淺析房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策

呂愛民

摘要：近年來，隨著我國的經(jīng)濟發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)成為我國重要的經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)之一，其經(jīng)濟地位顯著提升，為了我國經(jīng)濟發(fā)展助力，也帶動其他相關行業(yè)的發(fā)展。與此同時，房地產(chǎn)行業(yè)內(nèi)部激烈的競爭成為不可忽視的問題，只有不斷完善內(nèi)部控制體系，才足以使房地產(chǎn)行業(yè)能實現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展。通過實施內(nèi)部控制使房地產(chǎn)企業(yè)參與市場競爭的能力提升，確保其實現(xiàn)健康發(fā)展，從而保證經(jīng)濟效益穩(wěn)定。文章針對房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善、監(jiān)管與執(zhí)行力度不夠、員工綜合素質(zhì)不高等問題，提出建立健全內(nèi)部控制管理制度、加強內(nèi)部控制的監(jiān)管力度、提升員工綜合素質(zhì)能力等建議來完善房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制，以實現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

關鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè);內(nèi)部控制;問題;對策

一、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

（一）內(nèi)部控制有助于企業(yè)降低投資風險

房地產(chǎn)項目建設周期長，投資金額大，屬于高風險行業(yè)，建立內(nèi)部控制制度就是為了降低房地產(chǎn)企業(yè)的風險，但是目前部分企業(yè)對內(nèi)部控制知識的掌握較少，導致應對風險的措施可行性不強，造成房地產(chǎn)企業(yè)仍存在較大的風險。所以，如果想要降低風險，就要不斷完善房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制制度，并增強其可行性，切實發(fā)揮作用。

（二）內(nèi)部控制有助于提高員工工作效率

目前許多房地產(chǎn)企業(yè)仍沒有真正認識到內(nèi)部控制的意義，只片面地認為是各種工作要求與業(yè)務章程的總結。甚至少數(shù)企業(yè)誤解了內(nèi)部控制的含義，擬定了許多條約，形成許多框框，致使工作更繁瑣，束縛了員工辦事方式，降低了工作效率。內(nèi)部控制是房地產(chǎn)企業(yè)不可或缺的重要部分，要實現(xiàn)經(jīng)營目標，應重視起企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性，通過內(nèi)部控制優(yōu)化業(yè)務流程，規(guī)范業(yè)務開展，并提高員工的工作效率。

二、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

隨著房地產(chǎn)市場競爭越來越激烈，企業(yè)想要在當前環(huán)境下立足，并實現(xiàn)長遠發(fā)展就要不斷增強自身的實力，從而提升競爭優(yōu)勢，擴大市場份額。但我國房地產(chǎn)企業(yè)在實施內(nèi)部控制過程中，仍然存在部分問題，影響了內(nèi)部控制成效的發(fā)揮，這就要求房地產(chǎn)企業(yè)不斷地提升管理意識，以便及時解決企業(yè)發(fā)展中存在的問題。

（一）內(nèi)部控制制度不完善

現(xiàn)階段，絕大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)都沒有建立完善的內(nèi)部控制體系，相關財務制度、安全制度、業(yè)務流程等都不健全，內(nèi)部控制制度作為房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的基石，應該得到重視，我國大部分房地產(chǎn)企業(yè)管理層為了節(jié)約人力資源和生產(chǎn)成本，一人承擔多項職責，這就致使企業(yè)中部分人員權利比較集中。基于這種情況，不僅嚴重影響到房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務的發(fā)展，還會混淆工作內(nèi)容，致使工作效率下降，甚至會發(fā)生違法亂紀現(xiàn)象。另外，這樣權利過于集中的現(xiàn)象會導致企業(yè)在面臨重要抉擇時權利偏移，企業(yè)不能做出科學、合理的決定，不能將其作用發(fā)揮到實處，房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制流于形式，不能切實發(fā)揮應有的作用。這些問題的存在會制約企業(yè)形成適合自身企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制體系，由于不完善的內(nèi)部控制體系，影響房地產(chǎn)企業(yè)所需的信息準確性、及時性、完整性。

（二）內(nèi)部監(jiān)督力與執(zhí)行力不強

對企業(yè)內(nèi)部業(yè)務進行監(jiān)督是房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營管理過程中的重要環(huán)節(jié)。對工作的有效監(jiān)督可以為企業(yè)營造良好的工作環(huán)境，確保各項業(yè)務規(guī)范開展，這也是房地產(chǎn)企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的保證，但是，就目前而言監(jiān)管力度不足也是我國房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管理中存在的重要問題。當前，我國房地產(chǎn)企業(yè)沒有建立完善的內(nèi)部監(jiān)督管理機制，而且房地產(chǎn)企業(yè)的審計部門缺乏獨立性，無法發(fā)揮自身的價值。部分房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系不嚴謹，內(nèi)部審計部門沒有明確的工作目標，獨立性不強，嚴重制約了房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機構作用的發(fā)揮;另一方面，雖然部分企業(yè)設立了監(jiān)督部門，但在工作時執(zhí)行力明顯不夠，經(jīng)常不能按照預計目標開展監(jiān)督管理，造成違規(guī)現(xiàn)象屢禁不止，監(jiān)督管理體系工作過于形式化，對內(nèi)部業(yè)務開展情況的監(jiān)管工作執(zhí)行力不夠。

（三）企業(yè)內(nèi)部員工業(yè)務能力和綜合素質(zhì)不強

目前，部分房地產(chǎn)企業(yè)的員工業(yè)務能力和綜合素質(zhì)良莠不齊，導致員工對內(nèi)部控制工作內(nèi)容的理解和執(zhí)行都存在偏差。內(nèi)部控制實施的關鍵在于員工的主觀意識和執(zhí)行能力，少數(shù)企業(yè)員工沒有完全理解領會內(nèi)部控制的實施方案和具體要求，缺少相對應的專業(yè)水平和能力，從而制約了企業(yè)內(nèi)部控制的有效實施。一方面，部分房地產(chǎn)企業(yè)的員工對于房地產(chǎn)項目建設方面的專業(yè)知識有待提高，房地產(chǎn)行業(yè)千變?nèi)f化，沒有專業(yè)的房地產(chǎn)知識作為基礎，就不能及時對變幻的外部環(huán)境做出相應反應。另外，員工的日常表現(xiàn)與狀態(tài)能直接反映出員工的個人能力和綜合素質(zhì)情況。相對而言，個人能力和素質(zhì)較低的企業(yè)員工對企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行能力相對較弱，從而影響自身的工作效率與質(zhì)量。因此，要從根源上對房地產(chǎn)企業(yè)員工的業(yè)務知識、操作能力和思想素質(zhì)實現(xiàn)全面提升，才能保證企業(yè)內(nèi)部控制制度效果。

三、對內(nèi)部控制制度提出的建議

現(xiàn)階段，對于房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的上述問題，企業(yè)要切實采取有效的解決方案，以提升企業(yè)的內(nèi)部管理能力，增強企業(yè)參與市場競爭能力，從而促進自身的健康持續(xù)發(fā)展。

（一）完善內(nèi)部控制制度

房地產(chǎn)企業(yè)想要實現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展，首先要建立健全自身的內(nèi)部控制制度。房地產(chǎn)企業(yè)還需要在現(xiàn)有內(nèi)部控制制度的基礎上根據(jù)自身發(fā)展情況，不斷完善制度規(guī)定，制定可操作性的房地產(chǎn)內(nèi)部控制制度體系。作為完善的房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制制度要包含企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)業(yè)務的控制體系，各部門要形成自身獨特的內(nèi)部控制體系，各部門之間要及時溝通，又要各司其職，從而可以使企業(yè)建立更加完善的內(nèi)部結構，確保部門與各級領導能夠履行職責。房地產(chǎn)企業(yè)的監(jiān)督部門，決策部門與審計部門應相互獨立，相互制約，能使發(fā)揮自身作用，讓房地產(chǎn)企業(yè)實現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展。

（二）健全內(nèi)部監(jiān)督體系

要提高企業(yè)員工的工作效率，提升房地產(chǎn)企業(yè)信息的準確性，提高房地產(chǎn)企業(yè)工作質(zhì)量，就要建立具有可執(zhí)行性的內(nèi)部監(jiān)督體系，并且不斷地加以完善，使內(nèi)部監(jiān)督體系能有效發(fā)揮其作用。第一，應該將監(jiān)督部門從企業(yè)管理層獨立出來，使其成為一個獨立的部門，并給予其監(jiān)督企業(yè)各部門的權利。第二，要規(guī)范監(jiān)督機構的工作流程，明確其工作內(nèi)容，并形成相應的監(jiān)督方式，使企業(yè)內(nèi)部員工的工作都受到監(jiān)督部門的有效約束，充分發(fā)揮出監(jiān)管部門的監(jiān)察作用，使企業(yè)內(nèi)部控制得到有效開展。第三，通常情況下，要讓監(jiān)督體制在企業(yè)的經(jīng)營活動中充分發(fā)揮其作用，不僅要建立完善的內(nèi)部控制制度，還要在實際工作中有效的執(zhí)行其監(jiān)督權。例如，可以分析實施結果和實施目標之間出現(xiàn)偏差的具體原因，從而找到問題的關鍵，然后通過完善內(nèi)部管理監(jiān)督制度予以解決。監(jiān)督部門在實際工作中，還應該采取能夠激勵員工提高工作效率的方法，實施獎罰分明的考核制度，從而實現(xiàn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的穩(wěn)定性。

（三）提升內(nèi)部控制人員的素質(zhì)

嚴格選拔內(nèi)部控制部門的工作人員，著重對企業(yè)員工培訓企業(yè)內(nèi)部控制方面的知識，加強企業(yè)員工對內(nèi)部控制的掌控與落實，在房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展過程中，員工的整體素質(zhì)直接影響著企業(yè)管理質(zhì)量和發(fā)展程度，建立了嚴格的規(guī)章制度之后，最重要的是企業(yè)每位員工都能認真領悟其精神，將工作落到實處，積極執(zhí)行并維護。對于員工綜合素質(zhì)能力良莠不齊的現(xiàn)象，企業(yè)要對員工進行培訓和針對專業(yè)知識的培養(yǎng)，做好房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部文化建設，形成優(yōu)良的企業(yè)文化，有利于促進房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制的實施與發(fā)展，更是對企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管管理部門和內(nèi)部控制的執(zhí)行起到推動作用，從而整體提高內(nèi)部管理水平。

四、結語

綜上所述，房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制具有多面性與持續(xù)性的特點，是一個完整的系統(tǒng)工程，因此房地產(chǎn)企業(yè)要根據(jù)自身的發(fā)展情況，在現(xiàn)有制度上加以改進，不斷完善，制定滿足企業(yè)自身發(fā)展需求的內(nèi)部控制管理體系，這樣可以規(guī)避企業(yè)發(fā)展過程中潛在的風險，有利于實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。同時，用發(fā)展的眼光對待內(nèi)部控制工作，提高企業(yè)員工辦事效率，促進企業(yè)平穩(wěn)高效發(fā)展。

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（作者單位：濟寧毅德物流城開發(fā)有限公司）