商業(yè)銀行代理國庫管理中存在的問題及建議

王麗

摘 要：經(jīng)理國庫是人民銀行的一項重要職責，在未設人民銀行分支機構的縣（市），國庫業(yè)務可委托當?shù)厣虡I(yè)銀行代理，簡稱“代理國庫”?？偨Y(jié)了滄州轄區(qū)代理國庫的基本情況，分析了當前代理國庫運行中存在的主要問題和成因，并提出了加強代理國庫管理，提升工作質(zhì)量的措施及建議。

關鍵詞：代理國庫 商業(yè)銀行 滄州市

[JP2]經(jīng)理國庫是國家賦予人民銀行的一項重要職責。按照《中華人民共和國國家金庫條例》規(guī)定，國庫機構按照國家財政管理體制設立，原則上一級財政設立一級國庫，在未設人民銀行分支機構的縣（市）按照財政資金同級管轄的原則，國庫業(yè)務可委托當?shù)厣虡I(yè)銀行代理，由此產(chǎn)生了“代理國庫”。商業(yè)銀行代理國庫是國庫體系的延伸，是央行經(jīng)理國庫業(yè)務的有益補充。[JP]

一、滄州市代理國庫業(yè)務現(xiàn)狀

在代理庫數(shù)量方面，截至目前，滄州轄區(qū)共有代理國庫7家，占全省代理國庫總數(shù)（29家）的近1/4，其中：工商銀行代理國庫5家，占全省工行代理國庫總數(shù)（15家）的1/3，農(nóng)業(yè)銀行代理國庫2家，全省只有這2家農(nóng)行代理國庫。

在代理國庫的地域分布方面，有4家代理國庫（運河區(qū)支庫、新華區(qū)支庫、開發(fā)區(qū)支庫和滄縣支庫）主要分布在滄州市區(qū)主城區(qū)，分別代理各區(qū)的國庫業(yè)務，由工商銀行代理。有3家代理國庫（黃驊港支庫、南大港支庫和中捷臨港支庫）主要分布在環(huán)渤海灣的經(jīng)濟開發(fā)區(qū)和工業(yè)產(chǎn)業(yè)園區(qū)，1家由工行代理，2家農(nóng)行代理。

在業(yè)務開展背景方面，新華區(qū)支庫和運河區(qū)支庫分別于1984年和1985年開始代理國庫業(yè)務，是《國家金庫條例》頒布之初滄州轄內(nèi)最早的代理國庫，至今已有35年的歷史，積累了豐富的代理庫管理經(jīng)驗;開發(fā)區(qū)支庫自1993年開始代理國庫業(yè)務，財政資金收支由開發(fā)區(qū)自行管理的大背景下建立;滄縣支庫和黃驊港支庫代理業(yè)務較晚，分別于2000年和2001年代理國庫業(yè)務;農(nóng)行的2家代理國庫南大港支庫和中捷臨港支庫均是于2003年開始代理國庫業(yè)務。

在業(yè)務系統(tǒng)使用和業(yè)務處理流程方面，各代理國庫目前使用單機版“國家金庫會計核算系統(tǒng)3.0版”業(yè)務操作系統(tǒng)（即TBS系統(tǒng)），依據(jù)《河北省商業(yè)銀行代理國庫支庫業(yè)務管理辦法》各自制定了“代理國庫人員分工及崗位責任制”“代理國庫四級目標管理責任制”和“代理國庫財政庫款支撥、退付審批辦法”，并在實際工作中遵照執(zhí)行。各代理國庫在2016-2018三年間共辦理國庫業(yè)務308.82萬筆，金額1399.83億元，其中，收入884.07億元、支出475.08億元、退庫40.68億元，各類業(yè)務數(shù)量和金額均呈逐年上升趨勢。

二、代理國庫業(yè)務操作和管理中存在的問題

（一）國庫代理體制不夠順暢

按照《國家金庫條例》規(guī)定，代理國庫為國庫機構，受上級國庫垂直領導。但是在實際工作中，人民銀行國庫部門除對代理國庫進行行政許可審批和業(yè)務檢查指導外，與代理國庫不存在任何隸屬關系。這主要是目前代理國庫在人、財、物等方面與上級國庫（人民銀行國庫部門）沒有任何利益關系，代理國庫的國庫經(jīng)收其實是商業(yè)銀行營業(yè)網(wǎng)點代理國庫經(jīng)收預算收入，只是其結(jié)算業(yè)務的一部分，該項工作既沒有代理收益，在本行內(nèi)也沒有相關的業(yè)績考核任務和嚴格的檢查督導，因此，在客觀上代理國庫業(yè)務只是承辦行的一項基本業(yè)務，這項業(yè)務更多的是接受上級國庫（人民銀行國庫部門）的業(yè)務指導，所謂的垂直領導關系并沒有形成。

（二）人員配備和業(yè)務素質(zhì)方面的問題

從人員配備方面，滄州轄區(qū)7家代理庫報備的國庫人員共有32人，其中專職人員24人，兼職8人。人員最多的新華區(qū)支庫有正式專職人員5人，兼職1人，其余各支庫基本保持專職3-4人，兼職1-2人。學識水平方面，大學本科17人，大學專科13人，專科以下2人。但在實際業(yè)務操作中，近年來國庫代理業(yè)務成本費用和收益差距較大、基層商業(yè)銀行減員增效、人手緊張的實際情況較為突出，代理國庫能保證2名專職人員已屬不易。在座談中了解到，個別代理行存在業(yè)務“一手清”的現(xiàn)象。此外，大多數(shù)代理庫只把代理國庫作為一項附屬業(yè)務，當做拓展財政對公業(yè)務的一項手段，對國庫工作重視不夠。

按照規(guī)定，代理國庫變更主管行領導、國庫業(yè)務主管、經(jīng)辦員都應及時報備。但在實際執(zhí)行中存在變更人員不能及時報備的狀況，出現(xiàn)業(yè)務問題無法溝通聯(lián)系。中心支庫即使聯(lián)系到代理國庫經(jīng)辦員，由于經(jīng)辦員是新上崗人員，有問題也無法解決。有的業(yè)務主管或主管行長變更，新任人員未能對國庫業(yè)務實施有效監(jiān)督，給工作帶來麻煩，甚至造成資金風險隱患。部分代理國庫人員變更即使進行報備，但由于沒有進行崗前業(yè)務培訓，導致工作差錯多，效率低，影響國庫工作質(zhì)量。代理國庫主任（即代理銀行行長）不重視、不了解、不支持代理國庫工作，進而影響到代理國庫主管行長、國庫會計主管、經(jīng)辦員的工作積極性，是造成代理國庫工作質(zhì)量較低的深層次因素。

從人員素質(zhì)方面，代理國庫人員年齡結(jié)構普遍偏大，雖然部分支庫補充了近年來新錄用的大學生，但受業(yè)務延續(xù)性和政策掌握熟練性的影響，大多數(shù)相對固定的專職人員年齡多在40-45歲，同時兼職人員變動非常頻繁，經(jīng)辦人員始終停留在業(yè)務辦理的初級階段，對一些特殊業(yè)務如退庫、更正業(yè)務掌握不全面，缺乏對國庫基礎業(yè)務及基本制度的深入學習與了解。由于新業(yè)務人員經(jīng)驗不足，業(yè)務不熟練，崗位之間的相互銜接、制約關系形同虛設，日常工作中一般性差錯屢見不鮮，無論是國庫資金還是國庫業(yè)務系統(tǒng)都存在一定的風險隱患。

（三）業(yè)務處理規(guī)范性方面的問題

一是部分代理國庫缺乏較規(guī)范的、完整的內(nèi)控管理制度，隨著新業(yè)務的發(fā)展沒有對現(xiàn)有制度進行修改、完善或制定新的制度，即使有了制度也只是為了應付上級國庫部門的檢查，而未真正去執(zhí)行。二是會計核算、賬務處理不規(guī)范、登記簿記載不全、業(yè)務“一手清”、事后監(jiān)督流于形式、重要事項不審批、對賬制度不落實等現(xiàn)象在各代理國庫不同程度存在，嚴重威脅國庫資金安全。三是代理國庫對庫款支撥、收入退庫、更正等業(yè)務不同程度的受地方行政干預的影響，存在業(yè)務處理不規(guī)范的問題。如：大多數(shù)代理庫存在用區(qū)縣級政府主管審批的便簽、流程單等代替規(guī)范性文件作為庫款支撥、退庫的依據(jù)，代理國庫同時作為商業(yè)銀行為營銷財政預算單位客戶，對此類問題不能很好地行使國庫監(jiān)管職能。四是存在經(jīng)辦員擅自恢復數(shù)據(jù)的問題。當發(fā)現(xiàn)代理國庫預算科目使用不正確，需要進行業(yè)務更正時，時常有制度執(zhí)行不嚴格，存在未經(jīng)中心支庫、國庫會計主管的雙重審批，經(jīng)辦員擅自恢復數(shù)據(jù)的情況，造成代理國庫與中心支庫、與征收機關對賬不符。五是個別代理國庫前臺處理業(yè)務不及時，資金不能與入庫通訊報文同步向中心支庫發(fā)送。由于中心支庫報解入庫時，需要資金與通訊報文進行比對，造成預算收入不能及時入庫。

（四）系統(tǒng)安全方面的問題

一是賬務處理不同步的問題。部分代理國庫存在TBS系統(tǒng)與其行內(nèi)核心系統(tǒng)記賬不同步，系統(tǒng)參數(shù)設置不合理，兩系統(tǒng)中庫款類賬戶余額長期不相符的問題。二是軟件系統(tǒng)老化的問題。代理國庫使用的TBS業(yè)務操作系統(tǒng)是基于windows2000開發(fā)的業(yè)務系統(tǒng)，距今已有16年，現(xiàn)在新購置的計算機無法滿足windows2000系統(tǒng)的安裝部署，部分代理支庫備機無法滿足系統(tǒng)的應急需求。三是TBS業(yè)務操作系統(tǒng)不能滿足國庫退庫、更正、免抵調(diào)等業(yè)務電子化需求，無法適應2019年以來國家減稅降費工作的剛性要求。四是代理國庫收支統(tǒng)計、事后監(jiān)督、國庫會計分析、國庫集中支付等工作難以開展。上述四項業(yè)務系統(tǒng)均基于TCBS（國庫會計數(shù)據(jù)集中管理）系統(tǒng)，由于代理國庫沒有上線該系統(tǒng)，不具備開展上述業(yè)務的客觀條件。

三、代理國庫業(yè)務相關的建議

（一）正向激勵、合理競爭，促進代理國庫業(yè)務良性發(fā)展

一是制定統(tǒng)一的《代理國庫業(yè)務工作考核評價標準》，評選優(yōu)秀代理國庫并實行動態(tài)管理，通過差別化的代理費率對業(yè)務規(guī)模大、工作質(zhì)量高的代理國庫及其業(yè)務人員有一定的經(jīng)費和業(yè)績考核傾斜，實現(xiàn)代理國庫業(yè)績考核同業(yè)務質(zhì)量掛鉤的良性循環(huán)。二是在代理庫的資格認定方面建議引入競爭機制，對長期業(yè)務質(zhì)量差、工作拖延推諉的代理庫取消代理資格，重新選擇優(yōu)質(zhì)的代理機構，或者直接由人民銀行收回經(jīng)理，從根本上解決代理國庫工作質(zhì)量不高的問題。

（二）檢查督導、考核評價，提升代理國庫業(yè)務規(guī)[JP2]范水平

一是要加大對代理國庫的檢查指導力度，通過現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結(jié)合的形式進一步規(guī)范代理國庫的業(yè)務操作行為。二是加強對新任人員的業(yè)務培訓，由中心支庫精選學習目錄集中培訓，培訓合格后上崗。三是針對代理國庫存在的個性業(yè)務問題，中心支庫相關人員深入一線現(xiàn)場指導和幫扶。四是可通過代理國庫賬表資料展評、交叉互評等活動，提供相互學習交流平臺。五是要加強制度建設、強化內(nèi)控管理，增加代理國庫考核評價在中國人民銀行對金融機構總體評價中的分值權重，促進代理國庫業(yè)務規(guī)范化、制度化，[JP3]不斷提高代理國庫工作質(zhì)量。六是對存在延壓稅款、報解不及時、占壓財政性資金等問題，按照行政法規(guī)予以堅決查處，切實守護好政府的“錢袋子”。[JP]

（三）培訓指導、合理設崗，提高代理國庫人才隊伍素質(zhì)

一是將代理國庫主任（即代理銀行行長）納入管理范圍，明確其國庫資金風險防范第一責任人職責。通過舉辦代理國庫主任年度述職、考核評議等工作，促其主動了解、支持、管理代理國庫工作，關心、關愛代理國庫崗位其他人員的學習和生活。二是要針對部分代理庫在崗國庫人員業(yè)務不熟、政策不明、缺乏國庫管理知識的現(xiàn)狀，采取知識講座、考試上崗等多種形式，提高專業(yè)知識水平，提高國庫人員的基本業(yè)務素質(zhì)。三是對涉及國稅地稅合并、社保費征繳改革、減稅降費改革等新形勢、新業(yè)務、新改革進行集中培訓，更好地發(fā)揮國庫在促進財稅體制改革中作用。四是要針對代理庫薄弱崗位及存在的共性問題，加強代理國庫業(yè)務主管和經(jīng)辦員統(tǒng)一知識培訓，全面提升代理庫核算業(yè)務水平。五是開展代理國庫會計分析工作。不僅要保證核算上不出差錯事故，而且對國庫資金運行要進行監(jiān)督、管理和反映，對國庫資金流向進行深入分析，透過國庫數(shù)據(jù)表象進行深入分析，發(fā)現(xiàn)國庫資金運行規(guī)律，優(yōu)化服務，發(fā)揮積極性和創(chuàng)造性，全面履行國庫職能。

（四）科技引領、積極創(chuàng)新，探索代理國庫信息化發(fā)展新途徑

積極推廣TCBS在代理國庫的應用，協(xié)調(diào)科技部門，充分運用現(xiàn)有省級金融城域網(wǎng)資源，通過內(nèi)外網(wǎng)地址轉(zhuǎn)化的方式實現(xiàn)網(wǎng)絡化的TCBS系統(tǒng)在代理國庫的應用。此項工作應由省級國庫統(tǒng)一組織，統(tǒng)一制定《全省代理國庫上線TCBS任務分解方案》，協(xié)調(diào)省級財政、稅務、海關各部門和金融機構，各自布置條線管理內(nèi)容。市級人民銀行負責轄區(qū)代理國庫的上線事宜，從崗位設置、設備管理、人員配備等各方面明確要求。中心支庫積極為代理國庫操作人員申請個人CA證書、系統(tǒng)建參、庫款移植、業(yè)務測試等工作，組織轄內(nèi)代理國庫人員業(yè)務培訓。使代理國庫業(yè)務真正實現(xiàn)“收入直達入庫、支出實時到賬、退庫電子化處理、資金零在途、風險多環(huán)節(jié)控制”的目標，大大提高國庫會計核算效率，尤其契合正在進行的減稅降費工作要求，更好地發(fā)揮代理國庫的積極作用。

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