電子商業(yè)匯票在工程公司中的應(yīng)用與風(fēng)險(xiǎn)研究

陶語(yǔ)彥

[摘 要]2018年以來(lái)電子商業(yè)匯票（電票）業(yè)務(wù)快速發(fā)展。在推進(jìn)電子商業(yè)匯票市場(chǎng)逐漸規(guī)范的過(guò)程中，存在部分風(fēng)險(xiǎn)因素，導(dǎo)致了新型風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。文章以工程公司為出發(fā)點(diǎn)，在梳理了我國(guó)電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)發(fā)展總體情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合具體風(fēng)險(xiǎn)案例對(duì)企業(yè)電子商業(yè)匯票管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行了分析，并提出應(yīng)對(duì)建議。

[關(guān)鍵詞]電子商業(yè)匯票;票據(jù)業(yè)務(wù);工程公司;風(fēng)險(xiǎn)管理

[中圖分類號(hào)]F724.6

1 電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的總體情況

1.1 我國(guó)電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展歷程

中國(guó)票據(jù)市場(chǎng)經(jīng)過(guò)三十多年的探索實(shí)踐，已發(fā)展成為金融市場(chǎng)體系的重要組成部分，市場(chǎng)規(guī)模和市場(chǎng)參與主體不斷擴(kuò)大，各項(xiàng)創(chuàng)新工作不斷推進(jìn)，有力支持了實(shí)體經(jīng)濟(jì)特別是中小企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。為了提高匯票業(yè)務(wù)交易的便捷性，提高業(yè)務(wù)開(kāi)展的透明度，克服紙質(zhì)票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，2008年1月，中國(guó)人民銀行開(kāi)始組織建設(shè)電子商業(yè)匯票系統(tǒng);2009年10月，電子商業(yè)匯票系統(tǒng)投產(chǎn)試運(yùn)行，并由人民銀行清算總中心運(yùn)營(yíng);2010年6月，電子商業(yè)匯票系統(tǒng)推廣至全國(guó)。

2017年10月，電子商業(yè)匯票系統(tǒng)（ECDS）正式移交切換至上海票據(jù)交易所進(jìn)行運(yùn)營(yíng)。該系統(tǒng)依托網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)技術(shù)，接收、登記、轉(zhuǎn)發(fā)電子商業(yè)匯票數(shù)據(jù)電文，提供與電子商業(yè)匯票貨幣給付、資金清算行為相關(guān)服務(wù)并提供紙質(zhì)商業(yè)匯票登記查詢和商業(yè)匯票公開(kāi)報(bào)價(jià)服務(wù)的綜合性業(yè)務(wù)處理，它的建立，為金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理票據(jù)業(yè)務(wù)提供了基礎(chǔ)平臺(tái)和技術(shù)手段。ECDS與中國(guó)票據(jù)交易系統(tǒng)一起組成完整的票據(jù)電子化交易系統(tǒng)，推動(dòng)我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)完成電子化交易轉(zhuǎn)型升級(jí)。移交切換后，ECDS系統(tǒng)參與者的準(zhǔn)入和管理統(tǒng)一納入上海票交所會(huì)員管理體系中。

根據(jù)上海票交所網(wǎng)站公布的數(shù)據(jù)，截至2019年7月12日，共有約9.58萬(wàn)家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)公司接入ECDS系統(tǒng)，參與電票的簽發(fā);當(dāng)年累計(jì)通過(guò)ECDS系統(tǒng)線上承兌票據(jù)超1156萬(wàn)張，承兌金額累計(jì)105696.54億元;貼現(xiàn)票據(jù)349.84萬(wàn)張，貼現(xiàn)金額66497.93億元，業(yè)務(wù)規(guī)模及市場(chǎng)活躍程度進(jìn)一步提升。

1.2 電子商業(yè)匯票的特點(diǎn)與優(yōu)勢(shì)

電子商業(yè)匯票所體現(xiàn)的票據(jù)權(quán)利義務(wù)關(guān)系與紙質(zhì)票據(jù)沒(méi)有區(qū)別。與傳統(tǒng)的紙質(zhì)票據(jù)不同的是，電子商業(yè)匯票用網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)男问酱媪巳斯鬟f，電子簽名的形式代替了實(shí)體簽章，計(jì)算機(jī)錄入的形式代替了手工書寫，從而實(shí)現(xiàn)了出票、流轉(zhuǎn)及承兌等全過(guò)程的電子化。對(duì)企業(yè)來(lái)講，與紙票相比，電票的交易效率更高，管理成本較低且操作風(fēng)險(xiǎn)較低。當(dāng)然，相對(duì)于紙票的普遍適用性，電票流通要求企業(yè)先到銀行開(kāi)通相應(yīng)的網(wǎng)銀系統(tǒng)及電票業(yè)務(wù)方可進(jìn)行。

1.3 電子商業(yè)匯票的主要形式

電票的主要形式分為電子銀行承兌匯票和電子商業(yè)承兌匯票，其主要區(qū)別為承兌人不同，因而決定了商業(yè)承兌匯票是商業(yè)信用，銀行承兌匯票是銀行信用。電子銀行承兌匯票由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)公司承兌，信用好，承兌性強(qiáng);而電子商業(yè)承兌匯票由金融機(jī)構(gòu)以外的法人或其他組織承兌，使用的是企業(yè)信用，由于我國(guó)的商業(yè)信用體系尚未完全建立，商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)較銀行匯票難度大，不容易被持票人接受。有些企業(yè)會(huì)讓銀行在商業(yè)承兌匯票后加具保貼函，持票人得到銀行貼現(xiàn)的承諾，可以在票據(jù)未到期前，通過(guò)向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)提前融通資金。票據(jù)到期后，由銀行向承兌人提示付款。附加保貼函后的商業(yè)承兌匯票的被接受性大大提高。

2 電子商業(yè)匯票在工程公司中的需求與應(yīng)用

工程公司開(kāi)展工程施工、工程總承包等業(yè)務(wù)，面對(duì)大量施工及設(shè)備供應(yīng)商，資金需求量大且流動(dòng)頻繁，對(duì)資金使用效率及效益有較高要求。其資金鏈一旦斷裂，將面臨工程停滯的損失和法律訴訟的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)票據(jù)作為派生于企業(yè)間商品貿(mào)易、勞務(wù)費(fèi)用結(jié)算需求的一種短期金融產(chǎn)品，本質(zhì)上是一種支付結(jié)算工具，工程公司可通過(guò)票據(jù)代替現(xiàn)金進(jìn)行工程款項(xiàng)的結(jié)算，延遲支付貨款的時(shí)間，降低資金的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)節(jié)約資金使用成本，有效提高資金使用效率。資金緊張的情況下，可將票據(jù)提前貼現(xiàn)，回籠資金。

電子票據(jù)的核心思想是將實(shí)物票據(jù)電子化，可以如同實(shí)物票據(jù)一樣進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、質(zhì)押、托收等行為，對(duì)企業(yè)來(lái)講使用更加便利。2018年以來(lái)電票占據(jù)了票據(jù)市場(chǎng)絕對(duì)的比例，2016年央行就曾規(guī)定，自2018年1月1日起，原則上單張出票金額在100萬(wàn)元以上的商業(yè)匯票應(yīng)全部通過(guò)電票辦理，致使近年來(lái)工程公司電票往來(lái)急速增加。電子票據(jù)業(yè)務(wù)操作手段及對(duì)象根本性的改變，給企業(yè)在實(shí)際工作中帶來(lái)了一定風(fēng)險(xiǎn)。

3 電子商業(yè)匯票管理中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

電票除與紙票一樣存在付款人到期不履行付款義務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)外，更存在一些特有新型風(fēng)險(xiǎn)。隨著電票普及率大幅上升，假票作戰(zhàn)場(chǎng)也從紙票演變到電票領(lǐng)域，電子假票傳播的速度更快、更廣，企業(yè)有必要做好風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)對(duì)工作，避免資金損失?？v觀電票市場(chǎng)上出現(xiàn)過(guò)的幾大風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象，主要有以下幾種類別。

3.1 利用假銀行同業(yè)戶開(kāi)電子商業(yè)匯票

2016年8月，不法分子利用虛假材料和公章，在工商銀行廊坊分行開(kāi)設(shè)了另一家銀行焦作中旅銀行的同業(yè)結(jié)算賬戶，以工行電票系統(tǒng)代理接入的方式開(kāi)出了20億電子承兌匯票。這些電票開(kāi)出時(shí)，利用了多家企業(yè)作為出票人，開(kāi)票行為工商銀行，承兌行為焦作中旅銀行。恒豐銀行青島分行買入后對(duì)其進(jìn)行了轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，而后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并報(bào)案。該漏洞在于原先較多銀行沒(méi)有直接接入ECDS系統(tǒng)的能力，很多中小城、農(nóng)商通過(guò)大行代理接入到ECDS系統(tǒng)，代理接入行和被代理接入行的信息傳遞和票據(jù)監(jiān)控出現(xiàn)了真空，操作存在被假冒的風(fēng)險(xiǎn)。另外，被代理接入行總行沒(méi)有對(duì)各分行開(kāi)出的電票有審核等功能，并且不能及時(shí)監(jiān)控到其旗下各分行的電票量，如此才使得大額電票被持續(xù)成功開(kāi)出。該案爆發(fā)后影響極大，電票代理直接被叫停，如今ECDS系統(tǒng)已經(jīng)交接給了上海票交所，ECDS系統(tǒng)與票據(jù)交易系統(tǒng)也已經(jīng)融合完成，貼現(xiàn)后的業(yè)務(wù)換到了票據(jù)交易系統(tǒng)下，使得各行可以較好監(jiān)控旗下業(yè)務(wù)。

3.2 冒名開(kāi)戶再開(kāi)具電子商業(yè)匯票

2018年11月，不法分子冒用中交一航局第一工程有限公司身份開(kāi)設(shè)銀行賬戶并使用該虛假賬戶開(kāi)電子商業(yè)承兌匯票。2019年7月，中鐵二局集團(tuán)有限公司也遇到類似的情況，市場(chǎng)上出現(xiàn)超過(guò)1億元出票人為該公司的假電票，兩家公司后續(xù)均做了公告處理。此類案例總體情況為，不法分子利用工商登記信息的漏洞，開(kāi)立假的工商資料，把企業(yè)包裝成央企子公司或者其他有央企背景的公司，利用該公司開(kāi)電票。這種票據(jù)本身不易查詢真?zhèn)?，但其本質(zhì)上就是假票，識(shí)別難度很大，企業(yè)取得這種票存在不能兌付的風(fēng)險(xiǎn)。就加強(qiáng)電子商業(yè)匯票真實(shí)性審核的問(wèn)題，上海票交所在2019年5月發(fā)布了《關(guān)于加強(qiáng)電子商業(yè)匯票信息真實(shí)性審核的通知》，要求各金融機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)公司應(yīng)切實(shí)承擔(dān)對(duì)在本機(jī)構(gòu)開(kāi)戶的票據(jù)行為人基本信息的審核責(zé)任，確保票據(jù)行為人名稱、賬號(hào)、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼等基本信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。

3.3 承兌人為銀行的商業(yè)承兌匯票

一個(gè)電票票面上，有票頭欄、出票人欄、收票人欄、票據(jù)金額、承兌人欄（全稱、開(kāi)戶行名稱及行號(hào)、賬號(hào)）等關(guān)鍵信息。很多銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)沒(méi)能實(shí)現(xiàn)對(duì)于承兌人的合法性審核，另外沒(méi)有對(duì)承兌人和承兌人銀行賬戶所對(duì)應(yīng)的開(kāi)戶人是否一致沒(méi)有做強(qiáng)制要求，致使承兌人可以隨意修改。因此存在商業(yè)承兌匯票的承兌人由一般企業(yè)法人改為各大銀行名稱的現(xiàn)象，偽裝成銀行承兌匯票，魚目混珠。

3.4 民間貼現(xiàn)“背飛”造成資金損失

依據(jù)上海票交所對(duì)2015—2018年上海市票據(jù)刑事案件情況的分析報(bào)告，此期間內(nèi)上海法院審理的53件票據(jù)刑事案件中，51件涉及紙票，僅2件涉及電票。電票案件主要情況均為企業(yè)開(kāi)展民間票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，輕信不法中介承諾，未收到款項(xiàng)即將電票背書出去從而造成資金損失，即“背飛”事件。民間票據(jù)貼現(xiàn)行為罪與非罪在理論上存在爭(zhēng)議，實(shí)踐中受制于銀行貼現(xiàn)門檻較高，企業(yè)尋求中介貼現(xiàn)的情況大量存在，而中介游離于監(jiān)管之外，難免良莠不齊。

4 工程公司電子商業(yè)匯票風(fēng)險(xiǎn)防范

4.1 增強(qiáng)風(fēng)控意識(shí)

很多票據(jù)刑事案件是因外部欺詐、受害人風(fēng)控意識(shí)薄弱未核實(shí)真?zhèn)味?，?duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，防范此類風(fēng)險(xiǎn)，首先要加強(qiáng)人員管理，完善工作機(jī)制和操作流程，開(kāi)展案防警示教育，通過(guò)案例來(lái)提高員工防范意識(shí)，避免一時(shí)大意造成資金損失。

4.2 準(zhǔn)確識(shí)別票據(jù)類別，核實(shí)票面信息

電子商業(yè)匯票的票據(jù)號(hào)碼有30位數(shù)，根據(jù)編碼規(guī)則，第一位數(shù)表示票據(jù)種類，“1”代表電子銀行承兌匯票，“2”代表電子商業(yè)承兌匯票，企業(yè)可據(jù)此辨別票據(jù)種類，核實(shí)票據(jù)信息。發(fā)現(xiàn)信息填寫錯(cuò)誤的票據(jù)應(yīng)拒絕接收，并將相關(guān)情況及時(shí)告知開(kāi)戶機(jī)構(gòu)。

4.3 謹(jǐn)慎利用票據(jù)進(jìn)行融資

根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。部分企業(yè)以融資為目的，通過(guò)虛構(gòu)貿(mào)易背景將票據(jù)異化為融資工具，脫離了真實(shí)貿(mào)易背景和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，將給企業(yè)自身帶來(lái)較大的法律風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)。

4.4 謹(jǐn)慎接收電子商業(yè)承兌匯票

企業(yè)開(kāi)通電子商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)，只需具備組織機(jī)構(gòu)代碼，并在ECDS接入機(jī)構(gòu)開(kāi)立人民幣銀行結(jié)算賬戶，接入機(jī)構(gòu)只需對(duì)企業(yè)基本信息的真實(shí)性進(jìn)行審核，并不審核企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、資信狀況，也不需上傳合同、發(fā)票等資料，即可隨意出票，門檻很低。除本身就存在信用風(fēng)險(xiǎn)外，電子商票還存在較高的假票風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在接收前應(yīng)格外謹(jǐn)慎。

4.5 嚴(yán)格審核票據(jù)真?zhèn)?/p>

上海票據(jù)交易所網(wǎng)站向社會(huì)開(kāi)通“票據(jù)狀態(tài)查詢”平臺(tái)，工程公司可通過(guò)該平臺(tái)查詢?cè)谏虾Ｆ苯凰M(jìn)行登記托管的票據(jù)狀態(tài)信息。輸入票據(jù)號(hào)碼、票面金額、開(kāi)戶行行號(hào)及開(kāi)票日期等關(guān)鍵信息即可查詢票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，如可正常查到此票據(jù)，并且票交所登記顯示的票據(jù)信息與所持有的票據(jù)信息完全一致，基本可以確保票據(jù)真實(shí)性。此外，企業(yè)還可以委托開(kāi)戶行通過(guò)大額支付系統(tǒng)向相關(guān)票據(jù)行為人開(kāi)戶行核實(shí)名稱與賬戶信息的正確性，開(kāi)戶行有責(zé)任在收到核實(shí)請(qǐng)求后予以明確回復(fù)。

4.6 通過(guò)規(guī)范可靠途徑貼現(xiàn)

為防范不法票據(jù)中介，企業(yè)應(yīng)盡可能通過(guò)規(guī)范可靠途徑開(kāi)展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，保證資產(chǎn)安全，從源頭防控?zé)o良中介擾亂票據(jù)市場(chǎng)。

4.7 電子票據(jù)操作注意事項(xiàng)

電子票據(jù)的信息傳遞穿梭于企業(yè)網(wǎng)上銀行、銀行內(nèi)部系統(tǒng)、ECDS系統(tǒng)之間，企業(yè)的每個(gè)票據(jù)動(dòng)作（出票、承兌、背書轉(zhuǎn)讓、簽收、提示付款、質(zhì)押等）都通過(guò)ECDS系統(tǒng)登記，因此，對(duì)同一票據(jù)的兩個(gè)連續(xù)動(dòng)作（如簽收以后背書轉(zhuǎn)讓）之間要給予30～60秒的緩沖時(shí)間，以免操作過(guò)快，系統(tǒng)出現(xiàn)紊亂。此外，電票操作過(guò)程出現(xiàn)報(bào)錯(cuò)畫面或者情況異常時(shí)，可把畫面截圖發(fā)送到開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)，以便及時(shí)發(fā)給上級(jí)行查找原因，解決問(wèn)題。

5 結(jié) 語(yǔ)

我國(guó)在加快推進(jìn)票據(jù)電子化過(guò)程中不斷出現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)案件，尚需進(jìn)一步完善管理機(jī)制和征信系統(tǒng)。工程公司作為票據(jù)交易參與者，面對(duì)新業(yè)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)研究與把控，提升管理水平，確保資金安全，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)健發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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