資渠道提升融資能力，合理調(diào)整流動負(fù)債結(jié)構(gòu)降低風(fēng)險。YQ公司的籌資渠道相對單一，融資渠道最主要的是銀行借款，但是采用這種渠道會增加資金成本，而且銀行借款容易受到相關(guān)政策的約束。

YQ公司需要增強籌資能力，加強現(xiàn)有的與銀行之前的合作，增強自身的信任度，將會有更多的銀行與本公司建立合作關(guān)系，有利于增加銀行的數(shù)量來進(jìn)行短期借款?；I資方式不僅只有銀行借款，還可以用典當(dāng)來進(jìn)行短期籌資。使用典當(dāng)這種籌資方式相對于其他方法要靈活與方便，可以將自己的設(shè)備與廠房等進(jìn)行抵押、質(zhì)押。所以對YQ公司而言，使用典當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行融資是一個不錯的選擇。

YQ公司需要把流動資金與長期借款的比例保持在一個合理范圍值內(nèi)，以保證公司營運資金管理與進(jìn)行。在經(jīng)營管理過程中，企業(yè)需要根據(jù)實際情況對資金成本做出調(diào)整，并考慮存在的各種因素。嚴(yán)禁出現(xiàn)資金不合理占用，同時規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，使企業(yè)的效益得到明顯提升。

3.加強供產(chǎn)銷營運資金管理

加強采購渠道營運資金管理。采購渠道營運資金管理首先需要注重供應(yīng)商的選擇。準(zhǔn)確地選擇供應(yīng)商不僅可以降低采購成本，而且可以節(jié)約采購時間，使得采購渠道占用較少的資金。第二，維護(hù)和改善供應(yīng)商關(guān)系。維護(hù)好YQ公司與供應(yīng)商之間的關(guān)系可以使供應(yīng)量更加準(zhǔn)確，打破了傳統(tǒng)方式，增加了與供應(yīng)商的溝通，減少了原材料的庫存，降低采購渠道營運資金的占比。

加強生產(chǎn)渠道營運資金管理。改進(jìn)生產(chǎn)管理方式，在生產(chǎn)管理方面，YQ公司應(yīng)該打破原來的想法，不應(yīng)該只是一味地追求低庫存，而是應(yīng)該把保證生產(chǎn)質(zhì)量放在中心位置。我們可以增強技術(shù)來對生產(chǎn)線進(jìn)行改造與提升，在減少生產(chǎn)周期的同時，使得生產(chǎn)渠道的資金快速運轉(zhuǎn)。與此同時，要對生產(chǎn)過程進(jìn)行監(jiān)督，使得在產(chǎn)品的滯留時間逐漸縮短，并保證產(chǎn)品的質(zhì)量。

加強銷售渠道營運資金管理。YQ公司營運資金占比最多的渠道就是銷售渠道。合理的銷售渠道，可以在一定程度上降低銷售費用，使?fàn)I運資金的流轉(zhuǎn)速度得以提升，有利于提高配貨的準(zhǔn)確性與及時性，來達(dá)到客戶提出的所有需求。對YQ公司來說，為了使企業(yè)的整體營運資金管理績效提高，并且提升在同行業(yè)之中的競爭力銷售渠道的營運資金管理是至關(guān)重要的，從而使企業(yè)獲得最大利潤，并使企業(yè)價值增大。

4.構(gòu)建信息共享機制

建立公司內(nèi)部信息溝通平臺。為了保障企業(yè)的信息傳遞更高效，需要建立完善的信息溝通平臺，這將有利于YQ公司對營運資金進(jìn)行管理。完善的信息溝通平臺有利于企業(yè)及時掌握供需情況，以及客戶的滿意度，并對行業(yè)情況進(jìn)行充分的了解，給企業(yè)制定采購生產(chǎn)銷售方案提供有力證據(jù)。完善的信息溝通平臺也有利于企業(yè)對庫存進(jìn)行更具體的了解，實現(xiàn)各環(huán)節(jié)不脫軌，緊密對接，減少資金的占用。YQ公司供產(chǎn)銷三個環(huán)節(jié)的活動，每一環(huán)節(jié)都少不了各個部門的密切合作，以及企業(yè)外部的各個主體，如供應(yīng)商，分銷商還有客戶等。為了使經(jīng)營活動高效進(jìn)行，供應(yīng)鏈之間的信息傳遞以及準(zhǔn)確性也是至關(guān)重要的，這將有利于提升整體效率，并且提升營運資金的使用效率，以達(dá)到企業(yè)獲取利潤的目的。簡言之，為了實現(xiàn)YQ公司內(nèi)部的信息交流，有必要建立一個完善的信息交流平臺，使企業(yè)內(nèi)部之間的信息交換更及時，完善的信息系統(tǒng)也為庫存管理以及供產(chǎn)銷帶來了方便。

拓展O2O服務(wù)平臺。在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，為了增加公司的競爭力，公司的加盟門店應(yīng)快速從銷售店向用戶體驗店進(jìn)行轉(zhuǎn)型，采用虛實結(jié)合的方式，使門店逐漸轉(zhuǎn)變成O2O平臺。同時公司要加大力度，拓展電商的渠道，使渠道快速穩(wěn)定發(fā)展，為YQ公司獲取更多效益。

五、結(jié)語

綜上所述，YQ公司應(yīng)該重視營運資金的管理。針對目前YQ公司所面臨的問題，公司需要加強管理層對營運資金管理的意識、完善流動資金管理、加強供產(chǎn)銷營運資金管理與此同時構(gòu)建信息共享機制等，使YQ公司可以在降低成本的基礎(chǔ)上增加收益，來實現(xiàn)YQ公司自身資產(chǎn)保值和增值。

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作者簡介：王雪（1994- ），女，黑龍江省蘭西縣人，碩士研究生，研究方向：公司理財;通訊作者：王海東（1973- ），女，黑龍江省林口縣人，碩士，副教授，研究方向：公司理財