楊夢嬌

摘要：在日益激烈的市場競爭環(huán)境中，油田企業(yè)要想獲得穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展，加強資金管理和相應(yīng)的風(fēng)險控制是重大舉措之一。 本文根據(jù)油田企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，歸納資金管理面臨的風(fēng)險，并提出建議，希望能為加強資金管理風(fēng)險控制提供思路。

關(guān)鍵詞：油田企業(yè) 資金管理 風(fēng)險

一、前言

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動正常運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，同時也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的最基本要素。資金管理中的風(fēng)險管理和控制工作是一項調(diào)和資金預(yù)算、規(guī)制核算行為、增加資金利用率的工作，鏈接于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營從始至終，對企業(yè)能否持續(xù)、安全的發(fā)展具有至關(guān)重要的作用。

二、油田企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

油田企業(yè)按照總部下達的安排和規(guī)劃，公司避免了資金分散、運營風(fēng)險大的問題，變分權(quán)為集權(quán)，實行集中的資金管理管理，即：企業(yè)內(nèi)部設(shè)置有針對性的資金管理機構(gòu)，進行有效管理公司資金，減少運營風(fēng)險，提高運轉(zhuǎn)效率。油田企業(yè)的資金管理采用三級管理模式，即：財務(wù)資產(chǎn)處負責(zé)企業(yè)資金的籌集、調(diào)撥、上存;資金結(jié)算中心負責(zé)日常管理及支付結(jié)算工作?；鶎訂挝回撠?zé)辦理單位資金預(yù)算上報和結(jié)算手續(xù)準(zhǔn)備工作。

三、油田企業(yè)資金管理過程的安全風(fēng)險分析

油田企業(yè)資金管理機構(gòu)是對企業(yè)內(nèi)部資金運轉(zhuǎn)和風(fēng)險集中管控的主管機構(gòu)，應(yīng)充分發(fā)揮其在資金管理工作中的監(jiān)督管理職能，根據(jù)油田企業(yè)深化改革的需求和想法，實際的資金管理工作應(yīng)以制度流程建設(shè)，資金預(yù)算管理和主要金融監(jiān)管，資金結(jié)算方式管理、資金現(xiàn)金流量管理等方面為基礎(chǔ)，分析企業(yè)在資金管理工作中存在的安全風(fēng)險。同時從一些企業(yè)發(fā)生的財務(wù)人員挪用公款的行為，侵占企業(yè)資金的案例可以看出，根本原因在于缺乏內(nèi)部控制系統(tǒng)和制度實施力度不足。

（一）資金管理制度風(fēng)險

油田企業(yè)作為中石油陸上油氣田企業(yè)，具有投資規(guī)模大、業(yè)務(wù)領(lǐng)域廣、下屬單位多的特點，隨著企業(yè)擴大經(jīng)營自主權(quán)改革的深入，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營模式也在進行改變，未及時修改現(xiàn)有資金管理制度，使企業(yè)現(xiàn)有實行的管理制度與企業(yè)新改革制度無法統(tǒng)一，跟不上改革制度的步伐，就容易導(dǎo)致油田企業(yè)的資金安全管理制度受到很大程度威脅。

（二）全面資金預(yù)算質(zhì)量風(fēng)險

資金管理工作的核心是全面資本預(yù)算，油田企業(yè)如果做不到進行全面資金預(yù)算，達不到一個合理準(zhǔn)確使人信服的標(biāo)準(zhǔn)，會很容易使資金使用效率地下，影響企業(yè)內(nèi)部資金使用問題，加大使用資金時的成本風(fēng)險。

（三）資金管理稽核工作風(fēng)險

稽核工作是資金管理工作必不可少的組成部分。 如果資金管理審計工作及時性差，稽核薄弱，則無法及時發(fā)現(xiàn)資金結(jié)算中存在的問題，導(dǎo)致資金結(jié)算不及時修復(fù)或發(fā)現(xiàn)問題。在向企業(yè)的基金管理機構(gòu)報告后，企業(yè)未能及時采取措施防止結(jié)算風(fēng)險，會給企業(yè)資金的安全結(jié)算帶來潛在風(fēng)險。

（四）資金結(jié)算方式管理風(fēng)險

油田企業(yè)的日常資金結(jié)算任務(wù)重，業(yè)務(wù)量大，成交額多。在目前的資金結(jié)算方式主要是使用銀行存款的實時轉(zhuǎn)賬，卻很少使用承兌匯票和其他銀行理財產(chǎn)品等方式來進行資金結(jié)算。如果企業(yè)全部采取銀行存款實時結(jié)算，很容易給企業(yè)帶來資金流動不足的風(fēng)險。為了保證生產(chǎn)經(jīng)營正常的資金需求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從外部籌集資金，為此承擔(dān)較高的財務(wù)費用，這增加了企業(yè)的資金使用成本，給企業(yè)的經(jīng)營帶來了潛在的風(fēng)險。

（五）資金現(xiàn)金流管理風(fēng)險

目前，油田企業(yè)現(xiàn)金流量管理模塊的大部分應(yīng)用都停留在現(xiàn)金流量表中。可以看出在現(xiàn)金流量表中分析，油田企業(yè)資金運作的能力很弱。沒有深入研究資金流入和流出的數(shù)據(jù)，也沒有發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險存在于哪些方面。因為找不出企業(yè)資金運作的風(fēng)險點，就無法通過資金流動確定企業(yè)資金是否可以良性運轉(zhuǎn)，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況無法準(zhǔn)確預(yù)測，會給企業(yè)的經(jīng)營管理帶來潛在風(fēng)險。

四、加強企業(yè)資金管理風(fēng)險控制的策略

（一）對資金管理制度進行完善

油田企業(yè)擴大自主經(jīng)營權(quán)改革極大地推動了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方式的轉(zhuǎn)變，企業(yè)的資金管理系統(tǒng)必須與企業(yè)的生產(chǎn)和運營方式的轉(zhuǎn)變兼容。從現(xiàn)在的管理制度可以看出，有必要進一步完善企業(yè)資本運營各個環(huán)節(jié)的管理規(guī)則，并根據(jù)油田企業(yè)的實際運營情況制定和修改《資金結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)范操作手冊》《資金結(jié)算風(fēng)險防控手冊》等包括企業(yè)資金運轉(zhuǎn)全過程的制度和方法，建立健全資金管理制度。

（二）加強企業(yè)資本預(yù)算管理制度

基金管理的主要目標(biāo)是對資金的安全、流動性和運轉(zhuǎn)效率進行管理。企業(yè)應(yīng)建立一個結(jié)算中心，在統(tǒng)籌企業(yè)資金的各項指標(biāo)時，財務(wù)部通過集中管理各部門的資金，實現(xiàn)企業(yè)資金的統(tǒng)一控制。避免出現(xiàn)多個賬戶和資金外流等問題。同時，企業(yè)也可以在財務(wù)內(nèi)部建立銀行，集中所有資金進行統(tǒng)一管理和監(jiān)控。加強資金調(diào)控，降低資金占用率。

（三）突出稽核時效性、強化稽核力度

資金管理的稽核工作要和企業(yè)的實際資金運營狀況密切相關(guān)，實現(xiàn)有效的銜接，注重審計工作的及時性。在實際資金管理工作中，通過前期控制和后期監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)資金運營過程中的風(fēng)險問題。同時，審計工作基于“加強安全意識、監(jiān)控資金去向、發(fā)揮風(fēng)險預(yù)警”的原則。針對審計中發(fā)現(xiàn)的資金管理的主要隱患，編制審計報告，在發(fā)現(xiàn)問題后，及時通知有關(guān)部門及時糾正，采取有效措施防范資金管理風(fēng)險，確保資金可以安全有效的運行和控制。同時，加強對企業(yè)項目，資金，技術(shù)等方面的管理，堅決抵制不正之風(fēng)，加強防止企業(yè)資金運作風(fēng)險的能力，并最大限度地提高經(jīng)濟效益。

（四）廣泛應(yīng)用銀行金融產(chǎn)品辦理結(jié)算

油田企業(yè)的資金結(jié)算方式應(yīng)在流動資金支付和銀行金融產(chǎn)品支付間保持合理的比例，避免因流動資金支付比例較高引起流動性不足的風(fēng)險。由于大型的結(jié)算業(yè)務(wù)，油田企業(yè)具有大額支付和頻繁交易的特點。企業(yè)需主要通過銀行存款的實時清算來改善資金結(jié)算，積極與相關(guān)銀行溝通，并嘗試采用占用較少流動性的企業(yè)的結(jié)算方式。逐步增加“匯票”“商信通”等業(yè)務(wù)的使用，始終遵循“節(jié)約資金成本”的原則，盡量減少資金占用，使企業(yè)的資金結(jié)算方式多樣化。 由于資金流短缺，從而增加了財務(wù)費用風(fēng)險，降低了企業(yè)的資金成本，實現(xiàn)了降低成本，提高效率的目標(biāo)。

（五）提高企業(yè)現(xiàn)金流量分析和應(yīng)用功能

每個項目對現(xiàn)金流資產(chǎn)負債表的反饋，最后都是由于現(xiàn)金流量表通過數(shù)據(jù)反映的，是該企業(yè)總體的資金運轉(zhuǎn)和資金轉(zhuǎn)移的綜合體現(xiàn)。企業(yè)財務(wù)人員要把現(xiàn)金流量表的分析作為資金管理工作的重要內(nèi)容，從整個企業(yè)資金運行的角度，來分析現(xiàn)金流量信息，從中發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金運營的問題，及時向企業(yè)業(yè)務(wù)部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報現(xiàn)金流量的有價值信息，加速企業(yè)優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

五、結(jié)語

總而言之，資金是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，保證企業(yè)的健康發(fā)展，應(yīng)當(dāng)建立一個安全、有效、可操作性強的內(nèi)部控制體系，提高資金管理人員的專業(yè)素質(zhì)，規(guī)劃與統(tǒng)整能力，決策與執(zhí)行能力。建立規(guī)范和加強資金安全控制標(biāo)準(zhǔn)，防范資金風(fēng)險的產(chǎn)生，確保資金可以安全有效的運行，并顯著提高石油企業(yè)對資金管理業(yè)務(wù)風(fēng)險管理和控制能力。提高風(fēng)險抵御能力并對各方面進行改善，才能使油田企業(yè)能夠長期保持可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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（作者單位：長春工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院）